Program Współdziałania – nowa era współpracy podatkowej

Program Współdziałania to pionierskie rozwiązanie w polskim systemie podatkowym, wzorowane na sprawdzonych praktykach międzynarodowych znanych jako cooperative compliance. Jego celem jest ustanowienie ścisłej i stałej współpracy między największymi podatnikami a Szefem Krajowej Administracji Krajowej (KAS).
 

Na czym polega Program Współdziałania?

Program opiera się na budowaniu relacji opartych na wzajemnym zaufaniu, zrozumieniu i transparentności. Kluczowym elementem jest wdrożenie przez podatnika skutecznych i adekwatnych Ram Wewnętrznego Nadzoru Podatkowego (RWNP), które stanowią zbiór procesów i procedur zapewniających prawidłowe wykonywanie obowiązków podatkowych.
 

Kto może przystąpić do programu?

Program jest kierowany do dużych podatników, których roczny przychód przekracza równowartość 50 milionów euro. To właśnie te przedsiębiorstwa, ze względu na skalę i złożoność prowadzonych operacji, mogą najefektywniej skorzystać z proponowanych rozwiązań.
 

Jakie są korzyści z uczestnictwa w Programie Współdziałania?

Korzyści z uczestnictwa w Programie Współdziałania można wskazać w wielu obszarach. Przede wszystkim, program ten zmienia podejście do zarządzania ryzykiem podatkowym. Nie skupia się wyłącznie na podatkach, ale na całościowym systemie zarządzania ryzykiem w organizacji. To prowadzi do budowy struktury, w której cała organizacja rozumie ryzyko podatkowe i aktywnie uczestniczy w jego zarządzaniu, co skutkuje licznymi korzyściami:

• pewność rozliczeń podatkowych – możliwość zawierania porozumień podatkowych,
• Unikanie długotrwałych i kosztownych sporów z administracją podatkową,
• Indywidualny plan nadzoru jako forma współpracy uzgodniona z podatnikiem i dostosowania do jego specyfiki,
• Możliwość zastosowania obniżonej stawki odsetek za zwłokę po audycie wstępnym,
• Istotne ograniczenie postępowań podatkowych za lata objęte porozumieniem,
• Priorytetowa obsługa zwrotów podatkowych,
• Priorytetowa obsługa postępowań zainicjowanych przez podatnika.
• Ograniczenie obowiązkowego raportowania schematów podatkowych.

Dotychczasowe doświadczenia uczestników Programu Współdziałania

Program Współdziałania, mimo że stosunkowo nowy w polskim systemie podatkowym, już przynosi wymierne korzyści dla uczestniczących w nim przedsiębiorstw. Doświadczenia firm uczestniczących obecnie w programie rzucają nowe światło na praktyczne aspekty funkcjonowania programu. Przedstawiciele wymienionych firm jednogłośnie potwierdzają, że decyzja o przystąpieniu do Programu Współdziałania okazała się trafna. Zaznaczają jednocześnie, że Program Współdziałania jest programem długodystansowym i oprócz korzyści związanych ze zbudowaniem partnerstwa z administracją podatkową, wymaga zaangażowania organizacji na wielu poziomach.

To ważny sygnał dla innych przedsiębiorstw rozważających udział w programie. Ankiety pokazują znacząca różnicę w postrzeganiu Programu wśród jego uczestników i firm niebędących w programie - uczestnicy kojarzą go z partnerstwem i bezpieczeństwem, podczas gdy firmy spoza programu - z biurokracją i ryzykiem.

Jak przystąpić do Programu Współdziałania?

Proces przystąpienia do Programu Współdziałania inicjuje podatnik, składając odpowiedni wniosek. Po złożeniu wniosku, Szef KAS przeprowadza audyt wstępny (obejmujący 2 lata podatkowe poprzedzające rok złożenia wniosku) oraz ocenę dojrzałości Ram Wewnętrznego Nadzoru Podatkowego. W przypadku pozytywnego wyniku audytu, podatnik może przystąpić do Programu Współdziałania.

Rekomendowanym podejściem, w przypadku chęci przystąpienia do Programu Współdziałania, jest odpowiednie przygotowanie spółki przed audytem wstępnym oraz zorganizowanie spotkanie roboczego z przedstawicielami KAS. Podczas takiego spotkania możemy rozmawiać o oczekiwaniach w stosunku do programu, zgłosić wątpliwości lub wypracować z KAS rozwiązania, które będą odpowiadały naszej specyfice.

Porozumienie Inwestycyjne – bezpieczeństwo dla inwestorów

Porozumienie Inwestycyjne to nowy instrument prawa podatkowego, który umożliwia inwestorom określenie skutków podatkowych planowych lub rozpoczętych inwestycji.
 

Czym jest Porozumienie Inwestycyjne?

Porozumienie Inwestycyjne ma formę umowy zawieranej z administracją podatkową. Zakres formalny Porozumień Inwestycyjnych koncentruje się na sprawach podatkowych. Mogą one obejmować zabezpieczenie takich kwestii jak alokacja dochodu zwolnionego lub opodatkowanego w kontekście Specjalnych Stref Ekonomicznych czy Polskiej Strefy Inwestycji, wszelkie kwestie podatkowe w zakresie VAT, CIT czy podatku od nieruchomości, co jest szczególnie istotne w świetle ostatnich zmian w przepisach dotyczących tego podatku.

Co istotne, porozumienie może obejmować odpowiedniki różnych instrumentów prawa podatkowego, takich jak interpretacje indywidualne, uprzednie porozumienia cenowe (APA) czy opinie zabezpieczające. Chociaż kwestie celne nie są bezpośrednio objęte porozumieniem, Centrum Obsługi Podmiotów Kluczowych (COPI) oferuje wsparcie również w tym zakresie.
 

Kto może ubiegać się o Porozumienie Inwestycyjne?

O Porozumienie Inwestycyjne może ubiegać się każdy inwestor, zarówno krajowy, jak i zagraniczny, planujący lub realizujący inwestycję na terytorium Polski o wartości co najmniej 50 milionów złotych. Jest to znacząca zmiana w stosunku do wcześniejszych regulacji, które ustanawiały próg wejścia na poziomie 100 milionów złotych. Obniżenie progu do 50 milionów złotych stanowi istotne rozszerzenie dostępności tego instrumentu dla inwestorów.
 

Jakie korzyści daje Porozumienie Inwestycyjne?

• Całościowe zabezpieczenie skutków podatkowych inwestycji,
• Wiążący charakter dla organów podatkowych,
• Możliwość uwzględnia specyfiki konkretnej inwestycji,
• Elastyczność w zakresie modyfikacji porozumienia w przypadku zmiany okoliczności,
• Dedykowany opiekun ze strony Ministerstwa Finansów,
• Proaktywna współpraca organów podatkowych w celu wsparcia inwestora i wyeliminowania ryzyka podatkowego prowadzonych inwestycji.

Jak uzyskać Porozumienie Inwestycyjne?

Proces rozpoczyna się od złożenia wniosku przez inwestora. Następnie organizowane jest spotkanie wstępne, podczas którego omawiane są szczegóły inwestycji i zakres porozumienia. Po uzgodnieniu treści, Porozumienie Inwestycyjne jest zawierane na okres do 5 lat podatkowych.

Czas trwania postępowania w sprawie zawarcia Porozumienia Inwestycyjnego nie jest sztywno określony. Jest on dostosowywany do zakresu porozumienia i złożoności stanu faktycznego. Przed złożeniem wniosku istnieje możliwość ustalenia wstępnego harmonogramu prac, co pozwala na lepsze planowanie procesu inwestycyjnego.

Najczęściej zadawane pytania 

Perspektywy na przyszłość

Program Współdziałania i Porozumienie Inwestycyjne to innowacyjne rozwiązania, które mogą znacząco zmienić krajobraz relacji między biznesem a administracją skarbową. Choć wdrożenie tych programów wiąże się z pewnymi wyzwaniami, potencjalne korzyści w postaci większej pewności podatkowej i efektywności operacyjnej mogą przewyższać początkowe trudności.

W miarę jak coraz więcej firm przystępuje do tych programów, dostrzegamy pozytywną ewolucję i doskonalenie tych narzędzi. Kluczowe będzie dzielenie się doświadczeniami i najlepszymi praktykami między uczestnikami, co przyczyni się do ciągłego rozwoju i poprawy efektywności tych inicjatyw.

Dla firm rozważających udział w Programie Współdziałania lub ubieganie się o Porozumienie Inwestycyjne, kluczowe jest dokładne przeanalizowanie własnej sytuacji, potencjalnych korzyści i wyzwań. Warto rozważyć konsultację z ekspertami, którzy mogą pomóc w ocenie gotowości organizacji do podjęcia tych kroków i zaplanowaniu efektywnego procesu wdrożenia.

W dynamicznie zmieniającym się środowisku podatkowym, proaktywne podejście do zarządzania ryzykiem podatkowym staje się coraz ważniejsze. Programy takie jak te oferowane przez administrację podatkową mogą stanowić istotny element strategii podatkowej nowoczesnych przedsiębiorstw, przyczyniając się do budowania bardziej stabilnego i przewidywalnego otoczenia biznesowego.