Globális minimumadó – elérhető a magyar QDMTT előleg-bevallás
A Nemzeti Adó- és Vámhivatal október 22-én elérhetővé tette a végleges elismert belföldi kiegészítőadó-előleg (QDMTT előleg) bevallási nyomtatványt: a bevallás benyújtásának határideje naptári éves csoportok számára 2025. november 20. napja. A végleges bevallási nyomtatvány több ponton eltér a korábban közzétett tervezettől: az eltérések jellemzően a nyomtatvány logikáját, az egyes részek közötti kapcsolatokat érintik, és a bevallás kitöltésének megkönnyítését célozzák. Az előzetes várakozásoknak megfelelően a magyar csoporttagoknak lehetősége van egy kijelölt belföldi csoporttag (társaság) útján teljesíteniük a bevallási kötelezettségüket, amely jelentős adminisztrációs könnyebbség, különösen a sok magyar csoporttaggal rendelkező vállalatcsoportok számára.
A végleges nyomtatvány alapján az alábbi adatokat szükséges a bevallásban feltüntetni:
- a magyar csoporttagok és a végső anyavállalatok azonosító adatai,
- a csoporttagok által fizetendő elismert belföldi kiegészítőadó-előleg teljes összege (a vonatkozó szabályoknak megfelelően meghatározott devizanemenkénti bontásban – amely lehet forint, euró valamint amerikai dollár –, feltüntetve az egyes devizanemeket alkalmazó csoporttagok számát),
- a csoporttagonként fizetendő elismert belföldi kiegészítőadó-előleg összege (a vonatkozó szabályoknak megfelelően alkalmazandó devizanemben meghatározva),
- az elismert belföldi kiegészítő adófizetési kötelezettség csoporttagok közötti felosztására vonatkozó nyilatkozatok, valamint
- további nyilatkozatok, amennyiben bármelyik magyar csoporttagnak nincs előlegfizetési kötelezettsége (például a megfelelő átmeneti mentességi tesztre való hivatkozással).
Felhívjuk figyelmet, hogy az átmeneti mentesség (Transitional CbCR Safe Harbour) részletes szabályait tartalmazó miniszteri rendelet még nem jelent meg, ezért javasoljuk, hogy az átmeneti mentesség alkalmazására való jogosultságra vonatkozó megállapítások felülvizsgálatát a kapcsolódó szabályok kiadásakor. Továbbá, előfordulhatnak olyan speciális esetek, amelyeknek a bevallásban való megfelelő feltüntetése részletes vizsgálatot igényel (különösen olyankor, ha nem alkalmazható átmeneti mentesség), ezért szükség esetén további egyeztetést javaslunk a nyomtatvány kitöltésével összefüggésben.
