Szkolenie on-line: Podatek u źródła (WHT) i inne podatki międzynarodowe

Polscy przedsiębiorcy prowadzący działalność w środowisku międzynarodowym na co dzień stają przed licznymi wyzwaniami związanymi z regulacjami podatkowymi w zakresie transakcji transgranicznych.

Stosowanie zmodyfikowanych regulacji w zakresie podatku u źródła nadal stanowi duże wyzwanie dla płatników zobowiązanych do dochowania i dokumentowania należytej staranności a powyższy obszar pozostaje jednym z kluczowych przedmiotów zainteresowania organów podatkowych w toku kontroli podatkowych oraz postępowań podatkowych. W konsekwencji, prawidłowe wypełnianie obowiązków z zakresu podatku u źródła jest kluczowe nie tylko dla zabezpieczenia pozycji podatkowej płatnika, ale również dla ograniczenia osobistej odpowiedzialności osób odpowiedzialnych za rozliczenia.

Jednocześnie przedsiębiorcy coraz częściej mierzą się z wyzwaniami związanymi z identyfikacją i prawidłowym rozliczaniem zdarzeń podlegających regulacjom dotyczącym dochodów uzyskiwanych za granicą, CFC, stałego zakładu, struktur hybrydowych oraz podatku od przerzuconych dochodów. Regulacje te znajdują zastosowanie w coraz szerszym zakresie sytuacji biznesowych i mogą prowadzić do istotnych konsekwencji podatkowych, nawet jeśli działalność prowadzona poza Polską ma ograniczony charakter. W praktyce wymagają one nie tylko właściwej identyfikacji obowiązków podatkowych, ale również bieżącego monitorowania struktur i przepływów transgranicznych oraz odpowiedniego zarządzania ryzykiem podatkowym.

Celem szkolenia jest wsparcie merytoryczne dla osób odpowiedzialnych za rozliczenia podatkowe oraz przygotowanie ich do prawidłowego identyfikowania i wypełniania obowiązków wynikających z regulacji podatkowych dotyczących działalności międzynarodowej. W ramach szkolenia kompleksowo omówimy regulacje w zakresie podatku u źródła (WHT), jak również wybrane zagadnienia związane z opodatkowaniem transgranicznym, które coraz częściej wpływają na sytuację podatkową przedsiębiorstw prowadzących działalność poza granicami Polski lub współpracujących z podmiotami zagranicznymi.

Omówimy aktualną praktykę stosowania przepisów dotyczących WHT, uwzględniając wnioski płynące z objaśnień podatkowych opublikowanych w lipcu 2025 r. Skupimy się na obowiązkach płatników w świetle najnowszej praktyki organów podatkowych. W szczególności przekażemy praktyczne wskazówki dotyczące dochowania i dokumentowania należytej staranności, a także omówimy zasady składania oświadczeń płatnika, pozyskiwania i stosowania opinii o stosowaniu preferencji oraz procedurę zwrotu podatku. Podzielimy się również naszymi doświadczeniami z postępowań i kontroli podatkowych

Przedstawimy również wybrane regulacje mające istotne znaczenie dla przedsiębiorstw funkcjonujących w środowisku międzynarodowym, w tym warunki i konsekwencje powstania stałego zakładu (permanent establishment), zasady opodatkowania dochodów osiąganych za granicą oraz dochodów zagranicznych jednostek kontrolowanych (CFC), skutki stosowania regulacji dotyczących struktur hybrydowych (ATAD 2) oraz przesłanki stosowania przepisów o podatku od przerzuconych dochodów. Omówimy praktyczne problemy związane z identyfikacją obowiązków wynikających z tych regulacji, najczęściej występujące ryzyka podatkowe oraz ich potencjalny wpływ na rozliczenia przedsiębiorstw i grup międzynarodowych.

W trakcie szkolenia:

• Przedstawimy ogólne zasady opodatkowania transakcji i struktur transgranicznych, ze szczególnym uwzględnieniem regulacji dotyczących podatku u źródła (WHT) oraz innych kluczowych obszarów prawa podatkowego mającego wpływ na międzynarodowy obrót gospodarczy;
• Położymy szczególny nacisk na aspekty praktyczne, w tym stosowanie procedury pay & refund oraz dochowanie i dokumentowanie należytej staranności;
• Przedstawimy nasze doświadczenia w zakresie postępowania o wydanie opinii o stosowaniu preferencji WHT i postępowania o zwrot podatku;
• Przedstawimy treść objaśnień podatkowych z lipca 2025 r. oraz praktyczne konkluzje wynikające z tego dokumentu;
• Wyjaśnimy zasady opodatkowania w Polsce dochodów osiąganych poza granicami Polski, w tym możliwość stosowania zwolnień oraz odliczeń;
• Omówimy warunki powstania stałego zakładu (permanent establishment), najczęstsze sytuacje budzące wątpliwości praktyczne, w tym związane z nowymi technologiami i pracą zdalną, oraz konsekwencje podatkowe powstania zakładu dla przedsiębiorcy;
• Wyjaśnimy, kiedy zagraniczna spółka może zostać uznana za zagraniczną jednostkę kontrolowaną (CFC), jakie obowiązki wiążą się z reżimem CFC oraz w jaki sposób ustalana jest podstawa opodatkowania;
• Przedstawimy podstawowe założenia regulacji dotyczących struktur hybrydowych (ATAD 2) oraz ich potencjalny wpływ na rozliczenia podmiotów uczestniczących w międzynarodowych strukturach biznesowych;
• Omówimy przepisy dotyczące podatku od przerzuconych dochodów, w tym przesłanki ich zastosowania, najważniejsze ryzyka oraz praktyczne wyzwania związane z analizą płatności realizowanych na rzecz podmiotów powiązanych;
• Zaprezentujemy bieżącą praktykę organów podatkowych i sądów administracyjnych, a także doświadczenia Deloitte zdobyte podczas kontroli i postępowań podatkowych;
• Odpowiemy na wybrane pytania uczestników w trakcie sesji pytań i odpowiedzi (Q&A).

Prelegentami szkolenia są uznani eksperci Deloitte posiadający wieloletnie doświadczenie w doradztwie z zakresu międzynarodowego prawa podatkowego.

1. Podatek u źródła:

• katalog przedmiotowy – rodzaje płatności podlegających WHT, w tym obszary wątpliwe i bieżąca praktyka organów w tym zakresie;
• preferencyjne zasady opodatkowania – zwolnienia z opodatkowania oraz umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania;
• zasady poboru:
  • płatności nieprzekraczające 2 000 000 PLN;
  • mechanizm pay & refund, w tym oświadczenia płatnika, opinie o stosowaniu preferencji oraz procedura zwrotu podatku – z uwzględnieniem bieżącej praktyki podatkowej;
• należyta staranność – niezbędny zakres i przykłady praktyczne;
• klauzula rzeczywistego właściciela (beneficial owner), w szczególności w świetle objaśnień podatkowych z lipca 2025 r.;
• obowiązki formalne, w tym certyfikaty rezydencji oraz deklaracje i informacje podatkowe. 

2. Dochody osiągane przez polskich rezydentów podatkowych poza granicami Polski:

• odliczenie podatku zapłaconego za granicą – zasady ogólne, limit odliczenia, zasady wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania;
• dywidendy otrzymywane z zagranicznych spółek – zasady opodatkowania i stosowanie zwolnienia;
• obowiązki formalne. 

3. Stały zakład (permanent establishment):

• warunki powstania stałego zakładu: stała placówka, plac budowy, zakład agencyjny oraz zakład usługowy;
• okoliczności wyłączające powstanie zakładu;
• zagadnienia praktyczne – w tym problematyka nowych technologii oraz pracy zdalnej na powstanie zakładu;
• konsekwencje powstania zakładu – podział zysków między zakładem a centralą oraz wpływ powstania zakładu na obowiązki w podatku u źródła.

4. Podatek od dochodów zagranicznej jednostki kontrolowanej (CFC):

• definicja zagranicznej jednostki kontrolowanej;
• zasady ustalania podstawy opodatkowania oraz odliczenia od podatku;
• obowiązki formalne.

5. Inne wybrane zagadnienia z zakresu międzynarodowego prawa podatkowego) – podstawowe informacje:

• przepisy dot. struktur hybrydowych (implementacja Dyrektywy ATAD 2);
• podatek od przerzuconych dochodów.

6. Sesja pytań i odpowiedzi (Q&A)

Szkolenie jest skierowane do wszystkich osób odpowiedzialnych za rozliczenia podatkowe, w tym dyrektorów finansowych, głównych księgowych oraz pracowników działów finansowo-księgowych. 

Trzeciej i kolejnym osobom zapisanym na szkolenie z tej samej firmy przysługuje rabat w wysokości 10%.

Uczestnicy otrzymają prezentację ze szkolenia oraz imienny certyfikat, potwierdzający uczestnictwo w wydarzeniu.

Organizator oświadcza, że Szkolenie (w tym informacje, treści przekazywane w jego trakcie oraz w ramach materiałów przesyłanych w jego następstwie) ma charakter akademicki i nie stanowi podatkowej, prawnej ani innego rodzaju profesjonalnej porady czy opinii, zaś Organizator nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie jakichkolwiek informacji przekazanych na Szkoleniu lub w materiałach przekazywanych w związku z nim. Szkolenie obejmuje swoim zakresem zagadnienia ogólne, skierowane do szerokiego grona odbiorców oraz nie stanowi jakiejkolwiek formy indywidualnych konsultacji.

Organizator zastrzega sobie prawo do wyboru i odpowiedzi na wybrane pytania zgłaszane przez uczestników szkolenia podczas sesji Q&A.

Organizator rezerwuje sobie prawo do odwołania szkolenia, jak również selekcji zgłoszeń, w szczególności odrzucania zgłoszeń kierowanych przez jednostki prowadzące działalność konkurencyjną wobec organizatora oraz do odrzucenia zgłoszeń na podstawie Ustawy z dnia 11.05.2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publiczny.

Organizator przyjmuje zgłoszenia uczestników poprzez wysłanie poprawnie wypełnionego formularza rejestracyjnego (wszystkie wymagane rubryki) najpóźniej do godz. 14:00 na dzień przed planowanym terminem szkolenia. Prosimy o podanie w formularzu służbowego adresu e-mail.

Adres e-mail uczestnika musi być unikalny, tzn. dwie osoby nie mogą być zarejestrowane przy użyciu tego samego adresu e-mail.

W dniu wysłania formularza rejestracyjnego uczestnik otrzyma, na podany w formularzu adres e-mail, systemowe potwierdzenie rejestracji przez organizatora.

Ostateczne potwierdzenie udziału zostanie wysłane najpóźniej w terminie 2 dni przed datą spotkania (z wyłączeniem przypadku, kiedy zgłoszenie zostanie złożone później, np. dzień przed szkoleniem).

W przypadku braku otrzymania na Państwa adres e-mail potwierdzenia rejestracji lub potwierdzenia udziału prosimy o kontakt pod adresem: ceplszkolenia@deloitteCE.com.

W przypadku dużej liczby pytań od uczestników możliwe jest wydłużenie sesji Q&A o maksymalnie 15 minut. W takim przypadku szkolenie zakończy się najpóźniej o godzinie 15:45.

Uczestnik szkolenia on-line powinien posiadać dostęp do komputera oraz internetu o minimalnej prędkości 1 Mbps.

Regulamin szkoleń organizowanych przez spółki Deloitte w Polsce jest dostępny na stronie internetowej.

Usługodawcą jest spółka jest spółka Deloitte Doradztwo Podatkowe Dąbrowski i Wspólnicy sp.k. z siedzibą w Warszawie pod adresem: Al. Jana Pawła II 22, 00-133 Warszawa, NIP: 525-21-91-427.

W przypadku gdy Usługobiorca jest przedsiębiorcą: Płatność za szkolenie należna jest po zrealizowanym szkoleniu na podstawie faktury wystawionej przez Organizatora i udostępnionej Usługobiorcy za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur („KSeF”). Wskazany w formularzu rejestracyjnym adres e-mail będzie mógł zostać wykorzystany do przesyłania oraz udostępniania faktury offline (w tym faktury korygującej) w rozumieniu przepisów dotyczących KSeF, w przypadku, gdy nie będzie możliwe wystawienie faktury ustrukturyzowanej (w tym faktury korygującej) w KSeF.

W przypadku gdy Usługobiorca jest konsumentem albo przedsiębiorcą zagranicznym: Płatność za szkolenie należna jest po zrealizowanym szkoleniu na podstawie faktury wysłanej z adresu ceplinvoicesPL04@deloitteCE.com na adres e-mail wskazany w formularzu rejestracyjnym do wysyłki e-faktur.

Training Center by Deloitte to oferta certyfikowanych szkoleń, podczas których wykwalifikowani eksperci Deloitte przybliżają zawiłości związane z bieżącymi wyzwaniami stojącymi przed biznesem w wygodnej formule on-line. Duży nacisk kładziemy na pragmatyczne kwestie poruszanych tematów, w związku z czym podczas spotkań prezentowane są liczne przykłady praktyczne, a wybrane pytania uczestników szkolenia są omawiane w ramach sesji Q&A.

Nasza oferta

• Szczegółowe omówienie tematu szkolenia wraz z praktycznymi przykładami
• Pogłębiona sesja Q&A — podczas szkolenia odpowiadamy na wybrane pytania uczestników
• Prezentacja ze szkolenia udostępniona po szkoleniu
• Certyfikat potwierdzający udział w szkoleniu

Dlaczego warto rozwijać swoje kompetencje w Training Center by Deloitte?

• Zapewniamy wiedzę w zakresie aktualnych problemów biznesowych oraz regulacji prawno-podatkowych
• Wspieramy rozwój kompetencji i umiejętności
• Dzięki formule on-line oferujemy łatwą dostępność i oszczędność czasu
• Gwarantujemy bogatą wiedzę prowadzących popartą doświadczeniem projektowym
• Przekazujemy wiedzę w przystępny sposób