Przegląd prasy podatkowej

Stałe miejsce działalności. Kluczowe są zaplecza techniczne i personalne

Priorytet przy ustalaniu miejsca świadczenia usług ma siedziba, a w następnej kolejności – stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Źródło: Izabela Tomaszewska-Gałuszka, Gazeta Prawna

Usługi powtarzalne mogą zostać uznane za ciągłe i być rozliczane cyklicznie

Jeżeli podatnik zawarł umowę, w ramach której wykonuje wiele podobnych, powtarzających się świadczeń w ustalonym okresie, to może rozpoznać obowiązek podatkowy zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT – orzekł NSA.

Źródło: Izabela Tomaszewska-Gałuszka, Gazeta Prawna

Uproszczona korekta nie przy zmianie stawki VAT

Nie można wystawić zbiorczej faktury korygującej, podając w niej tylko numery pierwotnych faktur, jeżeli zmiana dotyczy stawki VAT – wyjaśnił szef Krajowej Administracji Skarbowej. W związku z tym zmienił wcześniejszą interpretację dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, z 14 lutego 2023 r. (sygn. 0111-KDIB3- 1.4012.861.2022.1.ICZ).

Źródło: Katarzyna Jędrzejewska, Gazeta Prawna

Zapłata danymi osobowymi a podatek VAT

Zmiany w podejściu organów podatkowych sugerują, że udostępnianie danych osobowych w zamian za dostęp do usług może w przyszłości zostać jednoznacznie zakwalifikowane jako element transakcji podlegającej opodatkowaniu VAT. Przedsiębiorcy muszą zatem odpowiednio wcześniej analizować zarówno potencjalne zobowiązania podatkowe, jak i wymogi RODO, aby uniknąć sytuacji, w której przyjęty model biznesowy zostanie uznany za nielegalny lub niezgodny z przepisami - piszą Joanna Wierzejska i Mateusz Jankowski z DZP.

Źródło: Joanna Wierzejska, Mateusz Jankowski, Prawo.pl

ViDA: pakiet zmian w VAT

Szybki rozwój gospodarki cyfrowej przyniósł nowe wyzwania, które obecnie stoją przed systemem VAT. W odpowiedzi na nie Unia Europejska zaproponowała pakiet zmian VAT in Digital Age (ViDA), który został opublikowany 25 marca br. w Dzienniku Urzędowym UE (poz. 516–518). Ich celem jest zapewnienie sprawiedliwego oraz skutecznego poboru VAT, uczynienie systemu bardziej efektywnym oraz odpornym na oszustwa.

Źródło: Marek Przybylski, Janina Fornalik, Tomasz Michalik, Paweł Goś, Gazeta Prawna

Rekompensata wydatków na nieruchomość wspólną jest bez VAT

Rekompensata wydatków poniesionych na nieruchomość wspólną nie jest zapłatą za dostawę towarów ani świadczenie usług, o których mowa w art. 7 ust. 1 i art. 8 ust. 1 ustawy o VAT – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Źródło: Izabela Tomaszewska-Gałuszka, Gazeta Prawna

Gminna droga bez pełnego odliczenia VAT

Jeżeli wybudowana przez gminę droga dojazdowa będzie służyć również mieszkańcom i innym uczestnikom ruchu drogowego, to samorząd może odliczyć VAT tylko w takim zakresie, w jakim inwestycja będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Źródło: Izabela Tomaszewska-Gałuszka, Gazeta Prawna

Jak rozliczyć w VAT i CIT zakup paliwa do kosiarki spalinowej

Źródło: Marcin Szymankiewicz, Gazeta Prawna

Utrzymanie uczelnianego parku może być z odliczeniem VAT

Uczelnia może odjąć podatek wynikający z faktur za utrzymanie parku wokół rektoratu, jeżeli teren ten służy także działalności opodatkowanej. Do ustalenia jest tylko kwestia proporcji tego odliczenia – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Źródło: Izabela Tomaszewska-Gałuszka, Gazeta Prawna

Paragon nie musi mieć formy papierowej

Przedsiębiorcy, którzy decydują się na wdrożenie cyfrowych rozwiązań fiskalnych, mogą zaoferować swoim klientom wybór pomiędzy tradycyjnym paragonem papierowym a nowoczesnym paragonem elektronicznym.

Źródło: Kamila Gancarz, Rzeczpospolita

Fiskus łagodzi stanowisko w sprawie VAT od sprzedaży działki przez małżonków

Jednorazowa, niekomercyjna sprzedaż gruntu, nawet po wcześniejszej transakcji objętej VAT, nie musi skutkować obowiązkiem podatkowym. Sama okoliczność wcześniejszego wystąpienia VAT przy innej transakcji nie oznacza automatycznie, że każda kolejna sprzedaż również musi być opodatkowana. Każdorazowo trzeba zbadać czy sprzedający działa jako podatnik VAT - w sposób zorganizowany, powtarzalny i zarobkowy, charakterystyczny dla działalności gospodarczej. Potwierdza to skarbówka i eksperci.

Źródło: Wiesława Moczydłowska, Prawo.pl

TSUE a VAT od korekt cen transferowych – stanowisko Rzecznika

W kwietniu 2025 r. ukazała się opinia Rzecznika Generalnego J.R. de la Toura w sprawie C-726/23. Sprawa ta dotyczyła kwestii objęcia podatkiem VAT korekty cen transferowych dokonywanych między podmiotami powiązanymi. Przypadek przedstawionych w sprawie spółek z branży wynajmu żurawi może mieć wpływ na przyszłe postrzeganie rozliczeń i korekty cen transferowych dokonywanych w ramach grupy.Sławomir Buszko, partner ID Advisory, doradca podatkowy.

Źródło: Sławomir Buszko, Prawo.pl

Czy zmiany będą zachęcać do ukrywania dochodów?

Nowe przepisy, które pozwolą złożyć deklarację w ciągu 14 dni od rozpoczęcia kontroli, pomogą bardziej fiskusowi niż oszustom – uważają eksperci.

Źródło: Agnieszka Pokojska, Gazeta Prawna

Estoński CIT. Pożyczka dla podmiotu powiązanego to nie zawsze ukryty zysk

Jeżeli pożyczka na rzecz podmiotu powiązanego nie będzie udzielona w związku z prawem do udziału w zysku, to nie powinna być uznana za „ukryty zysk”, a w konsekwencji nie będzie podlegać opodatkowaniu estońskim CIT.

Źródło: Maciej Jeziorek, Rzeczpospolita

Czy owoce i napoje dla pracowników i wspólników są ukrytym zyskiem

Spółka nie zapłaci estońskiego CIT od dochodu odpowiadającego wydatkom na owoce, kawę i herbatę udostępnione pracownikom i wspólnikom w przestrzeni jadalnej. Nie są to ukryte zyski ani wydatki niezwiązane z działalności gospodarczą.

Źródło: Julita Karaś-Gasparska, Rzeczpospolita

Fiskus sprawdza spółki, które wybrały estoński CIT

Doradcy obserwują wzmożone zainteresowanie skarbówki firmami, które przeszły na estoński CIT w trakcie swojego roku podatkowego. Urzędy sprawdzają głównie sprawozdania finansowe sporządzane na dzień sprzed przejścia spółki na ryczałt.

Źródło: Agnieszka Pokojska, Natalia Kamińska-Kubiak, Małgorzata Obajtek, Gazeta Prawna

Ceny transferowe: w transakcjach finansowych stosuje się zasady rynkowe

Podmiot świadczący usługi finansowe w grupie może odpowiadać za zarządzanie płynnością finansową całej grupy, ale też za kontrolę nad wewnątrzgrupowymi transakcjami finansowymi, które podlegają regulacjom z zakresu cen transferowych.

Źródło: Marta Olejniczak, Martyna Filipiak, Rzeczpospolita

Zaniechana inwestycja może być ujęta w kosztach.

Podatnik musi jednak wykazać nie tylko, że podejmując ją, zakładał jej związek z prowadzoną działalnością gospodarczą. Również jego późniejsza decyzja o zaniechaniu, likwidacji czy zbyciu inwestycji musi mieć racjonalne uzasadnienie, a organy podatkowe niekiedy żądają spełnienia dodatkowych warunków.

Źródło: Radosław Kowalski, Gazeta Prawna

Szef KAS zgadza się na podział spółki

Jeżeli podział spółki jest czynnością jednorazową, nie uczestniczą w niej podmioty pośredniczące ani nie dochodzi do sztucznego dzielenia operacji, to nie mamy do czynienia z niedozwoloną optymalizacją podatkową – potwierdził szef Krajowej Administracji Skarbowej.

Źródło: Agnieszka Pokojska, Gazeta Prawna

Czy przychody fundacji rodzinnej z różnic kursowych są opodatkowane CIT

Przychody osiągane przez fundację rodzinną z tytułu dodatnich różnic kursowych, powstałych w związku z przewalutowaniem środków pieniężnych, nie są zwolnione z CIT, nawet gdy osiągane są incydentalnie.

Źródło: Martyna Piasecka, Rzeczpospolita

Co trzeba wiedzieć o darowiznach do fundacji rodzinnej

Kwestie podatkowe związane z darowiznami dla fundacji rodzinnej budzą wiele wątpliwości i były ostatnio przedmiotem kilku interpretacji wydanych przez dyrektora KIS.

Źródło: Katarzyna Wojarska-Aleksiejuk, Piotr Aleksiejuk, Rzeczpospolita

Jak rozliczyć kursy językowe dla podwykonawców - przedsiębiorców

Sfinansowanie kosztów szkoleń językowych podwykonawcom (prowadzącym działalność gospodarczą) nie rodzi po stronie firmy obowiązków płatnika PIT. Podwykonawcy będący przedsiębiorcami powinni zakwalifikować wartość nieodpłatnych świadczeń do źródła „pozarolnicza działalność gospodarcza”.

Źródło: Marcin Szymankiewicz, Prawo.pl

Wygasła decyzja, ale podatek się należy

Podatnik musi płacić podatek od budynku, jeżeli rozpoczął faktyczne jego użytkowanie. Nie ma znaczenia, że wygasła decyzja o tymczasowym dopuszczeniu do użytkowania – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Źródło: Izabela Tomaszewska-Gałuszka, Gazeta Prawna

Jak jest opodatkowany zysk w spółce jawnej i komandytowej

Spółki prawa handlowego są tworzone, aby prowadzić działalność gospodarczą i generować dochód dla wspólników. Zakres prawa do zysku i możliwość jego realizacji są różne w zależności od rodzaju spółki – osobowa czy kapitałowa.

Źródło: Agata Kowalik, Rzeczpospolita

Adwokat rozliczy w kosztach PIT wydatki na kuchnię i toaletę

Prawnik, który prowadzi działalność w domu, może zaliczyć do kosztów PIT wydatki na czynsz, prąd, internet i podatek od nieruchomości. Powinien policzyć, jaką część budynku wykorzystuje na potrzeby biznesu i rozliczać opłaty proporcjonalnie.

Źródło: Przemysław Wojtasik, Rzeczpospolita

Przychód z dzierżawy obejmuje też odszkodowanie

Odszkodowanie za zwrot dzierżawionego gruntu w pogorszonym stanie jest przychodem z tytułu umowy dzierżawy, opodatkowanym ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – potwierdził dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

Źródło: Agnieszka Pokojska, Gazeta Prawna

W fundacji rodzinnej lepiej wziąć ślub niż rozwód? Prorodzinny skutek przepisów

Jeśli małżonkowie założą fundację rodzinną, a potem się rozwiodą, to część wypłat będzie opodatkowana. Jeśli założyciele wezmą ślub po powstaniu fundacji, wypłaty są zwolnione z podatku.

Źródło: Przemysław Wojtasik, Rzeczpospolita

Czy zakup domku letniskowego może być bez PCC

Źródło: Marcin Mroziuk, Gazeta Prawna

ZUS przejmie rozliczanie składek

Co miesiąc wyliczy należne kwoty, w tym te za pracowników. Rząd jest za.

Źródło: Paulina Szewioła, Rzeczpospolita

Wiceprezes ZUS: Chcielibyśmy rozliczać składki za przedsiębiorców. Rząd przychylny pomysłowi

Rozliczenie dotyczyłoby wszystkich należności składkowych jakie płatnik musi uregulować za siebie i osoby, które zatrudnia- mówi Paweł Jaroszek, wiceprezes ZUS.

Źródło: Paulina Szewioła, Rzeczpospolita

Podatnik ma mieć lepszą pozycję, ale fiskus łatwo obejdzie zmiany

Skarbówka będzie rozstrzygać na korzyść podatnika wątpliwości dotyczące nie tylko przepisów, ale również stanu faktycznego. Tak zakłada projekt nowelizacji ordynacji podatkowej skierowany pod obrady Sejmu. Prawnicy oceniają to jako krok w dobrym kierunku, ale mają też obawy, że rozszerzenie zasady in dubio pro tributario niewiele zmieni, skoro dotychczas organy podatkowe jej nie stosują. Sam projekt zawiera istotne wyłączenia, w tym ze względu na „ważny interes publiczny”, który może być rozumiany jako... interes fiskalny.

Źródło: Monika Pogroszewska, Prawo.pl

Podatkowy flesz

Źródło: Rzeczpospolita