PROBLEM DO ROZWIĄZANIA:
Polska spółka uczestniczyła w dostawach łańcuchowych. Sprzedawała swoje towary do klientów znajdujących się w krajach UE oraz państwach trzecich.
Rozliczenia spółki były prowadzone w sposób zawierający mankamenty (wątpliwości i trudności związane z prawidłowym opodatkowaniem transakcji łańcuchowych).
Jednocześnie spółka płaciła podatek w zbyt dużej wysokości (nadmiarowe opodatkowanie wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów lub eksportów).
Prawidłowe rozliczenie transakcji wymagało korekty kilkudziesięciu okresów rozliczeniowych.
JAK DZIAŁALIŚMY?
KROK 1 – PRZEGLĄD PRÓBKI DOKUMENTACJI:
Zespoły Deloitte: procesów biznesowych oraz VAT Advisory dokonały przeglądu próbek dokumentów dotyczących transakcji spółki (oddelegowanie konsultantów Deloitte do klienta).
KROK 2 – ANALIZA MERYTORYCZNA I WARSZTAT:
Zespół Deloitte VAT Advisory przeprowadził kompleksową analizę merytoryczną transakcji klienta (analiza transakcji łańcuchowych, ocena dokumentacji, możliwość zastosowania stawki 0% VAT, braki w dokumentacji, możliwość zastosowania stawki vat 8% do wybranych produktów).
Następnie zorganizowaliśmy warsztat z zespołem klienta, w ramach którego zidentyfikowano błędne rozliczenia VAT w ramach transakcji łańcuchowych dokonywanych pomiędzy poszczególnymi podmiotami z Grupy.
W ramach spotkania warsztatowego określono dalsze kroki do wykonania, zakres korekt oraz podjęto decyzję o przygotowaniu stosownych instrukcji dla pozostałych podmiotów w Grupie.
KROK 3 – PRZENIESIENIE EWIDENCJI VAT DO DELOITTE taxCube®
Ewidencje VAT prowadzone w systemie ERP klienta uniemożliwiały sprawne przeprowadzenie korekt. Dlatego też wdrożyliśmy aplikację Deloitte taxCube®, co umożliwiło ich przeprowadzenie oraz usprawnienie procesu VAT compliance na przyszłość.
Przygotowanie korekt wymagało odwzorowania pierwotnych ewidencji VAT klienta w środowisku taxCube® na podstawie danych od klienta, które zespół Deloitte przetworzył według wskazówek Klienta oraz zgodnie z wymogami technicznymi taxCube®.
KROK 4 – REJESTRACJA VAT PODMIOTÓW ZAGRANICZNYCH
Rektyfikacja polskich rozliczeń VAT Grupy wymagała rejestracji kilku zagranicznych podmiotów, zarówno unijnych jak i tych z krajów trzecich, dla których istnieje wymóg prawny ustanowienia przedstawiciela podatkowego. Zespół Deloitte asystował w rejestracji tych podmiotów, a także działał w roli przedstawiciela podatkowego.
KROK 5 – ANALIZA STOSOWANYCH STAWEK VAT
Równocześnie, zespół Deloitte badał możliwość zastosowania obniżonej stawki VAT 8% dla wybranych typów towarów.
Ze względu na szeroki wachlarz oferowanych produktów oraz ich wariantów, katalog towarowy w systemie ERP Klienta składał się z setek pozycji, indeksowanych według rynku docelowego. W rezultacie, szczegółowa analityka objęła kilka tysięcy pozycji towarowych. Nasz zespół przygotował matrycę podsumowującą indeksy towarowe dla dostaw z 5-letniego okresu oraz dokonał odpowiedniego grupowania tych indeksów względem stosownej dokumentacji posiadanej przez Klienta, potwierdzającej możliwość stosowania obniżonej stawki dla części z nich. Z uwagi na zastosowane rozwiązania, nasz zespół istotnie ograniczył czas i środki, jakie byłyby wykorzystane przez Klienta w tej części projektu.
KROK 6 – PRZYGOTOWANIE OSTATECZNYCH EWIDENCJI VAT ORAZ PLIKÓW JPK
Odtworzona ewidencja pierwotna wymagała naniesienia skorygowanych danych. Na tym etapie dokonaliśmy właściwej korekty (określono właściwy moment podatkowy, przypisanie do właściwego okresu, zastosowanie właściwej stawki). Następnie przygotowaliśmy finalne pliki JPK VAT (deklaracji VAT) oraz odpowiednie informacje VAT-UE, które zostały przeniesione do środowiska Klienta.
KROK 7 – PRZYGOTOWANIE DOKUMENTÓW PRAWNYCH ORAZ ASYSTA PRZED ORGANEM PODATKOWYM
Zespół Deloitte przygotował dokumentację towarzyszącą stosownym deklaracjom z wyliczeniem kwot nadpłat i zaległości podatkowych w poszczególnych okresach, wyliczeniem odsetek lub oprocentowania, przygotował również odpowiednie dokumenty ograniczające ryzyka podatkowe oraz karno-skarbowe. Po złożeniu przedmiotowych korekt, zespół Deloitte wspierał Klienta oraz pozostałe podmioty z Grupy w czynnościach kontrolnych oraz bieżącym kontakcie z urzędami skarbowymi w zakresie weryfikacji prawidłowości deklarowanych transakcji międzynarodowych oraz zasadności zwrotów VAT.
EFEKT:
Regularyzacja rozliczeń podatkowych za okres 5 lat w kilku spółkach Grupy, w wyniku której Grupa uzyskała znaczące zwroty podatku VAT, a także zaadresowała istotne ryzyka związane z niezadeklarowaniem transakcji objętych stawką krajową VAT.
Proces korekt w istotny sposób wpłynął również na zmianę schematów transakcji łańcuchowych, mając na celu ograniczenie ryzyka zaległości podatkowych na przyszłość.
Wdrożenie rozwiązań taxCube® wpłynęło pozytywnie na bieżącą pracę zespołu księgowego Klienta w ramach procesu przygotowywania rozliczeń VAT.