永續金融評鑑第三屆指標公布！86家金融機構迎接新挑戰

第三屆永續金融評鑑指標已於113年10月11日公布

金管會於113年10月11日公布第三屆（114年）永續金融評鑑指標與作業方式，第三屆受評機構擴大為34家本國銀行、23家證券商及12家投信、9家產險及8家壽險公司，合計86家金融機構接受評鑑；配合永續報告書申報期限，評鑑資料申報截止日延至114年9月15日；另調整「特別扣分制」規則，若受評機構有重大違反內部控制，並經重大處分者，將予以扣分。在評鑑指標方面，今年工作小組召開專家閉門會議、公聽會，並參考國際永續發展趨勢及台灣政策規範，納入多項新興永續議題，如永續報告書採用雙重重大性概念、永續金融證照取得情形、金融犯罪防治之推動作為等。

透過評鑑指標評估金融機構對政策趨勢發展之符合度

以今年共同題「防漂綠指標」為例，調整納入「金融機構防漂綠參考指引」引導金融機構制定防漂綠措施，建立相關內部業制或風險管理機制。此外，新增指標配合114年公平待客原則評核機制加強評核重點，希望金融機構參考國際制定申訴處理機制規範（如ISO 10002客戶申訴處理管理系統）；並鼓勵金融機構建置英文公司網站，提升資訊揭露透明度等。

勤業眾信整理本屆變動指標協助金融機構掌握最新重點

(資料來源：金管會及勤業眾信整理)

一、 共同題

1. 永續報告書納入雙重重大性概念並提報董事會
2. 取得永續金融證照之人數占比
3. 引導企業客戶符合「永續經濟活動認定參考指引」之永續條件
4. 參考「金融機構防漂綠參考指引」訂定措施，以及建立內部控制或風險管理機制
5. 消費者保護作為：如針對洗錢防制及打擊資恐加強查核或人員培訓
6. 普惠金融實踐：如進行金融友善教育訓練、針對弱勢族群辦理金融宣導活動
7. 建置英文公司網站

二、 銀行業

1. 永續績效連結授信金額占企金總授信餘額之比率
2. 消費者保護作為：如反詐騙內部預警、臨櫃關懷客戶及成功攔阻詐騙
3. 普惠金融實踐：如原住民保留地擔保貸款方案、於金融機構分支機構家數待增加地區設置分支機構及ATM

三、 保險業

1. 取得聯合國永續相關原則(PRB/PRI/PSI)第三方確信或納入內部規範
2. 董事會監督永續內部稽核、法令遵循及風險管理措施並公開揭露
3. 運用「金融業氣候實體風險資訊整合平台」或其他資料庫進行氣候實體風險管理
4. 提供針對氣候變遷相關保障落差之保險或投資相關產品

四、 證券投信業

1. 無重大修正

精進永續金融評鑑為台灣推動綠色及轉型金融、建造永續金融生態圈的重要策略

勤業眾信建議金融機構應重視自身之綠色及轉型金融發展策略，藉由強化內部控制及風險管理予以落實，並透過金融影響力，促進客戶提升氣候韌性。此外，公司治理現已邁向永續治理，不只金融機構，去年7月初證交所董事長林修銘亦預告公司治理評鑑將與時俱進，未來將參考ESG相關國際準則與趨勢，逐步增加環境、社會構面指標及權重，目標到2026年要轉型成為「ESG評鑑」。

(本文已節錄刊登於2024/11/29 經濟日報 經營管理)