Przejdź do głównej treści

Przegląd zmian w podatkach

Najważniejsze zmiany w prawie podatkowym

Aktualne informacje dotyczące zmian w podatkach oraz projektów ustaw i rozporządzeń z tego zakresu.

Przegląd zmian w podatkach

Zobacz wydania "Przegląd zmian w podatkach" i zasubskrybuj powiadomienia e-mail.

 

Zapraszamy do zapoznania się z informacjami dotyczącymi procesowanych zmian w prawie podatkowym. Dla Państwa wygody, wyselekcjonowaliśmy poniżej najnowsze akty prawne, projekty ustaw i rozporządzeń, które pojawiły się w ostatnim czasie. Pozostałe obecnie procedowane projekty oraz zmiany w prawie podatkowym znajdują się w pliku PDF „Przegląd zmian w prawie podatkowym”.

VAT

Projektowane rozporządzenie określi nowe wzory deklaracji VAT-10 i VAT-11.

We wzorze deklaracji VAT-10 zmieniona zostanie treść pouczenia, aby nie było wątpliwości, że deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego również na członka grupy VAT, w przypadku nieuiszczenia w obowiązującym terminie podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego lub wpłacenia go w niepełnej wysokości.

Dodatkowo, we wzorach deklaracji VAT-10 i VAT-11 zostaną uaktualnione publikatory przywołanych ustaw.

Różnica między dotychczasowym a projektowanym rozporządzeniem ma zatem charakter głównie techniczny i polega na zmianie wzorów deklaracji VAT-10 i VAT-11.

Stan: 30.12.2024 r. – projekt znajduje się na etapie opiniowania

Rozporządzenie wejdzie w życie z dniem 1 kwietnia 2025 r.

Link

Niniejszy projekt rozporządzenia określa nowe wzory dwóch deklaracji o podatku od towarów i usług: VAT-8 i VAT-9M.

Powyższe stanowi wykonanie delegacji zawartej w art. 99 ust. 14 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: „ustawa o VAT”), w związku z koniecznością dokonania zmian we wzorach deklaracji VAT-8 i VAT-9M.

Zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji2 zobowiązanym z tytułu należności pieniężnej wynikającej z deklaracji lub zeznania złożonych przez grupę VAT jest również członek grupy VAT3. Jednakże stosowanie egzekucji administracyjnej do należności pieniężnych dot. grupy VAT uzależnione zostało od zamieszczenia w deklaracji lub zeznaniu pouczenia, że stanowią one podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego odpowiednio również na członka grupy VAT.

W związku z powyższym konieczne jest dostosowanie pouczenia zawartego we wzorach deklaracji VAT-8 i VAT-9M.

Ponadto w związku ze zmianami w przepisach w zakresie tzw. pakietu paliwowego w VAT4 (dodany został art. 103 ust. 5ac ustawy o VAT określający nowy termin płatności podatku dla przypadku, gdy 5 dniowy termin płatności podatku z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw określony zgodnie z ust. 5a przypadnie na dzień wcześniejszy niż dzień wystawienia faktury oraz uchylony został art. 103 ust. 5b ustawy o VAT określający termin zapłaty podatku, w przypadku gdy towary, o których mowa w ust. 5aa tej ustawy, są przemieszczane poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy zgodnie z przepisami o podatku akcyzowym) zaistniała konieczność usunięcia odwołania do art. 103 ust. 5b ustawy o VAT oraz wprowadzenia odwołania do art. 103 ust. 5ac tej ustawy we wzorze deklaracji VAT-8.

Dodatkowe zmiany uzasadnione są potrzebą aktualizacji publikatorów.

Stan: 14.01.2025 – projekt znajduje się na etapie Komisji Prawniczej

Rozporządzenie wejdzie w życie z dniem 1 kwietnia 2025 r.

Link

Zgodnie z § 11 ust. 1 rozporządzenia w sprawie stawek obniżonych  preferencyjną stawkę w wysokości 8% stosuje się czasowo, tj. do 31 grudnia 2024 r., do następujących towarów wykorzystywanych w produkcji rolnej:

  • środków poprawiających właściwości gleby, stymulatorów wzrostu oraz podłoży do upraw, o których mowa w ustawie z dnia 10 lipca 2007 r. o nawozach i nawożeniu, z wyłączeniem podłoży mineralnych i towarów wymienionych w poz. 12 załącznika nr 3 do ustawy o VAT ;
  • polepszaczy gleby, środków wapnujących, biostymulatorów, podłoży do upraw, produktów nawozowych mieszanych składających się wyłącznie z nawozu i środka wapnującego, o których mowa w rozporządzeniu UE 2019/1009 , z wyłączeniem podłoży mineralnych i podłoży do upraw grzybów;
  • nawozowych produktów mikrobiologicznych, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 10a ustawy z dnia 10 lipca 2007 r. o nawozach i nawożeniu, wpisanych do wykazu nawozowych produktów mikrobiologicznych, o którym mowa w rozdziale 4a tej ustawy.

Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw (UD125) – zwanym dalej „projektem ustawy nowelizującej” – który zakłada m.in. bezterminowe utrzymanie obniżonej stawki VAT dla ww. towarów poprzez objęcie ich zakresem projektowanej poz. 10a załącznika nr 3 do ustawy o VAT został przyjęty przez Radę Ministrów w dniu 3 grudnia br.  i został skierowany do prac parlamentarnych.

Ze względu na to, że zmiany wprowadzane ww. ustawą nowelizującą - wprowadzającą bezterminowo preferencyjną stawkę VAT 8% dla omawianych towarów - wejdą w życie 1 kwietnia 2025 r., zasadne jest przedłużenie do tego czasu stosowania obniżonej do wysokości 8% stawki VAT dla dostaw ww. towarów wykorzystywanych w produkcji rolnej opodatkowanych obecnie taką właśnie stawką na podstawie rozporządzenia w sprawie stawek obniżonych, w celu zachowania ciągłości stosowania tej preferencji.

Projekt przewiduje zastąpienie wskazanej w § 11 ust. 1 rozporządzenia w sprawie stawek obniżonych daty „31 grudnia 2024 r.” datą „31 marca 2025 r.”, co zapewni ciągłość w stosowaniu preferencji dla towarów wskazanych w tym przepisie.

Stan: 17.12.2024 - projekt znajduje się na etapie Komisji Prawniczej

Rozporządzenie wejdzie w życie z dniem 31 grudnia 2024 r.

Link

Brak jest w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień przepisów umożliwiających zwolnienie od podatku importu towarów dokonanego przez siły zbrojne państwa uczestniczącego w Partnerstwie dla Pokoju niebędącego stroną Traktatu Północnoatlantyckiego, przeznaczonych do jego wyłącznego użytku służbowego. Proponuje się zmianę rozporządzenia z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień, poprzez wprowadzenie możliwości ubiegania się o zwolnienie od podatku VAT towarów importowanych do Polski przez siły zbrojne państw uczestniczących w Partnerstwie dla Pokoju przeznaczonych do użytku własnego takich sił lub towarzyszącego im personelu cywilnego.

Stan: 09.12.2025 - projekt znajduje się na etapie Komisji Prawniczej

Rozporządzenie wejdzie w życie w dniu następującym po dniu ogłoszenia.

Link

Dowiedz się więcej

Akcyza i cło

Zmiana rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 31 października 2018 r. w sprawie środków skażających alkohol etylowy (Dz. U. z 2023 r. poz. 426 i 521) jest zmianą czysto techniczną i polega na dostosowaniu przepisów tego rozporządzenia do zmian wynikających z wejścia w życie z dniem 1 stycznia 2025 r. rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD) (nr w wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów: RC7).

Zmiana rozporządzenia dostosowuje przepis § 2 w pkt 2 lit. b w zakresie jednego kodu PKD do nowego porządku prawnego kodów PKD, które będą obowiązywać od 1 stycznia 2025 r. Jednocześnie projektowane rozporządzenie zawiera przepis przejściowy, który umożliwia stosowanie kodu PKD 20.53.Z z klasyfikacji PKD 2007 nie dłużej niż do dnia 31 grudnia 2026 r.

Stan: 24.12.2024 – projekt znajduje się na etapie konsultacji publicznych

Rozporządzenie wejdzie w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia, z mocą od dnia 1 stycznia 2025 r.

Link

Dowiedz się więcej

Did you find this useful?

Thanks for your feedback