2025年3月25日,澳大利亚财政部长吉姆 · 查默斯(Jim Chalmers)正式宣布了《2025-26财年联邦预算案》。德勤《联邦预算案专题报告》深入解读了影响个人与企业的主要税收政策,并提供德勤经济研究所的经济形势分析。
经济顺风不再:推动预算盈余的通胀和大宗商品价格高位周期已结束,澳大利亚政府需要面对更严峻的财政环境。政府支出正在取代传统的私人部门活动成为经济增长的主要驱动力,但持续高企的政府支出和较低的税收收入会导致预算不平衡。2025-26财年的现金赤字预计为276亿澳元,占GDP的1.0%,较2024-25财年的预测有所改善,但与2022-23和2023-24财年的连续盈余相比,经济顺风已不复存在。
中期财政展望不容乐观:根据2025-26财年的预算案预测,澳大利亚的净债务占GDP比例将从2024-25财年的19.9%上升到2028-29财年的23.1%。与《2024-25财年中期经济和财政展望》(MYEFO)中的预测相比,中期(即到2034-35财年)的净债务预测已经被上调。
1. 个人所得税减税:2026年7月1日起,最低税率将在两年内从16%降至14%。该措施预计将在2026-27至2028-29财年间耗资171亿澳元。以平均收入者为例,2026-27财年可获268澳元减税,2027-28财年起每年减税额度将增至536澳元(相较2024-25财年税制)。
通过降低税率,政府有望增加中低收入者的可支配收入,减轻民众生活成本压力,刺激消费,从而推动经济增长。另一方面,减税政策将对政府财政收入带来压力,与高财政支出共同造成财政预算赤字。此次个人所得税减税可能被视为用以吸引选民的政府选举策略。
2. 能源费用补贴延长:政府将能源费用补贴延长六个月,向全澳家庭及100万家符合条件的小型企业额外提供150澳元补助,补助将于2025年下半年发放。
短期内,这将缓解家庭和小型企业应对能源成本上升问题的压力,但对政府财政而言是一项额外支出。随着全球能源价格波动,政府需要持续评估此类补贴的必要性和可持续性。
3. 其他降低生活成本措施:
4. 国家竞争政策改革新增两大重点:禁止对中低收入者设置竞业限制条款;建立全国统一的电工执照体系。
德勤评论:
2025-26年度预算案与即将到来的大选时间点高度接近,且减税政策的实施周期覆盖下一届议会任期。这份预算案是在即将举行的大选背景下制定的,而目前生活成本已成为人们关心的紧迫议题。
1. 国际税
2. 中小企业
3. 澳大利亚税务局(ATO)额外资金支持项目项目名称
项目名称 |
资金支持(百万澳元) |
时间范围 |
目标 |
反避税工作组扩展项目 |
717.8 |
四年 |
支持ATO继续对跨国公司和其他大型纳税人进行税务合规审查 |
灰色经济治理项目 |
155.5 |
四年 |
打击劳工剥削、少报应税收入、非法烟草交易等活动 |
个人所得税合规项目 |
75.7 |
四年 |
治理个人所得税的重点违规领域 |
税务诚信项目 |
50 |
三年 |
提升中大型企业和富裕群体的税务合规 |
向这些项目增加的资金投入预计在未来五年内带来32亿澳元的税收增收。
德勤评论:
此次澳大利亚政府宣布了一系列对ATO的额外资金支持,这些资金将使ATO能够重点关注高净值个人、家族办公室和灰色经济的税收缺口治理。
与之前的预算案相比,这份预算在企业税收措施方面较为宽松。