Przejdź do głównej treści

Polska Strefa Inwestycji i Specjalne Strefy Ekonomiczne

Kompleksowe wsparcie Deloitte na wszystkich etapach działalności inwestycyjnej w ramach Polskiej Strefy Inwestycji (PSI) i Specjalnych Stref Ekonomicznych (SSE)

Twoja firma planuje nową inwestycję? A może prowadzi już działalność w ramach PSI/SSE? Dowiedz się jak możemy pomóc w bezpiecznym i efektywnym wykorzystaniu ulg podatkowych dostępnych dla inwestorów.

Skontaktuj się z nami
Prześlij zapytanie ofertowe

Decyzja o wsparciu uzyskiwana w ramach Polskiej Strefy Inwestycji przewiduje zwolnienie z CIT lub PIT na realizację nowych inwestycji. W zależności od lokalizacji, jak również wielkości przedsiębiorcy poziom pomocy oraz wysokość kryteriów wejścia może się różnić. W ramach uzyskanej decyzji o wsparciu, inwestor jest zobligowany, m.in. do poniesienia minimalnych wydatków inwestycyjnych, zatrudnienia określonej liczby nowych pracowników, spełnienia kryteriów jakościowych. W ramach programu można uzyskać wysoką kwotę wsparcia, które jest przyznawane w maksymalnej wartości dostępnej pomocy regionalnej na danym obszarze. Korzystając z zwolnienia należy również pamiętać o jego prawidłowym rozliczeniu w podatku dochodowym.

Group of happy business people discussing papers at meeting; Shutterstock ID 220546936; PO: LPX15962-01-01-0000; Job: Potentials for D.com; Other: Alexa Steinberg

Wprowadzony w 2018 r. instrument wspierający nowe inwestycje na terenie całej Polski zastąpił dotychczasowe Specjalne Strefy Ekonomiczne (SSE). Program umożliwia przedsiębiorstwom realizującym nowe inwestycje na terenie całej Polski uzyskanie zwolnienia z podatku dochodowego (CIT lub PIT) na okres 12, 14 lub 15 lat. Przedsiębiorcy mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego (CIT lub PIT), w związku z realizacją nowych inwestycji pod warunkiem uzyskania decyzji o wsparciu. Istnieje szereg czynników, które istotnie odróżniają ten instrument od SSE - główną różnicą jest możliwość uzyskania zwolnienia na terenie całej Polski, nie tylko na wybranych obszarach SSE.

Przedsiębiorca ubiegający się o uzyskanie decyzji o wsparciu musi spełnić kryterium ilościowe (minimalne nakłady inwestycyjne) i kryteria jakościowe, które są ustalane w oparciu o parametry tj. m.in. lokalizacja i rodzaj inwestycji, wielkość przedsiębiorcy.

Kryteria wejścia:

  • ilościowe tj. poniesienie kosztów kwalifikowanych przez dużego przedsiębiorcę od 10 do 100 mln PLN. To kryterium jest istotnie obniżone W przypadku reinwestycji oraz dla średnich, mikro i małych przedsiębiorców, czy też w przypadku inwestycji Centrów Usług Wspólnych.
  •  jakościowe, spełnienie 4,5 lub 6 punktów, zależnie od lokalizacji

Poziom wsparcia wynosi od 15 do 50% kosztów kwalifikowanych w zależności od intensywności pomocy publicznej na danym obszarze (zwiększenie o 10 p.p. dla średnich i 20 p.p. dla mikro i małych przedsiębiorstw).

Podatnicy, prowadzący działalność na podstawie decyzji o wsparciu są zobligowani do precyzyjnego ustalenia wyniku zwolnionego. W tym celu należy przeanalizować zarówno aspekty stanu faktycznego, jak i szczegółowe regulacje podatkowe.

Popularnym jest łączenie tego wsparcia inwestycji z dotacjami, w tym grantem rządowym.

Specjalne Strefy Ekonomiczne (SSE) zostały utworzone w 1994 r. jako obszary wyodrębnione administracyjnie, na których prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z preferencyjnymi warunkami – przede wszystkim możliwością korzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego (CIT lub PIT) w związku z realizacją nowej inwestycji na podstawie wydanego Zezwolenia. Obecnie uzyskanie nowych Zezwoleń nie jest już możliwe, a inwestorzy posiadający Zezwolenia będą mogli korzystać z uzyskanych zwolnień podatkowych jedynie do końca 2026 r. Podatnicy korzystający ze zwolnienia podatkowego na podstawie Zezwoleń SSE powinni pamiętać o jego prawidłowym rozliczeniu.

Zachęta inwestycyjna dla przedsiębiorców w postaci zwolnienia z podatku od nieruchomości udzielana na podstawie uchwały rady gminy, w której planowana jest nowa inwestycja. Przedmiotem zwolnienia są grunty, budynki oraz budowle lub ich części nabyte lub też wybudowane w związku z realizacją nowej inwestycji.

Jak możemy pomóc?

IDENTYFIKACJA

Kompleksowe wsparcie w zakresie weryfikacji możliwości skorzystania z dostępnego i planowanego systemu wsparcia obejmujące:

  • analizę inwestycji pod kątem możliwości skorzystania z różnych form wsparcia, w tym zwolnień podatkowych, tj. PSI,
  • kompleksową pomoc i doradztwo podatkowe, w szczególności skierowane do inwestorów zagranicznych, we wszystkich czynnościach zmierzających do rozpoczęcia działalności gospodarczej w Polsce, w tym m.in. asystowanie we wszystkich prawno-podatkowych czynnościach rejestracyjnych podmiotu gospodarczego.


POZYSKANIE

  • Przygotowanie oraz weryfikacja dokumentacji aplikacyjnej w procedurze ubiegania się o Decyzję o Wsparciu (w szczególności przygotowanie wniosku o wydanie DoW).
  • Wsparcie w negocjacjach prowadzonych z: (i) Zarządem SSE, (ii) Ministerstwem właściwym ds. Gospodarki oraz (iii) innymi organami administracji państwowej i samorządowej w zakresie procedury uzyskiwania Decyzji o Wsparciu (DoW), a także innych pozwoleń wymaganych prawem administracyjnym.
  • Wsparcie w zakresie ubiegania się o zwolnienie z podatku od nieruchomości
    w ramach regionalnej pomocy inwestycyjnej. Nasza asysta obejmuje m.in. przygotowanie oraz weryfikację dokumentacji aplikacyjnej, a także rozmowy z lokalnymi władzami.


ROZLICZANIE

Kompleksowe wsparcie dot. poszczególnych aspektów, odnoszących się do uzyskanych zwolnień podatkowych, obejmujące:

  • Wskazanie warunków oraz zasad prowadzenia efektywnej podatkowo działalności gospodarczej na terenie Specjalnych Stref Ekonomicznych i w ramach Polskiej Strefy Inwestycji.
  • Wskazanie mechanizmów pozwalających na efektywne prowadzenie działalności gospodarczej w SSE/PSI oraz poza „strefą”, przez tego samego przedsiębiorcę.
  • Doradztwo w rozwiązywaniu problemów podatkowych w związku z działalnością na terenie SSE i w ramach PSI.
  • Ustalenie lub weryfikacja cen stosowanych we wzajemnych rozliczeniach pomiędzy podmiotami prowadzącymi działalność w SSE/PSI i poza nią w ramach jednej grupy (w tym dotyczącymi transakcji międzynarodowych), a także w ramach jednego podmiotu prawnego prowadzącego działalność w SSE/PSI oraz poza jej terenem.
  • Wnioski o zmianę treści Zezwoleń (SSE) i Decyzji o Wsparciu (PSI)
  • Bieżące monitorowanie orzecznictwa organów podatkowych oraz Sądów Administracyjnych w zakresie Specjalnych Stref Ekonomicznych i Polskiej Strefy Inwestycji.
  • Identyfikacja obszarów ryzyka podatkowego, które mogłoby zostać zminimalizowane w wyniku uzyskania interpretacji przepisów prawa podatkowego.
  • Kompleksowa pomoc od etapu przygotowania wniosku do uzyskania wiążącej interpretacji (również na etapie postępowania przed sądem administracyjnym).
  • Strefowy przegląd podatkowy, którego celem jest kompleksowa identyfikacja obszarów ryzyka podatkowego charakterystycznych dla przedsiębiorców działających w SSE i PSI.
  • Weryfikacja spełnienia obowiązków wynikających z zezwoleń/decyzji o wsparciu, w tym m.in. warunku zatrudnienia, kryteriów jakościowych oraz poniesienia odpowiedniej wysokości kosztów kwalifikowanych.
  • Weryfikacja procesu dyskontowania wydatków inwestycyjnych.
  • Pomoc w określaniu limitu wykorzystanej i dostępnej pomocy publicznej.
  • Wsparcie inwestorów w rozliczaniu, monitorowaniu oraz raportowaniu uzyskanej pomocy publicznej.
  • Sprawdzanie poprawności rozpoznawania wydatków kwalifikowanych oraz alokacji kosztów ponoszonych przez przedsiębiorcę strefowego do wydatków inwestycyjnych.
  • Prowadzenie warsztatów, a także seminariów z zakresu prawa podatkowego oraz unijnego prawa pomocy publicznej ze szczególnym naciskiem na podatkowe aspekty działalności prowadzonej na terenie SSE i w ramach PSI.

Chcesz dowiedzieć się więcej? Zapraszamy do kontaktu z naszymi ekspertami:

Marek Sienkiewicz

Partner Associate w Dziale Doradztwa Podatkowego

Bartłomiej Węgrzyn

Starszy Menedżer w Dziale Doradztwa Podatkowego

Marcin Zwolenik

Senior Manager w Dziale Doradztwa Podatkowego
+48 664 121 559

Rekomendowane strony:

Polska Strefa Inwestycji – czym jest i jak skorzystać?

Polska Strefa Inwestycji to instrument wsparcia dla inwestorów, który ma zastąpić dotychczasowe SSE. Program umożliwia firmom realizującym nowe inwestycje na terenie całej Polski uzyskanie zwolnienia z podatku dochodowego na okres 10-15 lat, w wysokości nawet do 70% wartości planowanej inwestycji.
Publikacje
Blog