Udsigt til bedre fradragsmuligheder for software
Finansloven for 2026 indeholder mindre skattemæssige justeringer
Fredag den 29. august præsenterede regeringen sit forslag til finanslov for 2026. Finansloven indeholder forbedrede muligheder for fradrag for software, ændring af reglerne for tillægsboafgift mv.
Med virkning fra 1. januar 2025 blev reglerne for afskrivning på software ændret. De ændrede regler for afskrivning på software har betydet, at software skal afskrives med op til 25% årligt, medmindre der er tale om enten forsøgs- og forskningsudgifter eller vedligeholdelse. Du kan læse mere om reglerne her.
Reglerne har været udsat for hård kritik fra flere brancheorganisationer, og regeringen har som følge heraf fundet penge til en mindre forbedring af afskrivningsreglerne på software.
Regeringen foreslår derfor, at der indføres mulighed for straksafskrivning af lønomkostninger for egne ansattes udvikling af software op til et loft på 5 mio. kr. årligt uanset virksomhedens størrelse. Dette vil uden tvivl være til klar fordel for mange vækstvirksomheder og løse den likviditetsmæssige udfordring, der var opstået. Finansloven præciserer dog ikke, om softwaren skal opfylde kriterierne for afskrivning, eller om udgifterne blot skal være afholdt – dette vil have stor betydning for, hvornår softwarevirksomheden vil kunne opnå et fradrag. Vi må derfor afvente et lovforslag, førend dette forhold kan afklares. Ydermere bemærkes, at udgifter afholdt overfor eksterne konsulenter ikke vil berettige til straksafskrivning.
Regeringen foreslår, at ændringen skal have virkning fra 2026.
Øvrige skattemæssige forhold i regeringens forslag til finanslov
Udover udsigt til forbedrede muligheder for softwarevirksomheder indeholder lovforslaget også en ligestilling af søskendes børn i relation til boafgift. Regeringen foreslår således at fjerne tillægsboafgiften ved arv til søskendes børn (nevøer og niecer), så beskatningen sidestilles med arv mellem søskende og nærtbeslægtede med virkning fra 1. januar 2027. Hertil bemærkes, at reglerne for gaveafgift til søskendes børn ikke foreslås ændret.
Herudover foreslår regeringen, at der fremadrettet indføres et ligningsmæssigt fradrag for visse udgifter til motion samt undervisning i sang og musik i kommercielt regi. Baggrunden herfor er, at der fra 1. januar 2026 vil blive indført moms på disse ydelser. Du kan læse mere om de ændrede regler for moms her.
Fradraget foreslås at omfatte bl.a.: spinning, crossfit, yoga og danseundervisning i kommercielle fitnesscentre, private yogastudier, danseskoler og sang og musik i kommercielt regi mv.
