In het snel evoluerende financiële landschap van vandaag vormt het snijvlak van financiën en duurzaamheid een cruciaal centraal punt. ESG-gegevens hebben zich ontpopt als de hoeksteen die beleggingsbeslissingen beïnvloedt, risicobeheerstrategieën vormgeeft, duurzaamheidsinitiatieven op de lange termijn stuurt en ervoor zorgt dat financiële instellingen zich aan de regelgeving houden. Nu we ons gaan verdiepen in ESG-gegevens en de bijbehorende regelgeving binnen de financiële sector, is het essentieel om de op handen zijnde door de EU aangestuurde veranderingen in de regelgeving te benadrukken, die klaar staan om de sector een nieuwe vorm te geven. Hoewel ESG-regelgeving noodzakelijk is voor naleving van de regelgeving, stelt de integratie van ESG-gegevens in bestaande systemen financiële instellingen voor veelzijdige uitdagingen.

Dit artikel biedt een uitgebreid overzicht van de potentiële voordelen van een geïntegreerde taxonomie voor dit probleem. Daarnaast wordt kort ingegaan op de belangrijkste problemen die financiële instellingen tegenkomen bij het voldoen aan hun ESG-rapportageverplichtingen.

Wat is de waarde van een geïntegreerde taxonomie?

Een geïntegreerde taxonomie is een geharmoniseerde reeks bedrijfstermen met duidelijke, ondubbelzinnige definities die de gegevensbehoefte van het bedrijf voor gegevensattributen (zogenaamde Consumentenvereisten) beschrijven, onderling verbonden door relaties. Door verschillende Consumentenvereisten te consolideren, worden complexe rapportagestructuren vereenvoudigd, wat leidt tot gestroomlijnde processen. Deze integratie is gebaseerd op het bepalen van granulaire gegevensvereisten en het vullen van de taxonomie door middel van gegevensanalyse. Het resultaat is een eenduidig gegevensverzamelingsproces dat de rapportagesoepelheid verbetert, afstemming vergemakkelijkt en het eenvoudiger maakt om wijzigingen in regelgeving op te nemen en bij te werken. Voor financiële instellingen vertaalt dit zich in efficiënte rapportage en het beperken van problemen zoals inconsistenties tussen data Consumer, duplicatie van gegevens en een gefragmenteerd rapportagelandschap. Een geïntegreerde taxonomie stelt instellingen in staat om effectiever door het ingewikkelde landschap van wettelijke rapportages te navigeren en bevordert transparantie, nauwkeurigheid en aanpasbaarheid.

Waarom is ESG-rapportage zo belangrijk?

Het navigeren door het Europese regelgevingslandschap voor ESG-vereisten is een complexe inspanning die wordt gekenmerkt door snelle evolutie en onderlinge afhankelijkheid. In de afgelopen jaren is een groot aantal ESG-voorschriften, richtlijnen en kaders gepland, elk met verschillende scopes, vereisten en detailniveaus. Deze regelgeving, verenigd onder de vlag van de EU Green Deal, geeft gezamenlijk vorm aan een verspreide verzameling gegevensvereisten die consequent moeten worden geïmplementeerd. Belangrijke rapporten zijn onder meer:

EU-taxonomie: een classificatiekader om de overgang van de EU naar duurzame economische activiteiten te bevorderen.

EBA-pijler 3: Verordening voor ESG-openbaarmaking om op transparante wijze te laten zien hoe klimaatverandering balansen beïnvloedt en hoe banken die risico's beperken.

SFDR: Wettelijke rapportageverplichting voor financiële marktdeelnemers over de duurzaamheid en (nadelige gevolgen) van hun beleggingsproducten.

CSRD: Richtlijn voor grote en beursgenoteerde bedrijven om transparantie te verschaffen over hun duurzaamheidsrisico's.

In dit complexe regelgevingslandschap komt het belang van een geïntegreerde taxonomie duidelijk naar voren. Nu financiële instellingen proberen te navigeren door deze dynamische vereisten en tegelijkertijd hun duurzaamheidsdoelstellingen nastreven, komt een geïntegreerde taxonomie naar voren als een doorslaggevend instrument voor het efficiënt beheren van ESG-gegevens en rapportageverplichtingen.

Wat zijn de belangrijkste uitdagingen bij de integratie van ESG-gegevens?

Op basis van verschillende oefeningen die we hebben uitgevoerd, kunnen de uitdagingen van de banken worden geclusterd in vier hoofdthema's bij het kijken naar de integratie van ESG-data: onduidelijke definities, ontbrekende vereisten, herbruikbaarheid en onjuiste granulariteit.

1. Definities van gegevensvereisten onduidelijk: Een van de belangrijkste uitdagingen bij het omgaan met ESG-gegevens is het gebrek aan duidelijke en universeel aanvaarde definities voor gegevensvereisten. De onduidelijkheid rond de exacte betekenis van gegevensvereisten kan hindernissen opwerpen bij het verzamelen en afstemmen van gegevens.

2. Ontbrekende gegevensvereisten: Naarmate het regelgevingslandschap evolueert, kunnen financiële instellingen situaties tegenkomen waarin nieuwe gegevensvereisten moeten worden toegevoegd aan hun bestaande datasets. Het implementeren en sourcen van deze vereisten vereist toegewijde focus en tijd, die moeilijk te prioriteren kan zijn met bestaande programma's en initiatieven in de bank.

3. Benutting van de rapportageterm met bestaande gegevens: De vertaling van rapportagesjablonen naar gegevensvereisten kan moeilijk blijken te zijn; Vaak denken banken dat ze gegevensvereisten gebruiken, terwijl ze in werkelijkheid rapportagetermen gebruiken. Het probleem hiermee is dat er een verschil is in granulariteit. In feite is de toegevoegde waarde van gegevensvereisten hun herbruikbaarheid voor verschillende rapporten vanwege hun lage granulariteit en kan daardoor de levering aanzienlijk versnellen.

4. Gegevensvereisten vereisen verdere uitsplitsing: ESG-gegevensvereisten kunnen ingewikkeld zijn en bestaan uit meerdere onderliggende gegevensvereisten. Het opsplitsen van deze vereisten in meer gedetailleerde componenten is essentieel om nauwkeurige en uitgebreide rapportage te garanderen. Dit proces van ontbinding kan arbeidsintensief zijn en vereist kennis van zowel rapportage als gegevens.

Conclusie

In het veranderende ESG-regelgevingslandschap bevinden financiële instellingen zich op een kritiek moment. Het omarmen van ESG-gegevensintegratie is niet alleen een nalevingsverplichting, maar een strategische noodzaak die de risicobeoordeling, reputatie en levensvatbaarheid op lange termijn kan verbeteren. Door de uitdagingen van het samenvoegen van diverse datastromen aan te gaan en de datakwaliteit te waarborgen, kunnen banken een duurzamere en verantwoordelijkere financiële sector bevorderen. Deze reis om financiële en ethische doelstellingen op elkaar af te stemmen, zal het traject van de sector de komende jaren aanzienlijk beïnvloeden.

We hebben onderzocht welke doorslaggevende rol een geïntegreerde taxonomie speelt bij het succesvol realiseren van ESG-rapportage. Daarnaast hebben we ook een Pijler 3 ESG-rapportagebenchmark gecreëerd om trends te beoordelen en uitschieters tussen EU-banken te identificeren. In dit artikel hebben we de belangrijkste bevindingen en uitdagingen samengevat. Maar onze reis eindigt hier niet. In de volgende aflevering van deze serie onderzoeken we de cruciale stappen van het samenvoegen van diverse datastromen en het waarborgen van datakwaliteit. Blijf op de hoogte!

Contact

Als je meer wilt weten over Deloitte's diensten op het gebied van Regulatory en Data & Analytics binnen Financial Services, neem dan contact op met Yuri Jolly - Director - Risk Advisory, Nizar Es-Skali - Senior Manager - Risk Advisory of Maitrie Ramautar - Junior Manager - Risk Advisory.