Global Tax Policy

OECD의 Pillar Two 도입으로 글로벌 세제 정책 환경이 변화하고 있으며, 이는 완전히 새로운 국제 세제 체계를 도입하는 것을 의미합니다. 각국은 새로운 기업 세금을 도입하고 투자 유치 경쟁을 위한 새로운 방안을 검토하는 등 다양한 조치를 취하고 있습니다. 동시에, UN은 개발도상국을 더 포용적인 방식으로 지원하기 위한 대안적 접근 방안을 제안하고 있습니다. 한편, Pillar One(과세권 재할당) 채택이 계획보다 오래 걸리면서 디지털 서비스세 재도입에 대한 의문이 제기되고 있습니다. 기업과 정부는 이러한 복잡성을 극복하기 위해 최신 정보를 지속적으로 파악하고 유연하게 대응하는 것이 필수적입니다.

세금 프로세스의 디지털화와 AI/생성형 AI의 발전은 세금 납부자, 세무 당국 및 세무 자문가에게 영향을 미치기 시작했으며, 정부는 AI 규제에 대한 검토를 이제 막 시작하고 있습니다. Tax Administration 3.0은 전통적인 세무 당국의 디지털 전환을 포함하며, 실시간 협업 접근 방식을 통해 세무 준수를 지원함으로써 양측 모두에게 더 효율적이고 간소화된 프로세스를 구현합니다. 전자세금계산서, 전자상거래, 새로운 디지털 제품 및 서비스는 글로벌 세무 커뮤니티에게 현재의 기회와 도전을 동시에 제시하고 있습니다.

세무자문 정책은 기후 변화 대응과 지속 가능성 달성을 위한 국제적 노력에서 중요한 역할을 담당하며, OECD의 포용적 탄소 감축 접근 방식 포럼, 탄소 국경 조정 메커니즘(CBAM) 및 배출권 거래 제도(ETS) 등 다양한 이니셔티브를 포함합니다. 그러나 국가들이 자체적인 '친환경' 보조금 및 인센티브 프로그램, 환경 세금 및 탄소 가격 책정 전략을 도입함에 따라 무역 분쟁의 형태로 도전 과제들이 발생하고 있습니다. 궁극적으로 야심찬 목표는 탄소 가격 책정에 대한 글로벌 합의에 도달하는 것입니다. 이는 세금, 무역 및 규제 간의 협력 영역입니다.

우리가 일하는 방식은 변화하고 있으며 국경 간 원격 근무는 새로운 글로벌 트렌드이며 모든 세금 영역에 영향을 미치고 OECD, IFA 및 UN의 관심을 끌고 있습니다. 이는 영구적 사업장, 이익 배분, 부가가치세, 시장 접근, 무역 협정, 이민 규정, 고용법 및 세금, 계약 등과 같은 문제를 제기합니다. 법률과 규정이 아직 따라가지 못하고 있어, 세무 당국, 기업 및 개인에게 어려움을 초래하고 있습니다. 원격 근무의 변화하는 특성을 포괄적으로 이해하고, 이러한 과제를 해결하기 위해 조율된 글로벌 접근 방식이 필요합니다.

다국적 대기업(MNE)의 세무 문제에 대한 이해관계자의 관심은 여전히 높으며, 기업들은 세무 관리 방식과 그 결과에 대한 정보를 자발적으로 더 많이 제공할 것으로 기대되고 있습니다. 정부들이 세수 확보와 세금 회피와의 싸움을 계속함에 따라, 의무적 공개 제도도 급속히 확산되고 있습니다. 이는 기업에게 점점 더 복잡해지는 업무와 준수 부담을 초래하며, 이는 생산성에 부정적인 영향을 미칩니다. 동시에, 세무 당국은 보고된 정보를 효과적으로 활용할 수 있는 역량이 부족할 수 있습니다. 최근 일부 국가들은 성장 촉진을 위해 세금 준수 절차의 간소화를 추진하기 시작했습니다.