Szkolenie on-line: Podatek u źródła (WHT) – bieżąca praktyka i wyzwania dla przedsiębiorców

Pomimo upływu czterech lat od kiedy mechanizm Pay & Refund wszedł w pełni w życie, stosowanie zmodyfikowanych regulacji w zakresie podatku u źródła nadal stanowi duże wyzwanie dla płatników zobowiązanych do dochowania i dokumentowania należytej staranności.

Podatek u źródła pozostaje zaś jednym z najważniejszych obszarów zainteresowania organów podatkowych w trakcie kontroli i postępowań. W konsekwencji, prawidłowe wypełnianie obowiązków z jego zakresu jest kluczowe nie tylko dla zabezpieczenia pozycji podatkowej płatnika, ale również dla ograniczenia osobistej odpowiedzialności osób odpowiedzialnych za rozliczenia.

Celem szkolenia jest wsparcie merytoryczne dla osób odpowiedzialnych za rozliczanie podatku u źródła oraz przygotowanie ich do należytego wypełniania obowiązków nałożonych na płatników. W ramach szkolenia kompleksowo omówimy regulację w zakresie WHT oraz podsumujemy bieżącą praktykę stosowania znowelizowanych przepisów, w tym wnioski płynące z objaśnień podatkowych opublikowanych w lipcu 2025 r.

Skupimy się na obowiązkach płatników w świetle najnowszej praktyki organów podatkowych. W szczególności przekażemy praktyczne wskazówki odnośnie do dochowania i dokumentowania należytej staranności oraz omówimy pozostałe zasady stosowania regulacji w zakresie WHT, w tym składanie oświadczeń płatnika, pozyskiwanie i stosowanie opinii o stosowaniu preferencji oraz występowanie o zwrot podatku. Podzielimy się również naszymi doświadczeniami z postępowań i kontroli podatkowych.

W trakcie szkolenia:

• Przedstawimy ogólne zasady rządzące polskim systemem podatku u źródła;
• Położymy szczególny nacisk na aspekty praktyczne, w tym stosowanie procedury pay & refund oraz dochowanie i dokumentowanie należytej staranności;
• Przedstawimy nasze doświadczenia w zakresie postępowania o wydanie opinii o stosowaniu preferencji WHT i postępowania o zwrot podatku;
• Omówimy bieżącą praktykę organów podatkowych, w tym nasze doświadczenia zdobyte w trakcie kontroli i postępowań podatkowych;
• Przedstawimy treść objaśnień podatkowych z lipca 2025 r. oraz praktyczne konkluzje wynikające z tego dokumentu;
• Odpowiemy na wybrane pytania uczestników w trakcie sesji pytań i odpowiedzi (Q&A).

Prelegentami szkolenia będą uznani eksperci Deloitte posiadający wieloletnie doświadczenie w doradztwie z zakresu podatku u źródła.

1. Podstawowe zasady podatku u źródła w polskim systemie prawnym:

• katalog przedmiotowy – rodzaje płatności podlegających WHT, w tym obszary wątpliwe i bieżąca praktyka organów w tym zakresie;
• preferencyjne zasady opodatkowania:
  • zwolnienia z opodatkowania;
  • umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania;
• najważniejsze deklaracje i informacje podatkowe w podatku u źródła. 

2. Zasady poboru podatku u źródła:

• płatności nieprzekraczające 2 000 000 PLN;
• mechanizm pay & refund – zasady ogólne;
• oświadczenia płatnika;• opinie o stosowaniu preferencji;
• zwrot podatku. 

3. Praktyczne wyzwania związane z rozliczaniem podatku u źródła:

• należyta staranność – niezbędny zakres i przykłady praktyczne;
• klauzula rzeczywistego właściciela (beneficial owner), w szczególności w świetle objaśnień podatkowych z lipca 2025 r.;
• oświadczenia płatnika – wątpliwości praktyczne;
• stosowanie preferencji w WHT w przypadku spółek osobowych;
• opinie o stosowaniu preferencji i zwrot podatku – wybrane doświadczenia z postępowań;
• kontrole podatkowe. 

4. Dyrektywa w sprawie spółek fasadowych (ATAD 3 / Dyrektywa unshell)

5. Sesja pytań i odpowiedzi (Q&A)

Szkolenie jest skierowane do wszystkich osób odpowiedzialnych za rozliczenia podatkowe, w tym dyrektorów finansowych, głównych księgowych oraz pracowników działów finansowo-księgowych. 

Trzeciej i kolejnym osobom zapisanym na szkolenie z tej samej firmy przysługuje rabat w wysokości 10%.

Uczestnicy otrzymają prezentację ze szkolenia oraz imienny certyfikat, potwierdzający uczestnictwo w wydarzeniu. 

Organizator oświadcza, że Szkolenie (w tym informacje, treści przekazywane w jego trakcie oraz w ramach materiałów przesyłanych w jego następstwie) ma charakter akademicki i nie stanowi podatkowej, prawnej ani innego rodzaju profesjonalnej porady czy opinii, zaś Organizator nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie jakichkolwiek informacji przekazanych na Szkoleniu lub w materiałach przekazywanych w związku z nim. Szkolenie obejmuje swoim zakresem zagadnienia ogólne, skierowane do szerokiego grona odbiorców oraz nie stanowi jakiejkolwiek formy indywidualnych konsultacji.

Organizator zastrzega sobie prawo do wyboru i odpowiedzi na wybrane pytania zgłaszane przez uczestników szkolenia podczas sesji Q&A.

Organizator rezerwuje sobie prawo do odwołania szkolenia, jak również selekcji zgłoszeń, w szczególności odrzucania zgłoszeń kierowanych przez jednostki prowadzące działalność konkurencyjną wobec organizatora oraz do odrzucenia zgłoszeń na podstawie Ustawy z dnia 11.05.2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publiczny.

Organizator przyjmuje zgłoszenia uczestników poprzez wysłanie poprawnie wypełnionego formularza rejestracyjnego (wszystkie wymagane rubryki) najpóźniej do godz. 14:00 na dzień przed planowanym terminem szkolenia. Prosimy o podanie w formularzu służbowego adresu e-mail.

Adres e-mail uczestnika musi być unikalny, tzn. dwie osoby nie mogą być zarejestrowane przy użyciu tego samego adresu e-mail.

W dniu wysłania formularza rejestracyjnego uczestnik otrzyma, na podany w formularzu adres e-mail, systemowe potwierdzenie rejestracji przez organizatora.

Ostateczne potwierdzenie udziału zostanie wysłane najpóźniej w terminie 2 dni przed datą spotkania (z wyłączeniem przypadku, kiedy zgłoszenie zostanie złożone później, np. dzień przed szkoleniem).

W przypadku braku otrzymania na Państwa adres e-mail potwierdzenia rejestracji lub potwierdzenia udziału prosimy o kontakt pod adresem: ceplszkolenia@deloitteCE.com.

W przypadku dużej liczby pytań od uczestników możliwe jest wydłużenie sesji Q&A o maksymalnie 15 minut. W takim przypadku szkolenie zakończy się najpóźniej o godzinie 14:45. 

Uczestnik szkolenia on-line powinien posiadać dostęp do komputera oraz internetu o minimalnej prędkości 1 Mbps.

Regulamin szkoleń internetowych Deloitte jest dostępny na stronie internetowej.

Płatność za szkolenie należna jest po zrealizowanym szkoleniu na podstawie faktury wysłanej z adresu ceplinvoicesPL04@deloitteCE.com na adres e-mail wskazany w formularzu rejestracyjnym do wysyłki e-faktur.

Organizatorem szkolenia jest spółka Deloitte Doradztwo Podatkowe Dąbrowski i Wspólnicy sp.k. z siedzibą w Warszawie pod adresem: Al. Jana Pawła II 22, 00-133 Warszawa, NIP: 525-21-91-427.