Przegląd prasy podatkowej

Pragniemy poinformować, iż w przypadku niektórych artykułów dostęp do pełnej treści jest możliwy dopiero po opłaceniu abonamentu w odpowiednim dzienniku. Linki odsyłające do takich artykułów są przez nas zamieszczane - zgodnie z licznymi sugestiami - dla wygody tych odbiorców, którzy mają opłacony abonament.

Jednocześnie pragniemy wyjaśnić, że koszt dostępu do poszczególnych artykułów autorstwa ekspertów Deloitte został nałożony przez podmioty publikujące artykuły, a tym samym posiadające do niego prawa autorskie. Deloitte nie ma wpływu na jego wysokość.  
 

Przegląd prasy podatkowej z 4 sierpnia 2025 r.:

Zakaz odliczania VAT przez branżę turystyczną sprzeczny z prawem UE

Hotele, które oferują klientom posiłki nabywane wcześniej od swoich kontrahentów, mają prawo odliczać od nich VAT. Tak uważają zarówno NSA, jak i TSUE, ale fiskus się upiera, że jest inaczej

Źródło: Izabela Tomaszewska-Gałuszka, Weronika Nazarkiewicz, Paweł Goś, Gazeta Prawna

Eksport możliwy nawet, gdy naruszono warunki umowy

Polski sprzedawca nie traci prawa do 0-proc. stawki VAT, nawet gdy nabywca – bez wiedzy sprzedającego – wywiezie towar poza Unię Europejską – orzekł Trybunał Sprawiedliwości UE

Źródło: Mariusz Szulc, Aleksandra Plichta, Gazeta Prawna

VAT od usług turystycznych faktycznie wymaga zmian

Komisja Europejska ogłosiła konsultacje publiczne w  sprawie założeń do tzw. pakietu turystycznego. Informowaliśmy już („Bruksela poważnie myśli o zmianach w  VAT od turystyki”, DGP nr 147/2025), że planowane są zmiany w  opodatkowaniu biur podróży i usług transportu pasażerskiego. Czego, pana zdaniem, możemy się spodziewać?

Źródło: Daniel Więckowski, Mariusz Szulc, Gazeta Prawna

Wydatek na objęcie udziałów obejmuje VAT od aportu

Przychód z tytułu wystąpienia wspólnika ze spółki będącej podatnikiem CIT można pomniejszyć o cenę netto nabycia nieruchomości wniesionej do tej spółki oraz o zapłacony VAT od aportu – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Źródło: Izabela Tomaszewska-Gałuszka, Gazeta Prawna

Udzielenie informacji geologicznej jest bez VAT

Udzielając informacji geologicznej, województwo działa jako organ władzy publicznej – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny

Źródło: Izabela Tomaszewska-Gałuszka, Gazeta Prawna

Obowiązkowy KSeF wpłynie na sposób rozliczania faktur korygujących

W przypadku korekty in minus dla nabywcy istotny będzie moment otrzymania takiego dokumentu. Ta zasada będzie stosowana, także gdy będzie on przekazywany poza systemem. Prawidłowe ustalenie tej daty będzie zaś miało znaczenie dla potrzeb nie tylko VAT, lecz także podatku dochodowego

Źródło: Radosław Kowalski, Gazeta Prawna

Według Ministerstwa Finansów nowe przepisy o Krajowym Systemie e-Faktur są wystarczająco precyzyjne

Po ukazaniu się artykułu Radosława Kowalskiego „Brak kar za KSeF to dobra informacja dla podatników, ale nie dla księgowych” (dodatek Biuro Rachunkowe z 7 lipca 2025 r., DGP nr 129) resort finansów przesłał do DGP wyjaśnienia dotyczące kilku kwestii tam poruszonych. Spośród nich najważniejsza dotyczy tego, czy art. 145m ustawy o VAT został prawidłowo sformułowany – dlatego przedstawiamy także opinie innych ekspertów na ten temat

Źródło: Radosław Kowalski, Kajetan Kubicz, Janina Fornalik, Marcin Mroziuk, Gazeta Prawna

Pułapki KSeF – na co warto zwrócić uwagę przy wdrażaniu e-fakturowania

Od kiedy trzeba będzie odbierać faktury zakupowe za pomocą KSeF, jaka będzie data otrzymania faktury wystawionej podczas trybów offline, w jaki sposób będzie można ułatwić rozliczanie wydatków pracowniczych dokumentowanych e-fakturami – to tylko niektóre z problemów praktycznych wynikających z niejasności przepisów lub ograniczeń systemowych. Przedstawiamy je, aby ułatwić podjęcie biznesowych decyzji

Źródło: Antonina Metrycka, Wiktoria Walkowiak, Gazeta Prawna

KSeF 2.0 – wyzwanie offline 24

Skomplikowana forma i treść regulacji nowelizujących przepisy w zakresie obowiązkowych e-faktur nie wróżą niczego dobrego podatnikom, którzy już wkrótce będą musieli wdrożyć KSeF. Wątpliwości budzi zwłaszcza stosowanie trybu offline 24 i ustalanie daty wystawienia faktury.

Źródło: Grzegorz Tomala, Rzeczpospolita

KSeF coraz bliżej

Wejście życie obowiązkowego e-fakturowania zbliża się wielkimi krokami, a w miarę jak ukazują się kolejne projekty zmian, pojawiają się kolejne wątpliwości, np. dotyczące stosowania trybu offline 24 i ustalania daty wystawienia faktury.

Źródło: Julita Karaś-Gasparska, Rzeczpospolita

Czy od sprzedaży poleasingowego samochodu trzeba płacić VAT
Podatnik, który wykupi auto z leasingu operacyjnego i odliczy podatek naliczony, a następnie to wykupione z leasingu auto sprzeda, zapłaci VAT. Nie może bowiem skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. Zwolnienie dotyczy wyłącznie dostawy tych towarów, od których przy nabyciu podatnik nie miał prawa do odliczenia.
źródło: Marcin Szymankiewicz, Prawo.pl

Transakcje między przedsiębiorcami: kiedy gotówka, kiedy przelew

Jeżeli kontrahent ma status podatnika VAT czynnego, a dostawa jest potwierdzona fakturą, to nie wystarczy przekazanie zapłaty przelewem na jakikolwiek jego rachunek bankowy (np. prywatny ROR). Trzeba zapłacić na rachunek z tzw. białej listy.

źródło: Marcin Szymankiewicz, Rzeczpospolita

Kiedy powstaje stałe miejsce prowadzenia działalności

Współpraca z podwykonawcami i spółkami zależnymi nie skutkuje automatycznie powstaniem stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Trzeba wykazać, że podmiot zagraniczny posiada zaplecze techniczne i personalne albo je kontroluje.

Źródło: Zuzanna Gajewska, Agnieszka Łukasik, Rzeczpospolita

Gdzie są opodatkowane usługi IT

Opodatkowanie VAT usług informatycznych budzi wiele kontrowersji, gdyż nie zawsze wiadomo czy wkład człowieka w wykorzystanie technologii jest na tyle dominujący, że usługa IT może nie stanowić usługi elektronicznej.

Źródło: Krzysztof Wiesław Żukowski, Rzeczpospolita

Mały browar łatwo straci prawo do akcyzowej ulgi

Nie jest niezależny browar, któremu zleceniodawca wskazuje rodzaj i skład produkowanego piwa oraz dostarcza etykiety na butelki. Działając na podstawie cudzej licencji, browar płaci podatek akcyzowy według standardowej stawki, a nie o połowę niższej – wyjaśnił dyrektor KIS

źródło: Mariusz Szulc, Gazeta Prawna

Jak spółka powinna rozliczyć w VAT i CIT wydatki na wymianę windy towarowej w budynku niemieszkalnym

Czy wydatki z tytułu wymiany windy towarowej spowodują zwiększenie wartości początkowej budynku biurowego? Jak spółka powinna rozliczyć te wydatki na gruncie VAT oraz CIT?

Źródło: Marcin Szymankiewicz, Gazeta Prawna

Odsetki od kredytu na prywatny akademik są limitowanym kosztem

Budowa akademika przez prywatną spółkę nie leży w ogólnym interesie publicznym – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. W konsekwencji – uznał – spółka nie może skorzystać z preferencji przewidzianej w art. 15c ust. 8 ustawy o CIT, która umożliwia pełne odliczenie od przychodu kosztów finansowania dłużnego.

Źródło: Izabela Tomaszewska-Gałuszka, Gazeta Prawna

Dzierżawa dachu przez wspólnotę jest bez CIT

Dzierżawa dachu – jako części wspólnej budynku mieszkalnego – stanowi element gospodarki zasobami mieszkaniowymi. Dochód z niej jest więc zwolniony z CIT, jeżeli jest w całości przeznaczony na cele mieszkaniowe – orzekł w dwóch wyrokach Naczelny Sąd Administracyjny

Źródło: Izabela Tomaszewska-Gałuszka, Katarzyna Jędrzejewska, Gazeta Prawna

Pomoc z centrali daje korzyść w CIT

Polski oddział może wrzucić we własne koszty odsetki od pożyczki udzielonej mu przez niemiecką spółkę-matkę.

Źródło: Aleksandra Tarka, Rzeczpospolita

Przewłaszczenie na zabezpieczenie może generować przychód u wierzyciela

Przy definitywnym przejęciu przedmiotu przewłaszczenia przez wierzyciela, powstanie u niego przychód w wysokości różnicy pomiędzy wartością rynkową tego przedmiotu z dnia zaspokojenia i kwoty wierzytelności zabezpieczonych umową przewłaszczenia.

Źródło: Przemysław Szwed, Rzeczpospolita  

Nie w całej gminie da się uniknąć krajowego podatku minimalnego

Spółka, w której gmina jest jedynie udziałowcem pośrednim, nie może być uznana za spółkę z udziałem jednostki samorządu terytorialnego – wyjaśnił dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Uznał więc, że dotyczą jej przepisy o minimalnym podatku dochodowym

Źródło: Mariusz Szulc, Gazeta Prawna

Pensja wypłacona w urodziny jest zwolniona z PIT

Młodzi zatrudnieni na etacie bądź zleceniu i mający do 85 528 zł przychodu rocznie są zwolnieni z podatku. Jeśli jednak dostaną wynagrodzenie już po dniu swoich 26. urodzin, to płatnik powinien pobrać zaliczkę na PIT.

Źródło: Przemysław Wojtasik, Rzeczpospolita

Czy jest podatek od zwrotu za pranie odzieży roboczej
Wypłacane zleceniobiorcom zwroty kosztów za pranie odzieży roboczej stanowią dla nich przychód z działalności wykonywanej osobiście. Przychód ten podlega jednak zwolnieniu z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o PIT. W związku z tym zleceniodawca jako płatnik nie pobiera zaliczki na PIT.
źródło: Marcin Szymankiewicz, Prawo.pl

Czy można ująć w księgach koszty przejazdów i noclegów podwykonawców bez faktury

Nasz klient zlecił wykonanie montażu swoich produktów podwykonawcom. Dotychczas rozliczenia następowały na podstawie wystawianych przez nich faktur. Tym razem jednak podwykonawcy przedstawili rozliczenie podróży służbowej, obejmujące koszty przejazdów i noclegów, zamiast faktury. Klient pokrył te koszty. Czy takie rozliczenie jest dopuszczalne i może zostać ujęte jako koszt podatkowy? Jakie są warunki prawidłowego ujęcia tych wydatków w księgach rachunkowych?

Źródło: Karolina Pawlak, Gazeta Prawna

Dopłata, aport czy podwyższenie kapitału? PCC i ewidencja księgowa przy różnych formach dokapitalizowania spółki

Klient jest większościowym wspólnikiem spółki z o.o. i rozważa jej dokapitalizowanie. Zastanawia się, jakie będą następstwa podatkowe – zwłaszcza na gruncie podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) – w zależności od przyjętej formy przekazania dodatkowych środków: dopłaty, podwyższenia kapitału zakładowego, pożyczki, aportu lub innego świadczenia

Źródło: dr Katarzyna Trzpioła, Gazeta Prawna

Szef KAS zgadza się na restrukturyzację z udziałem spółki holdingowej

Dozwolona jest wymiana udziałów, jeżeli przeprowadzane czynności nie są sztucznie dzielone – potwierdził szef Krajowej Administracji Skarbowej w opinii zabezpieczającej przed zastosowaniem klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania.

Źródło: Agnieszka Pokojska, Gazeta Prawna

W 2026 r. mniejszy podatek od działów specjalnych produkcji rolnej

O 7,6 proc. zmniejszy się w 2026 r. szacunkowy podatkowy dochód z działów specjalnych produkcji rolnej – wynika z opublikowanego projektu rozporządzenia ministra finansów i gospodarki.

Źródło: Agnieszka Pokojska, Gazeta Prawna

NSA: Wykorzystywanie budowli nie decyduje o opodatkowaniu

Utwardzony plac, który jest budowlą, podlega opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości, choćby nigdy nie był wykorzystywany w prowadzonej działalności gospodarczej.

Źródło: Izabella Cupał, Rzeczpospolita

Na co uważać przy reorganizacji z udziałem ZCP

Każda transakcja z udziałem zorganizowanej części przedsiębiorstwa wymaga rzetelnej analizy i uzasadnienia rynkowego ze szczególnym uwzględnieniem obowiązków dokumentacyjnych i potencjalnych ryzyk z zakresu cen transferowych.

Źródło: Agnieszka Krzyżaniak, Rzeczpospolita

Podatkowy flesz

Źródło: Rzeczpospolita