Pakiet VAT e-commerce - jak możemy pomóc?

Zmiany w zakresie VAT e-commerce mają znaczący wpływ na procesy funkcjonujące dotąd w ramach rozliczeń podatkowych przedsiębiorców specjalizujących się w działalności B2C, w tym działających za pośrednictwem Internetu i specjalizujących się w e-handlu dóbr konsumenckich, ale także świadczących usługi, które mogą być rozliczane w ramach OSS. Zmiany dotyczą zarówno sprzedawców prowadzących działalność e-commerce w relacji B2C, ale również (w określonych przypadkach) platform internetowych, które ułatwiają dokonywanie transakcji B2C w ramach UE.

Poprzez wprowadzenie jednolitego progu w całej UE w wysokości 10 tys. Euro (w polskiej ustawie określonego limitem 42 tys. zł), po przekroczeniu którego unijne dostawy B2C będą rozliczane według zasad obowiązujących w Państwie UE konsumenta, przedsiębiorcy stają przed wyzwaniami związanymi z potrzebą dostosowania funkcjonujących dotąd procesów związanych z raportowaniem VAT, w tym m. in.

• związanych z monitorowaniem stawek VAT zależnie od kraju wysyłki oraz konsumpcji towarów, 
• koniecznością gromadzenia dokumentacji potwierdzającej wywozy tych towarów oraz prowadzenia stosownej ewidencji. 

Co więcej, w przypadku towarów pochodzących spoza UE, które są sprowadzane z krajów trzecich w ramach transakcji sprzedaży wysyłkowej realizowanej do konsumentów w UE, opodatkowanie VAT stanie się powszechne, stosowanie zwolnień będzie ograniczone i może się wiązać z dodatkowymi obowiązkami dla podatników dokonujących takich transakcji lub ułatwiających tego typu transakcje za pośrednictwem platform.
 

Firmy zajmujące się sprzedażą B2C powinny ocenić wpływ wprowadzonych zmian w szczególności pod kątem: 

• wysokości obrotu w relacjach B2C na rynkach UE,
• prawidłowości stosowanych stawek VAT,
• nowych wymogów dotyczących rejestracji i sprawozdawczości VAT,
• obowiązków powstających w związku z dokonywaniem dostaw za pośrednictwem platform internetowych (zarówno z perspektywy sprzedawców, jak i samych platform),
• możliwości ograniczenia obowiązków związanych z rozliczaniem VAT w państwach UE konsumpcji (poprzez stosowanie uproszczeń w ramach procedur VAT-OSS oraz VAT-IOSS),
• należytego dokumentowania dokonywanych transakcji,
• oceny dotychczasowych rozwiązań, w tym odpowiedniego dostosowania systemów finansowo księgowych do nowych przepisów o VAT i wynikających z nich obowiązków.
   

W związku z wielowątkowym wpływem nowych regulacji nasi specjaliści są gotowi udzielić Państwu pomocy na wszystkich etapach przygotowania się do zmian. W szczególności Deloitte wesprze Państwa w podjęciu skoordynowanych działań mających na celu prawidłowe oraz optymalne z perspektywy prowadzonej działalności ustrukturyzowanie procesu rozliczania VAT.

• weryfikacja wykonywanych transakcji pod kątem nowych uregulowań,
• analiza obowiązku stosowania zagranicznych stawek VAT oraz pozostałych potencjalnych zobowiązań ciążących na Państwa działalności wynikających z regulacji obowiązujących w kraju, do którego wysyłane są towary,
• pomoc w procesie rejestracji dla potrzeb procedur VAT-OSS oraz VAT-IOSS,
• wsparcie w odpowiednim ukształtowaniu infrastruktury systemów finansowo-księgowych ERP,
• analiza oraz weryfikacja dotychczas podjętych przez Państwa kroków, w tym m.in. ocena prawidłowości przeprowadzonych zmian w systemach ERP oraz procedurach dokonywania rozliczeń VAT zgodnie z nowymi regulacjami.
   

Z uwagi na kompleksowość wprowadzanych zmian nasze wsparcie może w zależności od zgłoszonych przez Państwa potrzeb obejmować m.in.: