Nye momsregler på vej

EU-momsregler for grænseoverskridende handel
Regeringen forventer at fremsætte et forslag til ændring af momsloven i november 2026. Forslaget gennemfører nye EU-regler for grænseoverskridende handel og kan få direkte betydning for virksomheder, der sælger varer eller ydelser i flere EU-lande.

Et centralt formål er at reducere de administrative byrder. For nogle virksomheder kan de nye regler betyde færre lokale momsregistreringer og en enklere håndtering af moms ved salg i andre EU-lande.

Der lægges samtidig op til ændring af reglerne for fjernsalg af varer fra lande uden for EU til forbrugere i EU. Virksomheder, der importerer, sælger eller formidler sådanne varer, bør derfor være opmærksomme på, om deres betalings-, told- og momsprocesser skal tilpasses. Ændringerne skal samtidig bidrage til mere lige konkurrencevilkår mellem virksomheder etableret i og uden for EU.

Lovforslaget indeholder også en udvidelse af den særlige momsregistreringsgrænse for kunstnere. Bestemmelsen udvides til at omfatte levering af licenser til forfatteres og kunstneres ophavsretsbeskyttede værker. Det kan blandt andet være relevant for virksomheder, der køber, sælger eller administrerer sådanne rettigheder, herunder i visse tilfælde leverancer fra arvinger.

Nye momsregler for digitale platforme
Regeringen forventer i februar 2027 at fremsætte et lovforslag om digitale platforme, der formidler hotellignende korttidsudlejning af fast ejendom eller personbefordring ad vej. Forslaget kan få betydning både for platformene og for de virksomheder, der udbyder ydelser gennem dem.

Vi kan oplyse, at forslaget er en del af EU's ViDA-pakke (VAT in the Digital Age). Målet er en mere ensartet momsbehandling af aktiviteter, der formidles gennem digitale platforme. Berørte virksomheder bør derfor allerede nu kortlægge deres rolle i transaktionerne, deres dataflow og den nuværende momshåndtering.

Nulmoms på bøger
Regeringen har desuden fremsat et lovforslag om at indføre nulmoms på bøger. Forslaget er særligt relevant for forlag, boghandlere, digitale udbydere og andre virksomheder i bogens værdikæde.

Hvis forslaget vedtages, kan de omfattede bøger fremover sælges med en momssats på 0% i stedet for den almindelige danske momssats på 25%. Virksomhederne bør blandt andet afklare, hvilke produkter der er omfattet, og hvordan ændringen skal håndteres i priser, fakturering og systemer.

Med nulmoms vil virksomheder som udgangspunkt fortsat kunne fradrage købsmoms på omkostninger, der vedrører de omfattede leverancer. Det kan derfor få betydning for både prissætning, marginer og bogføring.

Det fremgår af forslaget, at abonnementer med streaming af bøger ikke er omfattet af nulmomssatsen. Det stiller særlige krav til virksomheder, der tilbyder kombinerede abonnementer med både streaming og køb af bøger.

Spørgsmålet er så, hvad er en bog? Det er tydeligt på lovforslaget, at det ikke bliver helt enkelt at afgrænse.

Hvad bør din virksomhed gøre nu?
Selv om flere af initiativerne endnu ikke er fremsat eller endeligt vedtaget, kan det være relevant allerede nu at begynde forberedelserne. Vi anbefaler, at I:

• kortlægger, hvilke salg, markeder og forretningsmodeller, der kan blive berørt
• vurderer behovet for at ændre momsregistreringer og rapporteringsprocesser
• gennemgår fakturering, prissætning og kontraktvilkår
• sikrer, at jeres ERP-, salgs- og platformssystemer understøtter de nye krav
• følger lovgivningsprocessen og planlægge implementeringen i god tid

Har du spørgsmål?
Har din virksomhed spørgsmål til lovprogrammets momsinitiativer eller ønsker du at vurdere, hvilken betydning de kommende regler kan få for din virksomhed, er du velkommen til at kontakte vores momsteam, som står klar til at hjælpe.