Kötelezővé válik az e-számla Magyarországon!

A ViDA (Áfa a digitális korban) csomag elfogadása óta folyamatos az érdeklődés a várható jövőbeni változások és új követelmények iránt. A Nemzetgazdasági Minisztérium a Nemzeti Adó- és Vámhivatallal közösen nemrégiben kiadta tájékoztató anyagát a ViDA magyarországi implementációjával kapcsolatosan, amely hasznos iránymutatásként szolgálhat minden adózó számára. Ebben részletesen kifejtésre kerül, hogy a jövőben milyen fő változásokra kell felkészülni a számlázás és adatszolgáltatás területén.

Az egyik legjelentősebb újdonság az elektronikus számlázás kapcsán, hogy a jogalkotó nem csupán a határon átnyúló ügyletek esetén, hanem belföldi viszonylatban is kötelezővé tervezi tenni az elektronikus számla kiállítását. A papíralapú számlát csak szűk körben, pl. magánszemélyek felé végzett, vagy export értékesítés esetén lehet majd kibocsátani, azonban ebben az esetben is a felek közös megállapodása szükséges. Az e-számlázási rendszer a tervek szerint először 2028-ban nyílik meg tesztelésre, amit a kötelezettek önkéntes alapon használhatnak majd és próbálhatják ki az éles rendszer elindulását megelőzően.

Fontos továbbá, hogy az eddigi gyakorlattól és szabályozástól eltérően a ViDA implementációjaként az adminisztratív folyamatok automatizálására az egyes ügyletekről kiállított számlák egységes, géppel feldolgozható XML-formátumban kell, hogy készüljenek mind B2C, mind pedig B2B viszonylatban. Természetesen a továbbiakban is lesz lehetőség a számlakép megjelenítésére, azt mindenképpen XML fájlból szükséges létrehozni, tekintettel arra, hogy ezen forma tekinthető egyedül hiteles formátumnak egy esetleges adóhatósági ellenőrzés során.

Ezen XML formátumú számlák archiválására az adóhatóság olyan rendszert működtet majd a továbbiakban az adózók számára – mind az eladói, mind pedig a vevői oldalon – amely biztosítja a kiállított bizonylatok és kapcsolódó adatszolgáltatás megőrzését a jogszabályok szerinti ideig. A rendszer mellékletek befogadására is képes lesz 5MB méretig, korlátozott megőrzési idővel.

A várható változásokra és az új formátumú számlázási kötelezettségre tekintettel fontos, hogy a számlázóprogramok képesek legyenek a felállított, korábbiakban ismertetett követelmények teljesítésére. Ennek okán a jövőben minden számlázóprogramnak hivatalos engedélyt (akkreditációt) kell szereznie a további működéséhez. Az akkreditálási folyamat azt vizsgálja, hogy az adott program képes-e az XML-állományokból megfelelő számlát, illetve adatszolgáltatást előállítani, valamint képes-e a hibás adatok felismerésére.

Fontos, hogy a társaságok a jelenleg használt rendszerek várható változásokra történő felkészítését időben megkezdjék. A Deloitte szakértői kiemelt figyelmet fordítanak a ViDA csomag feltérképezésére, implementálásával kapcsolatos fejleményekre és az esetleges kérdéses pontok tisztázására.

Szakértő kollégáink örömmel állnak a rendelkezésükre kérdés esetén!