Fiscale aspecten coalitieakkoord 2026-2030

In verband met de omvangrijke investeringen in Defensie wordt een vrijheidsbijdrage ingevoerd. Voor bedrijven gaat het om een verhoging van de Aof-premie, terwijl de heffing voor burgers via beperking van de inflatiecorrectie in de inkomstenbelasting verloopt. In de budgettaire tabel bij het Coalitieakkoord is een structurele opbrengst van 5,1 miljard euro begroot, waarvan 2/3 deel door burgers zou moeten worden gedragen en 1/3 deel door bedrijven. In 2027 is zowel voor burgers als bedrijven een bijdrage van EUR 1,5 miljard begroot.

• Het kabinet streeft naar een stabiel fiscaal vestigingsklimaat. In dat kader worden bedrijven ondersteund in investeringen die bijdragen aan de ontwikkeling van de economie. Zo wordt de WBSO uitgebreid met ontwikkeling van AI en technologie en wordt de zogenoemde Innovatiebox gehandhaafd.
• Met het oog op het waarborgen van een gelijk speelveld worden ook andere fiscale regelingen die van wezenlijk belang zijn voor het ondernemingsklimaat gehandhaafd. Het tarief in de vennootschapsbelasting gaat niet omhoog. Ook de deelnemingsvrijstelling, de earningstrippingmaatregel en de mogelijkheid tot verliesverrekening ondergaan geen wijziging. In de loonheffing worden de WBSO en de expatregeling gecontinueerd.
• Gelet op het belang van familiebedrijven voor de Nederlandse economie worden de bedrijfsopvolgingsregeling en de doorschuifregeling niet versoberd.
• De EIA, MIA en VAMIL worden ‘waar mogelijk’ samengevoegd tot één investeringsregeling voor bedrijven. Regelingen ter facilitering van de financiering van het mkb, zoals de BMKB, blijven onverkort van kracht.
• Fiscale regelingen voor ondernemers, waaronder de WBSO en de werkkostenregeling (WKR), worden vereenvoudigd teneinde administratieve lasten te beperken. Daarbij wordt gestreefd naar een evenwichtige belastingdruk voor DGA’s.
• Ter bevordering van de doorgroei van start- en scaleups in Nederland worden de mogelijkheden vergroot om werknemers deels te belonen met aandelen(opties), alsmede om werknemersparticipaties fiscaal gefaciliteerd vorm te geven.
• Duurzaam en verantwoord ondernemerschap wordt bevorderd door introductie van de zogenoemde ‘rentmeestervennootschap’ als een wettelijke rechtsvorm voor bedrijven, waarmee administratieve lasten en bedrijfskosten worden verminderd voor bedrijven die duurzaam willen ondernemen.

• Het kabinet zal uiterlijk vóór het einde van het kalenderjaar 2026 een hervormingsagenda vaststellen waarin per onderdeel en in de tijd gespecificeerde mijlpalen zijn opgenomen, beginnende met de herziening van het IB-stelsel en stappen in het stelsel van toeslagen, overige inkomensregelingen en sociale zekerheid. Bij de uitwerking van deze hervormingen gelden als uitgangspunten: uitvoerbaarheid en eenvoud, duidelijkheid en voorspelbaarheid voor mensen, en dar werken moet lonen.
• Het (initiatief)wetsvoorstel Zelfstandigenwet wordt voortgezet. Wel wordt hier het rechtsvermoeden bij een laag tarief, zoals opgenomen in het wetsvoorstel Vbar aan toegevoegd. Het wetsvoorstel Vbar wordt hiermee losgelaten.
• De stijging van de AOW-leeftijd wordt vanaf 1 januari 2033 1-op-1 gekoppeld aan de leeftijdsverwachting.
• Het maximum pensioengevend loon wordt vanaf 2027 voor een periode van zes jaar niet geïndexeerd en wordt tot en met 2032 bevroren op EUR 137.800.
• Het nieuwe box 3 stelsel op werkelijk rendement, dat naar verwachting per 2028 in werking treedt, wordt op termijn doorontwikkeld naar een vermogenswinstsystematiek in plaats van een vermogensaanwasbelasting.
• De aftrek specifieke zorgkosten en de tegemoetkoming specifieke zorgkosten worden met ingang van 2028 afgeschaft.
  

• Ter waarborging van de betaalbaarheid van de eigen woning en ter bevordering van stabiliteit op de woningmarkt blijft de fiscale behandeling van de eigen woning ongewijzigd. De hypotheekrenteaftrek blijft in stand.
• Het investeringsklimaat op de huurmarkt wordt verbeterd, teneinde het aanbod van huurwoningen te vergroten. Het tarief van de overdrachtsbelasting voor de verkrijging van woningen die niet als hoofdverblijf dienen – waaronder woningen bestemd voor verhuur of vakanties, wordt met ingang van 1 januari 2027 verlaagd van 8% naar 7%.
• De investeringscapaciteiten van woningcorporaties worden per 2028 uitgebreid door middel van een faciliteit in de vennootschapsbelasting.

• Elektrisch rijden blijft fiscaal gestimuleerd worden; tevens wordt het gebruik van deelauto’s, de fiets en het openbaar vervoer gestimuleerd.
• Ter bevordering van investeringen in verduurzaming door ondernemingen wordt de nationale CO2-heffing afgeschaft.
• Het kabinet streeft naar de invoering van een Europese vliegtaks die voor alle EU-landen gelijk is, in plaats van de huidige nationale vliegbelasting.
• Verder wordt onderzoek gedaan naar een toekomstbestendige vormgeving van de motorrijtuigenbelasting, bijvoorbeeld door de oppervlakte of omvang van de auto als maatstaf van heffing te nemen. Dit onder de voorwaarde dat automobilisten niet nadeliger mogen worden behandeld.

• Het verlaagde btw-tarief voor de levering van sierteeltproducten wordt met ingang van het jaar 2028 afgeschaft, waardoor deze leveringen worden belast tegen het algemene btw-tarief van 21%.
• Met ingang van 2030 wordt een heffing ingevoerd voor producenten van bepaalde voedingsmiddelen op basis van het suikergehalte. Deze heffing is van toepassing op voedingsmiddelen met een suikergehalte van ten minste 6%, waarbij het suikergehalte wordt vastgesteld aan de hand van de productetikettering.
• De verlaging van de accijns op benzine wordt verlengd tot en met het kalenderjaar 2027. In dat jaar blijven de accijnstarieven gelijk aan de tarieven die gelden voor het jaar 2026.

Bron: https://www.kabinetsformatie2025.nl/documenten/2026/01/30/aan-de-slag---coalitieakkoord-2026-2030