Megjelent a QDMTT előleg-bevallás tervezete
A Nemzeti Adó- és Vámhivatal közzétette az elismert belföldi kiegészítőadó-előleg (QDMTT előleg) bevallás első tervezetét: a bevallás benyújtásának határideje naptári éves csoportok számára 2025. november 20. napja. Jelezzük, hogy a publikált változat még tervezet, így az előlegbevallás végleges változatában a tervezettől való eltérések, módosítások lehetségesek. Az előzetes várakozásoknak megfelelően a magyar csoporttagoknak lehetősége lesz egy kijelölt belföldi csoporttag (társaság) útján teljesíteniük a bevallási kötelezettségüket, amely jelentős adminisztrációs könnyebbség, különösen a sok magyar csoporttaggal rendelkező vállalatcsoportok számára.
A nyomtatvány tervezete alapján az alábbi adatokat szükséges a bevallásban feltüntetni:
- a magyar csoporttagok és a végső anyavállalatok azonosító adatai,
- a csoporttagonként fizetendő elismert belföldi kiegészítőadó-előleg összege (a vonatkozó szabályoknak megfelelően forintban, euróban vagy amerikai dollárban meghatározva), valamint
- további nyilatkozatok, amennyiben bármelyik magyar csoporttagnak nincs előlegfizetési kötelezettsége (például a megfelelő átmeneti mentességi tesztre való hivatkozással).
A fentiekből következően azoknak a magyar csoporttagoknak, amelyek nem élhetnek mentességgel, választaniuk kell a jogszabályban szereplő négy módszerből az elismert belföldi kiegészítő adófizetési kötelezettség egymás közötti felosztására:
a) a teljes adófizetési kötelezettség adott csoporttagra jutó elismert nyereséggel arányos felosztása,
b) a teljes adófizetési kötelezettség adott csoporttagra jutó többletnyereséggel arányos felosztása
c) a teljes adófizetési kötelezettség felosztása a fenti a) vagy b) módszer szerint, kizárólag azon csoporttagok között, amelyekben az anyavállalat 100 százalékos tulajdoni részesedéssel rendelkezik, vagy
d) a teljes adófizetési kötelezettséget egy kijelölt csoporttag teljesíti.
Felhívjuk figyelmet, hogy az átmeneti mentesség (Transitional CbCR Safe Harbour) részletes szabályait tartalmazó miniszteri rendelet még nem jelent meg, ezért javasoljuk, hogy az átmeneti mentesség alkalmazására való jogosultságra vonatkozó megállapítások felülvizsgálatát a kapcsolódó szabályok kiadásakor. Továbbá, előfordulhatnak olyan speciális esetek, amelyeket a közzétett tervezet alapján a bevallásban nem lehet megfelelően feltüntetni, ezért egyes esetekben további egyeztetést javaslunk a nyomtatvány kitöltésével összefüggésben.
