Relatórios integrados: uma necessidade urgente e uma oportunidade de transformação

Por Mark Hoffman

A evolução das expectativas e oportunidades no ecossistema de negócios atual

Os relatórios integrados representam uma ampliação dos relatórios corporativos. Trata-se de uma mudança que não apenas atende às demandas atuais dos públicos de interesse, mas também cria uma base para padrões futuros em um cenário de relatórios corporativos em evolução. No ecossistema de negócios atual, há uma desconexão entre o que as empresas estão divulgando, o que os investidores esperam para tomar decisões informadas e o que grupos mais amplos de stakeholders esperam.

Com o mosaico de divulgações e informações corporativas, pode ser difícil discernir o escopo completo dos fatores que explicam os fatores de valor e o desempenho de uma empresa, bem como sua visão sobre como ela planeja construir o sucesso a longo prazo.

O cenário em mudança e os novos padrões globais de relatórios no horizonte aumentaram o senso de urgência na implementação de soluções holísticas de relatórios. Em todas as indústrias e setores, há uma mudança contínua para integrar e incorporar metas e desempenho ambientais, sociais e de governança (ESG) aos principais relatórios.

O enigma fragmentado e isolado da reportagem

As muitas divulgações obrigatórias e voluntárias que as organizações estão fornecendo hoje evoluíram para relatórios fragmentados, com foco em questões corporativas individuais que abordam mudanças climáticas, diversidade e outros assuntos relacionados ao ESG. O resultado é a falta de compreensão ampla e holística da estratégia, do modelo de negócios, dos riscos e oportunidades e do desempenho de uma organização em relação aos seus objetivos estratégicos e práticas de governança. Essa forma de desconexão no desempenho e nas divulgações pode deixar investidores e grupos mais amplos de partes interessadas com mais perguntas sobre a organização do que respostas.

Um caminho a seguir: adote o pensamento integrado

A mudança de paradigma nas expectativas de relatórios corporativos criou pressão sobre as empresas a pensarem na resiliência de seus modelos de negócios e na integração de considerações financeiras e não financeiras em suas estratégias principais de uma forma que nunca fizeram antes. Ao adotar essa abordagem, as organizações estão adotando o pensamento integrado — um conceito que se refere à conectividade e às interdependências entre uma série de fatores, como propósito corporativo, modelo de negócios, estratégias, riscos e oportunidades de mercado — que podem afetar essencialmente a capacidade de uma organização de criar valor a longo prazo para suas partes interessadas.

Em resposta ao pensamento integrado, muitas organizações estão buscando maneiras de desenvolver a agilidade de geração de relatórios para o futuro e, por sua vez, estão adotando relatórios integrados, baseados na Estrutura Integrada de Relatórios. A “Estrutura” é apoiada conjuntamente pelo International Accounting Standards Board (IASB) e pelo International Sustainability Standards Board (ISSB) da Fundação IFRS por meio do processo de consolidação da Value Reporting Foundation — e ambos assumiram a responsabilidade pela Estrutura de Relatórios Integrados em agosto de 2022. Um dos principais benefícios dos relatórios integrados é sua adaptabilidade à medida que os padrões e regulamentos globais de relatórios continuam evoluindo.

Os relatórios integrados são apoiados por vários princípios e conceitos, no entanto, o objetivo é universal: comunicar de forma precisa e concisa a essência do motivo pelo qual uma organização existe (propósito) e como ela cria, preserva ou corrói o valor sustentável para si mesma e para suas partes interessadas ao longo do tempo.

Embora não haja uma fórmula ou modelo específico para medir e interpretar o valor, cada organização terá sua própria abordagem exclusiva para criar valor a longo prazo. Uma vez que uma abordagem e um modelo de criação de valor sejam estabelecidos, eles servirão como um modelo para a organização comunicar com eficácia a estratégia, o propósito, o modelo de negócios, os riscos e as oportunidades e o desempenho em relação aos objetivos estratégicos e no contexto de como a organização cria valor para seus investidores e grupos mais amplos de partes interessadas.

O desenvolvimento de um relatório integrado não só pode ser mais eficaz, gerando maior impacto e qualidade, mas também pode melhorar significativamente a eficiência dos relatórios internos e externos.

Relatórios integrados como uma solução para suas necessidades de relatórios corporativos

• Os relatórios integrados oferecem orientação baseada em princípios para a estrutura e o conteúdo dos relatórios internos e externos e incluem fatores de valor financeiros e não financeiros.
• Um processo baseado no pensamento integrado, baseado na tomada de decisões e ações integradas que, combinadas, afetam a criação de valor de uma organização.
• Um relatório integrado explica aos provedores de capital financeiro como uma organização cria, preserva ou corrói valor ao longo do tempo, que é a base sobre a qual investidores e grupos mais amplos de partes interessadas tomam decisões informadas de alocação de capital.
• Ele oferece uma ferramenta poderosa que pode afastar a organização do pensamento e dos relatórios isolados para o pensamento, o planejamento, o desempenho e o gerenciamento de valor integrados.

Os benefícios e resultados da adoção de um relatório integrado como parte do seu sistema de relatórios corporativos:

• Serve como base para relatórios corporativos que são universais e duradouros.
• Fornece mensagens coerentes e coesas em todos os aspectos da narrativa de uma organização.
• Fornece à gerência uma visão mais profunda do impacto das decisões e das atividades de negócios, como quais atividades impulsionam a criação de valor e quais não.
• Amplia e aprofunda a compreensão das partes interessadas sobre como a administração toma decisões, investe capital e mede o desempenho.

Uma confluência de eventos está impulsionando ações urgentes

Nos últimos meses, houve um grande movimento global para se unir em torno de um conjunto de padrões globais de relatórios de ESG que atenderão às organizações no futuro e que também se alinharão muito bem às expectativas de relatórios integrados. Historicamente, muitas organizações aplicariam a “Estrutura de Relatórios Integrados” (a Estrutura) e os “Princípios de Pensamento Integrado” (os “Princípios”) da Value Reporting Foundation (VRF) quando se tratava de preparar um relatório integrado. Em maio de 2022, à medida que houve progresso na consolidação da Value Reporting Foundation (VRF) na Fundação IFRS, foi feito um anúncio sobre os planos para o papel e a governança futuros da Estrutura e do Princípio, embora reconhecendo que os padrões ISSB ainda estão em desenvolvimento. Mais notavelmente, o IASB e o ISSB trabalharão juntos para utilizar os princípios e conceitos da Estrutura em seu trabalho de definição de padrões e um papel em uma estrutura de relatórios corporativos. O anúncio marca um compromisso compartilhado de longo prazo de incorporar princípios e conceitos da atual Estrutura de Relatórios Integrados aos projetos e requisitos de definição de padrões.

Outras iniciativas incluem a recente formação do ISSB, iniciativas de política regional, como a Diretiva de Relatórios de Sustentabilidade Corporativa da UE (CSRD da UE) e a Regra Proposta pela Comissão de Valores Mobiliários (SEC) sobre divulgações climáticas. Finalmente, o Reino Unido tornou obrigatório que as empresas listadas da Grã-Bretanha divulgassem seus riscos e oportunidades relacionados ao clima, de acordo com a Força-Tarefa sobre Divulgações Financeiras Relacionadas ao Clima (TCFD).

A adoção de padrões de relatórios específicos do assunto, embora adequados para fins diretos, pode criar relatórios isolados e díspares sobre diferentes assuntos. A adoção de relatórios integrados é universal e cria uma base que pode integrar os padrões de relatórios corporativos multidimensionais em torno de uma estratégia de criação de valor da organização. Como as organizações são obrigadas a divulgar uma variedade de temas de ESG por lei ou regulamentação, os relatórios integrados fornecem uma estrutura que permite uma adoção mais coerente de vários padrões específicos, incluindo divulgações obrigatórias.

O núcleo dessa estrutura incorpora as quatro considerações identificadas pelo projeto do Conselho Empresarial Internacional do Fórum Econômico Mundial (WEF-IBC) sobre capitalismo de partes interessadas: princípios de governança, planeta, pessoas e prosperidade (os 4Ps).[i]

Uma abordagem deliberada para relatórios integrados

Por onde começar?

Mesmo antes da avaliação da maturidade, comece incorporando o pensamento e os relatórios integrados à estratégia da sua organização. Adote a filosofia e o processo para entender melhor onde sua organização pode se beneficiar da criação de um roteiro de relatórios integrado para sua organização.

O que vem a seguir?

Avaliar o nível de maturidade e os objetivos dos relatórios corporativos da sua organização para alinhar seu plano integrado de implementação de relatórios. Ser deliberado com sua abordagem de relatórios integrados ajudará a impulsionar sua organização a navegar no cenário de relatórios corporativos em constante mudança.

A avaliação integrada da maturidade dos relatórios

Como as organizações podem começar de diferentes pontos, é importante primeiro determinar onde elas se enquadram no amplo espectro de maturidade dos relatórios corporativos.

• Adoção pela primeira vez: uma organização que busca adotar ESG e relatórios integrados para ajudar a garantir que uma abordagem holística e integrada aos relatórios seja implementada interna e externamente.
• Relatórios aprimorados: Como organização, você adotou e implementou algum nível de pensamento e relatórios integrados, mas está procurando aprimorar as considerações estratégicas, operacionais e financeiras como parte do modelo de criação de valor. Isso dará suporte a uma estratégia integrada e concentrará a organização no que realmente importa.
• Otimização do estado atual: Como organização, o pensamento e os relatórios integrados estão em andamento, mas você está procurando otimizar processos, sistemas e garantias em torno dos relatórios, incluindo o alinhamento e a simplificação dos relatórios internos e externos.

Como a Deloitte pode ajudar?

A Deloitte compreende a complexidade da preparação de um relatório integrado e reúne líderes experientes em finanças e contabilidade, sustentabilidade, risco e comunicações e relações com investidores para compartilhar conhecimentos e oferecer um guia passo a passo ou suporte de implementação ao longo da jornada do relatório integrado.

Exemplos de como podemos apoiar:

• Aconselhar sobre a estratégia de divulgação, incluindo estrutura, esboço e conteúdo do relatório integrado.
• Realize uma avaliação de materialidade para identificar, priorizar e engajar as partes interessadas em questões de materialidade.
• Analise, implemente e forneça conselhos e recomendações com foco em ambientes de controle para apoiar o desenvolvimento de um relatório integrado, incluindo gerenciamento interno de mudanças, processos de gerenciamento de dados e aconselhamento sobre oportunidades de agilizar processos.
• Auxiliar na seleção e implementação da tecnologia de TI capacitada para dar suporte às crescentes necessidades de coleta de dados e geração de relatórios.
• Forneça suporte à preparação da garantia — analise, avalie e forneça recomendações sobre os processos integrados de geração de relatórios, gerenciamento de dados e controles.

De forma mais ampla, a Deloitte oferece soluções para gerenciamento de riscos, estratégia, métricas e metas de desempenho, relatórios de governança e necessidades de garantia.