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Finanzfachleute - die unerwarteten Helden der Nachhaltigkeit

Wie Buchhalter die Welt retten könnten

Einige Jahre sind vergangen, seit Peter Bakker, Präsident und CEO des World Business Council for Sustainable Development, auf der UN-Konferenz über nachhaltige Entwicklung in Rio de Janeiro sagte, dass "Buchhalter die Welt retten werden". Jetzt ist klar geworden, was er genau meinte und wie es erreicht werden könnte. Es ist an der Zeit, dass die Finanzabteilung ihre Möglichkeiten ausschöpft.

Langfristig ist Nachhaltigkeit der Schlüssel

 

Nachhaltigkeit wird für die Verbraucher zu einem wichtigen Kriterium. Die Studie von Deloitte, Shifting Sands, 2020, zeigt, dass 43 Prozent der Verbraucher bereits aktiv Marken nach ökologischen und 34 Prozent der Verbraucher nach ethischen Gesichtspunkten auswählen.

Die Verbraucher sind jedoch nicht die einzigen, die die Unternehmen dazu bringen, ihre Produkt- und Marktstrategien zu überdenken. Auch Mitarbeiter, Investoren, Lieferanten, die Medien und Regulierungsbehörden tun dies. Die sich verändernden Entscheidungen einer breiteren Palette von Interessengruppen legen nahe, dass Unternehmen nicht erfolgreich bleiben werden, wenn sie ihre Geschäfte nicht auf sozial und ökologisch verantwortungsvolle Weise führen. Larry Fink, Chairman und CEO von BlackRock, erklärt in seinem Brief an die CEOs 2020, dass das Klimarisiko ein Investitionsrisiko ist. BlackRock fordert von den Unternehmen, in die es investiert, Nachhaltigkeitsinformationen zu einer breiten Palette von Themen, von Arbeitspraktiken über Datenschutz bis hin zu Geschäftsethik, sowie zu klimabezogenen Risiken.

Von der öffentlichen Debatte zu den Jahresabschlüssen

 

Es gibt zahlreiche Rahmenwerke für die Umwelt-, Sozial- und Governance-Berichterstattung (ESG), aber ihre Anwendung variiert von Land zu Land. Obwohl die Standards meist für grosse und börsennotierte oder staatliche Unternehmen verpflichtend sind, decken die Berichtspflichten oft nicht das gesamte Spektrum der Nachhaltigkeitsverantwortung von Unternehmen ab.

Jüngste Initiativen, die darauf abzielen, Standards zu harmonisieren und ESG-Auswirkungen eindeutig mit Unternehmensaktivitäten zu verknüpfen, sind vielversprechend. Die transparente Messung, Bewertung und Offenlegung nachhaltigkeitsbezogener Informationen ist auf dem Weg, eine gängige Best Practice zu werden und nicht nur eine Option.

Relevante aktuelle Entwicklungen

Im September 2020 forderte die IFAC die Schaffung eines neuen Gremiums für Nachhaltigkeitsstandards, das neben dem International Accounting Standards Board (IASB) im Rahmen der IFRS Foundation bestehen würde. Das Gremium würde die Forderung von Investoren, politischen Entscheidungsträgern und Regulierungsbehörden nach einem Berichtssystem erfüllen, das konsistente, vergleichbare, verlässliche und prüfbare Informationen liefert, die für die Wertschöpfung der Unternehmen, die nachhaltige Entwicklung und die sich verändernden Erwartungen der Stakeholder relevant sind.

Das Ziel der VBA ist es, einen globalen Standard zur Messung der Auswirkungen zu schaffen, um die positiven und negativen Auswirkungen von Unternehmenstätigkeiten aufzuzeigen und eine Anleitung zu geben, wie Unternehmen auf diese Auswirkungen reagieren können. Im Februar 2020 kündigte die VBA an, dass die Europäische Union finanzielle Unterstützung für die Entwicklung einer ersten Reihe von allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen und Richtlinien für Umweltauswirkungen von Unternehmen bereitstellen wird.

Im September 2020 veröffentlichte das Weltwirtschaftsforum 21 Nachhaltigkeitsmetriken und -richtlinien, die Details zu den ESG-Auswirkungen von Unternehmen als Teil ihrer jährlichen Finanzberichte liefern sollen. Die empfohlenen Kennzahlen sind in vier Säulen gegliedert, die sich an den Zielen für nachhaltige Entwicklung der Vereinten Nationen (SDGs) und den wichtigsten ESG-Bereichen orientieren: den Prinzipien Governance, Planet, People und Prosperity.

Unabhängig von der aktuellen Existenz ESG-bezogener Rechnungslegungsgrundsätze und -standards hebt die Ausgabe 2020 des Corporate Reporting Monitor des in Zürich ansässigen Centre for Corporate Reporting (CCR) hervor, dass sich der dominierende Fokus in Unternehmensberichten auf den Finanzmärkten zu einer ganzheitlichen Perspektive verlagert hat, die alle Stakeholder einschliesst. Während der Finanzmarkt eine wichtige Zielgruppe bleibt, hat die Bedeutung anderer Stakeholder zugenommen. Dem Bericht zufolge stiegen die Ziele der Unternehmen, "Vertrauen in die Nachhaltigkeit und eine langfristige Perspektive" zu verfolgen, schneller als jede andere Priorität, nämlich vom fünften auf den dritten Platz der wichtigsten Prioritäten.

Die Schlüsselrolle der Finanzen für die Nachhaltigkeit

 

Es ist die Finanzfunktion, die als Drehscheibe für ein breites Spektrum externer Stakeholder sowie für das gesamte Unternehmen fungieren kann, wenn es darum geht, Transparenz zu schaffen und die Umsetzung von Nachhaltigkeitszielen zu unterstützen.

Die Finanzabteilung wird letztendlich die Anforderungen an die Offenlegung von Nachhaltigkeitsinformationen in den Finanzberichten erfüllen müssen. Die Verantwortung und die Möglichkeiten der Finanzfunktion gehen jedoch weit über die externe Berichterstattung hinaus.

Enterprise Performance Management - ein ganzheitlicher Ansatz zur Umsetzung der Strategie durch die Umsetzung von Zielen in Budgets - Managementberichte und Prognosen sind Finanzprozesse, die für die Verankerung von ESG-Kennzahlen in einer Organisation unerlässlich sind.

Zunächst einmal besteht die Rolle des CFO darin, eine Unternehmensstrategie zu entwerfen, bei der die finanziellen und nachhaltigkeitsbezogenen Ziele für beide Seiten von Vorteil sind. Finanzielle Gesundheit ist eine Voraussetzung, um die gewünschte ESG-Leistung zu erreichen, und ESG-Leistung ist der Schlüssel, um langfristig finanziell gesund zu bleiben.

Der nächste Schritt besteht darin, die strategischen Ziele in Jahresbudgets umzusetzen, mit Zuweisungen entlang der Wertschöpfungskette und auf den unteren Organisationsebenen. Dieser Schritt ist entscheidend für die Planung und die Überwachung des Erreichten im Vergleich zu den Zielen auf jährlicher Basis. Wie bei jedem finanziellen Ziel folgt die gute Praxis einem Balanced Scorecard-Ansatz, bei dem sowohl das ESG-Leistungsziel als auch die zugrunde liegenden Faktoren geplant und überwacht werden. Die Kombination aus Ziel und zugrunde liegendem Treiber macht einen KPI umsetzbar.

Das heisst, wenn sich ein Unternehmen verpflichtet, seine CO2-Emissionen innerhalb von 10 Jahren um 30 Prozent zu reduzieren, muss die CO2-Emissionsreduzierung über die Jahre aufgeschlüsselt und allen relevanten Funktionen zugewiesen werden, z. B. der eigenen Produktion und der Beschaffung bei Drittanbietern.

Mithilfe von Enterprise Performance Management-Prozessen ist die Finanzabteilung in der Lage, die notwendigen Massnahmen in der Organisation zu verankern und deren Umsetzung zu steuern.

Wo Sie beginnen sollten
 

  1. Verschaffen Sie sich Klarheit über das breite Spektrum von Stakeholdern, die die ESG-Leistung Ihres Unternehmens messen werden.
  2. Starten Sie die Diskussion über die Wechselbeziehung zwischen finanzieller Gesundheit als Voraussetzung für ESG-Leistung und ESG-Leistung als Schlüssel zu langfristiger finanzieller Gesundheit
  3. Beurteilen Sie, inwieweit Ihre Managementberichte die strategischen Ziele widerspiegeln und wie gut die strategischen KPIs durch die zugrunde liegenden handlungsorientierten Faktoren erklärt werden.

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