Integrált jelentéskészítés: sürgető igény és lehetőség az átalakulásra

Írta: Mark Hoffman

A változó elvárások és lehetőségek a mai üzleti ökoszisztémában

Az integrált jelentéskészítés a vállalati jelentéskészítés széles körű megközelítése, amely nemcsak az érdekelt felek mai igényeit elégíti ki, hanem a fejlődő vállalati jelentési környezetben a jövőbeni szabványok alapját is megteremti. A mai üzleti ökoszisztémában nincs kapcsolat aközött, amit a vállalatok nyilvánosságra hoznak, mit várnak el a befektetők a megalapozott döntések meghozatala érdekében, és mit várnak el a szélesebb érdekelt csoportok.

A vállalati közzétételek és információk mozaikja miatt nehéz lehet felismerni azoknak a tényezőknek a teljes körét, amelyek magyarázatot adnak a vállalat értékmozgatóira és teljesítményére, valamint arra vonatkozóan, hogyan tervezi a hosszú távú sikert.

A változó környezet és a horizonton megjelenő új globális jelentéstételi szabványok fokozták a holisztikus jelentéstételi megoldások bevezetésének sürgősségét. Az iparban és az ágazatokban folyamatban van az elmozdulás a környezetvédelmi, társadalmi és kormányzási (ESG) célok és teljesítmény integrálása és beágyazása az általános jelentéstételbe.

A töredezett és elhalasztott jelentési rejtvény

A szervezetek által manapság közzétett számos kötelező és önkéntes közzététel részenkénti jelentésekké fejlődött, amelyek az éghajlatváltozással, a sokszínűséggel és egyéb ESG-vel kapcsolatos kérdésekkel foglalkozó egyéni vállalati problémákra összpontosítanak. Az eredmény a szervezet stratégiájának, üzleti modelljének, kockázatainak és lehetőségeinek, valamint a stratégiai céljaival és irányítási gyakorlatával szembeni teljesítményének széles körű és holisztikus megértésének hiánya. A teljesítmény és a nyilvánosságra hozatal e formája a befektetőknek és az érdekelt felek szélesebb csoportjainak több kérdést vethet fel a szervezettel kapcsolatban, mint amennyi választ kap.

Út előre: az integrált gondolkodás elfogadása

A vállalati jelentésekkel kapcsolatos elvárások paradigmaváltása nyomást gyakorolt a vállalatokra, hogy gondoljanak üzleti modelljeik rugalmasságára és a nem pénzügyi és pénzügyi megfontolások alapstratégiáikba való integrálására, ahogyan korábban soha. Ezzel a megközelítéssel a szervezetek integrált gondolkodásmódot alkalmaznak – egy olyan koncepciót, amely számos tényező – például a vállalati cél, az üzleti modell, a stratégiák, a kockázatok és a piaci lehetőségek – közötti kapcsolódásra és kölcsönös függőségekre utal, amelyek alapvetően befolyásolhatják a szervezet azon képességét, hosszú távú értéket teremteni érdekelt felei számára.

Az integrált gondolkodásmódra válaszul sok szervezet keresi a módot arra, hogy a jövőre nézve kiépíthesse a jelentéskészítési agilitást, és cserébe integrált jelentéstételt alkalmaz – amely az Integrated Reporting Framework alapja. A „Keretet” az IFRS Alapítvány Nemzetközi Számviteli Standard Testülete (IASB) és a Nemzetközi Fenntarthatósági Standard Testület (ISSB) közösen támogatja az Értékjelentés Alapítvány konszolidációs folyamatán keresztül – és mindkettő felelősséget vállalt az Integrált Beszámolási Keretrendszerért 2022 augusztusában. Az integrált jelentéstétel egyik legfontosabb előnye, hogy a globális jelentési szabványok és szabályozások folyamatosan fejlődnek, alkalmazkodnak.

Az integrált jelentéstételt különböző alapelvek és koncepciók támasztják alá, a cél azonban univerzális: pontosan és tömören kommunikálni egy szervezet létezésének (céljának) lényegét, valamint azt, hogy az idő múlásával hogyan hoz létre, őriz meg vagy erodál fenntartható értéket önmaga és érintettjei számára.

Bár nincs konkrét képlet vagy sablon az érték mérésére és értelmezésére, minden szervezetnek megvan a saját egyedi megközelítése a hosszú távú érték létrehozásához. Amint egy megközelítési és értékteremtési modell létrejön, vázlatként szolgál majd a szervezet számára a stratégia, a cél, az üzleti modell, a kockázatok és lehetőségek, valamint a teljesítmény hatékony kommunikálásában a stratégiai célokhoz képest, valamint a szervezet létrehozásának kontextusában. értéket befektetői és szélesebb érdekeltségi csoportjai számára.

Nemcsak az integrált jelentés kidolgozása lehet hatékonyabb, nagyobb hatást és minőséget eredményez, hanem jelentősen javíthatja a belső és külső jelentéskészítési hatékonyságot is.

Integrált jelentéskészítés, mint megoldás az Ön vállalati jelentéskészítési igényeire

• Az integrált jelentéstétel elveken alapuló útmutatást kínál a belső és külső jelentési szerkezethez és tartalomhoz, és magában foglalja mind a pénzügyi, mind a nem pénzügyi értékhajtókat.
• Integrált gondolkodáson alapuló folyamat, amely integrált döntéshozatalon és cselekvéseken alapul, amelyek együttesen befolyásolják a szervezet értékteremtését.
• Az integrált jelentés elmagyarázza a pénzügyi tőke szolgáltatóinak, hogy egy szervezet hogyan hoz létre, őriz meg vagy erodál az idő múlásával értéket, amely az alapja, amelyre a befektetők és a szélesebb érdekelt csoportok megalapozott tőkeallokációs döntéseket hoznak.
•  Hatékony eszközt kínál, amely elmozdíthatja a szervezetet a szilárd gondolkodástól és jelentéskészítéstől, és az integrált gondolkodás, tervezés, teljesítmény- és értékmenedzsment irányába mozdíthatja el a szervezetet.

Az integrált jelentésnek a vállalati jelentési rendszer részeként történő elfogadásának előnyei és eredményei:

• Alapjául szolgál az univerzális és tartós vállalati jelentésekhez.
•  Koherens és összefüggő üzenetküldést biztosít a szervezet narratívájának minden aspektusában.
• A menedzsmentnek mélyebb betekintést nyújt a döntések és az üzleti tevékenységek hatásába, például, hogy mely tevékenységek vezetnek értékteremtéshez, és melyek nem.
• Kiszélesíti és elmélyíti az érdekelt felek megértését arról, hogy a vezetés hogyan hoz döntéseket, fektet be tőkét és méri a teljesítményt.

Az események összefolyása sürgős cselekvésre késztet

Az elmúlt hónapokban óriási mozgalom ment végbe világszerte, hogy egyesüljenek egy sor globális ESG-jelentési szabvány, amelyek a jövőben is szolgálják a szervezeteket, és nagyon jól illeszkednek az integrált jelentéstételi elvárásokhoz. Történelmileg sok szervezet alkalmazta a Value Reporting Foundation (VRF) „Integrált Jelentéstételi Keretrendszerét” (a Keretrendszer) és az „Integrált Gondolkodási Alapelveket” (a továbbiakban: „Elvek”), amikor az integrált jelentés elkészítésére került sor. 2022 májusában, amikor előrelépés történt a Value Reporting Foundation (VRF) IFRS alapítványba való konszolidálása terén, bejelentést tettek a Keretrendszer és elv jövőbeni szerepére és irányítására vonatkozó tervekről – miközben elismerték, hogy az ISSB szabványok még fejlesztés alatt állnak. A legjelentősebb az, hogy az IASB és az ISSB együtt fog működni annak érdekében, hogy a keretrendszer elveit és koncepcióit felhasználják szabványalkotási munkájuk során, és szerepet vállaljanak a vállalati jelentéstételi keretrendszerben. A bejelentés egy hosszú távú, közös elkötelezettséget jelez a jelenlegi Integrált Jelentéstételi Keretrendszer elveinek és koncepcióinak a szabványalkotási projektekbe és követelményekbe való beépítése iránt.

További kezdeményezések közé tartozik az ISSB közelmúltbeli megalakítása, a regionális politikai kezdeményezések, mint például az EU vállalati fenntarthatósági jelentési irányelve (EU CSRD) és az Értékpapír-tőzsdefelügyelet (SEC) által javasolt szabály az éghajlati adatok közzétételére vonatkozóan. Végül az Egyesült Királyság kötelezővé tette a brit tőzsdén jegyzett társaságok számára az éghajlattal kapcsolatos kockázataik és lehetőségeik közzétételét az éghajlattal kapcsolatos pénzügyi közzétételek munkacsoportjával (TCFD) összhangban.

A tárgyspecifikus jelentési szabványok elfogadása, bár megfelel a közvetlen célnak, elhallgatott és eltérő jelentéseket hozhat létre a különböző témákról. Az integrált jelentéstétel alkalmazása univerzális, és olyan alapot teremt, amely képes integrálni a többdimenziós vállalati jelentési szabványokat a szervezet egyetlen értékteremtési stratégiája köré. Mivel a szervezeteknek törvény vagy rendelet szerint számos ESG-témát közzé kell tenniük, az integrált jelentés olyan keretet biztosít, amely lehetővé teszi több specifikus szabvány koherensebb elfogadását, beleértve a kötelező közzétételeket is.

Ennek a keretnek a magja magában foglalja a Világgazdasági Fórum Nemzetközi Üzleti Tanácsának (WEF-IBC) az érintettek kapitalizmusáról szóló projektje által meghatározott négy szempontot: a kormányzás, a bolygó, az emberek és a jólét elvei (a 4P-k).[én]

Az integrált jelentéstétel tudatos megközelítése

hol kezded?

Még az érettségi felmérés előtt kezdje azzal, hogy az integrált gondolkodást és a jelentéstételt beágyazza a szervezet stratégiájába. Fogadja el a filozófiát és a folyamatot, hogy jobban megértse, milyen előnyökkel járhat a szervezete egy integrált jelentéskészítési ütemterv létrehozása a szervezet számára.

Következő

Szervezete vállalati jelentéskészítési érettségi szintjének és célkitűzéseinek felmérése az integrált jelentéskészítési megvalósítási terv összehangolása érdekében. Az integrált jelentéskészítési megközelítés megfontoltsága segít abban, hogy szervezete eligazodjon a folyamatosan változó vállalati jelentéskészítési környezetben.

Az integrált jelentési érettségi értékelés

Mivel a szervezetek különböző pontokról indulhatnak ki, fontos először meghatározni, hogy hol esnek a vállalati jelentési érettség széles spektrumán belül.

• Első alkalommal történő elfogadás: Olyan szervezet, amely az ESG-t és az integrált jelentéstételt kívánja átvenni annak biztosítására, hogy a jelentéstétel holisztikus és integrált megközelítése belső és külsőleg is megvalósuljon.
• Továbbfejlesztett jelentéskészítés: Ön mint szervezet bizonyos szintű integrált gondolkodásmódot és jelentéstételt alkalmazott és megvalósított, de az értékteremtési modell részeként a stratégiai, működési és pénzügyi megfontolásokat kívánja fokozni. Ez támogatni fogja az integrált stratégiát, és arra összpontosítja a szervezetet, ami igazán számít.
• A jelenlegi állapot optimalizálása: Szervezetként az integrált gondolkodás és jelentéskészítés folyamatban van, de Ön optimalizálni szeretné a folyamatokat, rendszereket és a jelentéskészítéssel kapcsolatos biztosítékokat, beleértve a belső és külső jelentéskészítés összehangolását és racionalizálását.

Hogyan segíthet a Deloitte?

A Deloitte tisztában van az integrált jelentés elkészítésének bonyolultságával, és összehozza a pénzügyi és számviteli, a fenntarthatósági, a kockázati és kommunikációs, valamint a befektetői kapcsolatok tapasztalt vezetőit, hogy megosszák tudásukat, és lépésről lépésre útmutatót vagy megvalósítási támogatást nyújtsanak az integrált jelentéskészítési folyamat során.

Példák arra, hogyan segíthetünk a következőkben:

• Tanácsot ad a közzétételi stratégiával kapcsolatban, beleértve az integrált jelentés szerkezetét, vázlatát és tartalmát.
• Végezzen lényegességi értékelést, hogy azonosítsa, rangsorolja és bevonja az érdekelteket a lényegességi kérdésekbe.
• Elemezze, hajtsa végre és adjon tanácsokat és ajánlásokat az ellenőrzési környezetekre összpontosítva, hogy támogassa egy integrált jelentés kidolgozását, beleértve a belső változáskezelést, az adatkezelési folyamatokat és tanácsadást a folyamatok egyszerűsítésének lehetőségeiről.
• Segítségnyújtás a változó adatgyűjtési és jelentési igények támogatására alkalmas IT technológia kiválasztásában és megvalósításában.
• Biztosítási készenléti támogatás biztosítása – az integrált jelentési folyamatok, adatkezelés és ellenőrzések elemzése, értékelése és ajánlások megfogalmazása.

Tágabb értelemben a Deloitte megoldásokat kínál a kockázatkezelés, a stratégia, a teljesítménymutatók és -célok, az irányítási jelentéskészítés és a biztosítási igények köré.