Förderung des internationalen Steuerwettbewerbs

Die Schweiz kann sich den Bemühungen um eine Eindämmung des globalen Steuerwettbewerbs nicht ganz entziehen. Das Land hat vor kurzem auf den Druck der EU und der OECD mit einem Referendum über die Abschaffung der Vorzugssteuerregelungen für multinationale Unternehmen auf Kantonsebene reagiert. Die OECD hat nun Vorschläge unterbreitet, die darauf abzielen, die Besteuerung von Unternehmensgewinnen von den Ländern, in denen Waren und Dienstleistungen produziert werden, in die Länder zu verlagern, in denen sie verkauft werden. Dadurch würden kleine Länder, darunter auch die Schweiz, als Unternehmenssitz weniger attraktiv, was ihre Steuerbasis verringern würde. Ersten Schätzungen zufolge könnte die Schweiz bis zu 5 Mrd. CHF verlieren, weshalb sie alle Anstrengungen unternehmen muss, um den internationalen Steuerwettbewerb aufrechtzuerhalten. Wenn sich kleine Länder zusammentun, könnten sie die Pläne der OECD verwässern oder sogar ganz blockieren. In jedem Fall ist es möglich, dass die COVID-19-Krise die Reformen nun eine Weile hinauszögert und der Schweiz mehr Zeit gibt, die notwendigen Allianzen zu schmieden.

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Aufrechterhaltung des Steuerwettbewerbs zwischen den Schweizer Kantonen

Das günstige steuerliche Umfeld in der Schweiz hat wesentlich zum Steuerwettbewerb zwischen und innerhalb von Kantonen beigetragen, da die Gemeinden in den meisten Kantonen die Autonomie haben, ihre eigenen lokalen Steuersätze festzulegen..,

Der Wettbewerb beschränkt sich nicht auf die Steuersätze, sondern umfasst auch die Art und Weise, wie die Steuern in den verschiedenen Kantonen verwaltet werden. Kantone, die über eine effiziente, unternehmensorientierte und pragmatische Steuerverwaltung sowie über attraktive Steuersätze verfügen, sind am erfolgreichsten. Und die praktische Beziehung zu den Steuerzahlern wird immer wichtiger, da die meisten Kantone mit effektiven Steuersätzen für Unternehmen (einschliesslich der direkten Bundessteuer) von etwa 12-14% ähnlich attraktive internationale Steuersätze haben.

Wenn die Schweiz ihr vorteilhaftes steuerliches Umfeld bewahren will, ist die Beibehaltung eines gesunden Wettbewerbs zwischen den Kantonen besonders wichtig. Ein solcher Wettbewerb bietet den Steuerbehörden auf Kantonsebene einen Anreiz, sich weiterhin auf die Wirtschaft als Ganzes zu konzentrieren; er dient auch als wirksame Sanktion, wenn sie dies nicht tun.

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Das Vertrauen zwischen den Steuerzahlern und den Steuerbehörden zu fördern

Viele Länder haben attraktive Steuersätze, insbesondere bei der Unternehmensbesteuerung, aber was die Schweiz auszeichnet, ist das gegenseitige Vertrauensklima zwischen Steuerzahlern und Steuerbehörden. Sie ist das einzige Land, in dem sich Steuerzahler und Steuerbehörden auf Augenhöhe begegnen können, in dem die Steuerzahler im Allgemeinen als Partner und nicht als Gegner und als Kunden und nicht als Befehlsempfänger angesehen werden. Wichtige Steuerfragen können beispielsweise offen mit den Behörden diskutiert werden, bevor Entscheidungen getroffen werden, und die steuerlichen Auswirkungen werden in einem verbindlichen Vorbescheid festgehalten. Die Effizienz der Schweizer Steuerverwaltung und die Art und Weise, wie sie mit den Steuerzahlern auf Augenhöhe umgeht, sind ein wesentlicher Wettbewerbsvorteil, der ebenso wichtig, wenn nicht sogar wichtiger ist als günstige Steuersätze. Und - im Gegensatz zu Steuersenkungen - kosten solche Beziehungen die Regierung nichts.

Der einzelne Steuerzahler hat die Pflicht, dieses ungewöhnliche Vertrauensverhältnis nicht zu gefährden und im Umgang mit den Steuerbehörden fair und transparent zu sein.

Verbessern Sie die Effizienz des derzeitigen Steuersystems

Das Steuersystem und das steuerliche Umfeld entwickeln sich ständig weiter und einige einzelne Steuern, Steuergesetze oder Bestimmungen sind nicht mehr sinnvoll oder müssen angepasst werden. Im Folgenden finden Sie einige Beispiele.

Es ist an der Zeit, die Gesetzgebung zur Quellensteuer (Verrechnungssteuer) zu überarbeiten, denn die derzeitigen Regeln machen die Ausgabe von Unternehmensanleihen in der Schweiz wirtschaftlich unrentabel. Die vorgeschlagene Reform auf Bundesebene zur Stärkung des Schweizer Kapitalmarktes ist zu begrüssen, aber ihr Erfolg wird von den Details der neuen Gesetzgebung abhängen. Im Rahmen dieser geplanten Reform sollen juristische Personen in der Schweiz und ausländische Investoren von der Quellensteuer auf schweizerische Zinsanlagen befreit werden. Um die Steuereinnahmen zu schützen, ist geplant, eine Quellensteuer auf alle zinstragenden Anlagen von natürlichen Personen in der Schweiz zu erheben, darunter erstmals auch von Ausländern. Im Rahmen der Reform wird auch die Umsatzsteuer auf Anleihen erhoben. Auch hier dürften kurzfristige Einbussen bei den Steuereinnahmen durch langfristig höhere Einnahmen mehr als ausgeglichen werden.

Seit langem wird über die Abschaffung aller Stempelgebühren diskutiert, die zwar international ungewöhnlich sind, aber immer noch ein erhebliches Mass an Einnahmen liefern, die aus anderen Quellen ersetzt werden müssten. Es gibt auch noch Spielraum für die Verbesserung der Verwaltung aller Arten von Steuern, einschliesslich der Mehrwertsteuer.

Bei der Besteuerung natürlicher Personen könnten Änderungen der individuellen Steuerregelung gesellschaftliche Trends widerspiegeln und die derzeitige Benachteiligung verheirateter Paare durch die Steuervorschriften endlich beenden.

Pflegen Sie offene und transparente Beziehungen zu den Steuerbehörden

Ein sich ständig veränderndes globales Steuerumfeld stellt Unternehmen vor Herausforderungen. Unternehmen müssen ständig prüfen, welche Länder und Regionen steuerlich am vorteilhaftesten sind, denn je höher die Steuersätze in einem Land oder einer Region sind, desto mehr muss ein Unternehmen verdienen, um seine Steuerrechnung zu bezahlen. Auch die Beziehungen der Unternehmen zu den lokalen Steuerbehörden sind wichtig: Sie müssen eine solide und transparente Beziehung zu den Behörden pflegen und die wichtige Rolle hervorheben, die sie für die Wirtschaft der Länder spielen, in denen sie tätig sind.

Transparenzberichte veröffentlichen

In den letzten Jahren haben sich die Medien ausgiebig mit den Steueroptimierungsstrategien einzelner multinationaler Unternehmen beschäftigt. Dies hat Politiker ermutigt, die Schlupflöcher schliessen, eine stärkere globale Koordination sicherstellen und die Steuersysteme und -gesetze harmonisieren wollen. Ein Beispiel hierfür sind die geplanten Steuerreformen der OECD, die sich negativ auf die Schweiz und andere Länder auswirken würden. Unternehmen sollten diesem wachsenden öffentlichen Druck entgegenwirken, indem sie der Öffentlichkeit zeigen, dass sie Steuern zahlen und zur Finanzierung des Staates beitragen. Eine Möglichkeit, dies zu tun, wäre ein Transparenzbericht. Auch die externe Unternehmenskommunikation sollte sich viel stärker auf diese Themen konzentrieren.

Steuerabteilungen digitalisieren

Unternehmen, die ihre Geschäfte zukunftssicher machen wollen, kommen um den Einsatz digitaler Technologien nicht herum. Die COVID-19-Krise wird die Digitalisierung beschleunigen, auch im Bereich der Besteuerung. Neue Technologien bieten beträchtliche Möglichkeiten, unter anderem bei der Dokumentation von Steuerprozessen und der Prüfung von Steuerbescheiden. Eine Reihe von Technologien kann für Unternehmen einen erheblichen Mehrwert schaffen, indem sie ihre Steuerabteilungen - und deren Mitarbeiter - effizienter machen.

Big Data ist ein Beispiel: Es kann die Nutzung von und den Zugang zu Informationen vereinfachen und den Steuerabteilungen die Analyse von Unternehmensaktivitäten erleichtern. Ein weiteres Beispiel ist die robotergestützte Prozessautomatisierung (RPA): Daten können gesammelt, Steuererklärungen eingereicht und Berichte automatisch erstellt werden, wodurch die Geschwindigkeit solcher Prozesse erhöht und Fehler minimiert werden. Entscheidend ist, dass die Unternehmen einen ganzheitlichen Ansatz wählen. Die Digitalisierung der Steuerabteilungen muss mit entsprechenden Anpassungen der vor- und nachgelagerten Prozesse Hand in Hand gehen. Auch die Schulung von Managern und ihren Mitarbeitern ist entscheidend.