Europese banken in de schijnwerpers
Pillar 3 Informatieverschaffing over ESG-risico's
Toenemende regelgeving omtrent klimaatrisico's
Om het voortdurend toenemende belang van ESG-risico-rapportages als instrument om marktdiscipline te bereiken en te waarborgen te benadrukken, heeft de Europese Bankautoriteit (EBA) in januari 2022 bindende normen voor Pillar 3 ESG-risico-rapportages uitgevaardigd. Deze normen stellen belanghebbenden in staat om de ESG-gerelateerde risico's en duurzame financieringsstrategieën van banken te evalueren. Banken zijn verplicht om informatie te verstrekken over hun portefeuilles in drie categorieën.
- Risico's van de transitie
- Fysieke risico's van klimaatverandering
- Green Asset Ratio en mitigatieactiviteiten
Zoals geïllustreerd in figuur 1 hieronder, zijn deze categorieën verder onderverdeeld in tien kwantitatieve gedetailleerde sjablonen, waarvan er vijf (1, 2, 4, 5 en 10) verplicht zijn vanaf de jaarafsluiting van 2022. Daarnaast moet sjabloon 3 ook worden openbaar gemaakt als banken daartoe in staat zijn. De overige vijf sjablonen zijn verdeeld over de rapportageperiodes van 2023 en 2024.
Figuur 1: Overzicht van ESG Pillar 3 Informatieverschaffing
Benchmark en inzichten
De eerste ESG Pillar 3-rapporten boden eerste inzichten in de ESG-risico's van banken voor toezichthouders, investeerders en andere belanghebbenden. We zullen onze benchmarkanalyse twee keer per jaar bijwerken om nieuwe data en trends te integreren naarmate de openbaarmakingspraktijken volwassen worden. Daarnaast zullen we specifieke analyses van vergelijkbare groepen uitvoeren om klanten in heel Europa op maat gemaakte inzichten en adviezen te bieden, en hen te ondersteunen bij alle aspecten, variërend van gegevensverzameling tot implementatie van oplossingen.
Terwijl financiële instellingen zich voorbereiden op de implementatie van nieuwe Pillar 3-rapportagesjablonen, waarvan sjablonen 6, 7 en 8 al van toepassing zijn voor de rapportage over boekjaar 2023, zien we mogelijke uitdagingen met betrekking tot de interpretatie van regelgeving, beschikbaarheid en kwaliteit van data, de ervaring om alle relevante rapportage- en openbaarmakingscriteria te implementeren, en het vermogen om de juiste verbindingen te leggen met andere rapportagevereisten (bijvoorbeeld CSRD, EU Taxonomie, ECB-gids en andere toekomstige vereisten). Aangezien het Pillar 3-rapportageproces voor de meeste banken nog in ontwikkeling is, zijn de gehanteerde rapportagemethoden en aannames nog niet consistent. Waargenomen veranderingen in de verschillende rapportageperioden kunnen daarom worden toegeschreven aan werkelijke veranderingen in blootstellingen. Tegelijkertijd kunnen ze ook het gevolg zijn van een gewijzigde aanpak of een hogere kwaliteit van de onderliggende gegevens.
We moedigen alle organisaties aan om actieve maatregelen te nemen om zich voor te bereiden op consistente en transparante ESG-gerelateerde rapportage en openbaarmaking. Om een van de thema's van dit artikel te bespreken, of voor hulp bij uw eigen Pillar 3 ESG-rapportage, kunt u contact opnemen met Anne-Claire van den Wall Bake-Dijkstra, Eric de Weerdt of uw gebruikelijke Deloitte-contactpersoon.
