2026 글로벌 조세정책 서베이

◎ 핵심조사 결과

그림 1. 기업에 영향을 미치는 주요 조세 정책 의제

① 조세 복잡성, 2026년 글로벌 세무 리더의 가장 큰 과제

보고·컴플라이언스·행정 요건이 여러 정책 영역에서 동시에 확대되면서 글로벌 조세체계 전반의 복잡성과 기업의 운영 부담도 커지고 있습니다.

글로벌최저한세와 EU 탄소국경조정제도(CBAM) 같은 제도뿐 아니라, 국가별로 상이한 조세제도의 운영 방식이 이러한 복잡성을 심화시키고 있습니다. 여기에 규제에 따른 의무공시와 자발적 공시가 함께 확대되면서 대외 조세 투명성 공시 부담도 계속 커질 것으로 예상됩니다.

② 글로벌최저한세, 정책 합의에서 실행과 부담 완화로

글로벌최저한세가 이행 단계에 접어들면서 새로운 규정에 대응하기 위한 컴플라이언스가 다국적기업의 핵심 과제로 부상하고 있습니다.

글로벌최저한세 개편방안(Side-by-Side Package)에 따른 새로운 적용면제 및 이행부담 완화 조치는 기업들로부터 긍정적인 평가를 받고 있지만, 여전히 추가적인 제도 개선과 컴플라이언스 부담 완화가 필요한 것으로 나타났습니다.

③ AI와 디지털화, 기대는 커졌지만 효과는 제한적

기업들은 AI 기반 세무 컴플라이언스 솔루션을 통한 정확성 향상, 세무행정 3.0 도입에 따른 시간과 자원 절감, 전자세금계산서 도입에 따른 컴플라이언스 절차 간소화를 기대하고 있습니다. 그러나 이러한 전환을 실행하려면 단기적으로 더 많은 투자가 필요하고 일부 기업의 경우 복잡성이 한층 심화될 수 있습니다. 세무 디지털화로 실질적인 컴플라이언스 절차 간소화를 달성하려면, 데이터 품질과 IT 인프라, 세무 업무를 기업 전반의 시스템과 프로세스에 연결하는 역량이 함께 뒷받침돼야 합니다.

그림2. AI 세무 컴플라이언스 솔루션의 주요 기대효과와 도입 과제

④ 투자지역 결정에서 세부담보다 중요한 것은 안정성과 예측가능성

기업이 투자지역을 결정할 때는 전체 세부담보다 조세제도의 안정성과 예측가능성을 더 중요하게 평가하는 것으로 나타났습니다. 이는 기업이 단순히 낮은 세율뿐 아니라 제도의 방향을 예측하고 장기적인 사업계획을 수립할 수 있는 조세 환경을 중요하게 본다는 의미입니다.

⑤ 조세 인센티브, 투자·인재·지속가능성 경쟁의 핵심 수단으로

글로벌최저한세가 이행 단계로 넘어가면서 글로벌 조세경쟁에서 조세 인센티브의 중요성도 더욱 커질 것으로 예상됩니다.

응답자들은 기존 조세 인센티브가 실질적인 가치를 유지하는 동시에 새로운 인센티브도 등장할 수 있을 것으로 전망했습니다. 또한 해외 인재 유치와 지속가능성 분야에서도 조세 인센티브의 활용 가능성이 주목받고 있습니다.

⊕ 방법론

‘2026 글로벌 조세정책 서베이’는 2026년 1월부터 3월까지 28개 관할권에서 연 매출 1억 달러 이상 기업의 세무·재무 부문 고위 리더 1,010명을 대상으로 진행됐습니다. 이번 서베이는 조세 투명성과 보고, 세무 디지털화, 근로와 자산에 대한 과세, 국제조세 개혁, 지속가능성, 통상정책 및 관세 등 6개 주제를 중심으로 글로벌 조세정책의 주요 변화와 다국적기업에 미치는 운영상 영향을 분석했습니다.