Co to jest FATCA?

Jej celem jest zobowiązanie zagranicznych instytucji finansowych (ang. FFIs - Foreign Financial Institutions) do przekazywania do USA danych o saldach rachunków oraz informacji o ich właścicielach – podatnikach USA.
W ten sposób amerykańskie władze skarbowe (ang. IRS – Internal Revenue Service) stają się zdolne do weryfikacji prawidłowości rozliczeń podatkowych tych osób.

Kolejnym celem FATCA jest zapobieżenie wykorzystywaniu przez amerykańskich podatników zagranicznych instytucji finansowych w celu ukrywania dochodów lub tworzenia struktur agresywnego planowania podatkowego.

Wymogi FATCA są wdrażane przez poszczególne jurysdykcje podatkowe w drodze zawierania międzyrządowych porozumień (ang. IGA – Intergovernmental Agreement) z Rządem USA. Na chwilę obecną umowy IGA z USA zawarło 113 państw, w tym Polska (Umowa między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA – Dz. U. z 2015 r. poz. 1647; dalej: „Umowa FATCA”).

Wymogi zapowiedziane w Umowie FATCA zostały wprowadzone ustawą z dnia 9 października 2015 r. o wykonywaniu Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA (Dz. U. z 2015 r. poz. 1712; dalej: „ustawa FATCA”), która określa m.in. obowiązki raportujących polskich instytucji finansowych (banków, domów maklerskich, TFI, zakładów ubezpieczeń, ale też tzw. podmiotów inwestujących) w zakresie identyfikowania amerykańskich rachunków raportowanych (rachunków finansowych będących w posiadaniu osób mających określone związki z USA) oraz przekazywania informacji o nich do Ministra Finansów.

FATCA wprowadza sankcyjny podatek w wysokości 30% kwoty płatności brutto (przed potrąceniem podatku u źródła wynikającego z UPO) uzyskiwanej ze źródeł w USA w przypadku, gdy instytucja finansowa, która prowadzi rachunek odbiorcy płatności, a także każda inna pośrednicząca w płatności instytucja finansowa, jest niezgodna z FATCA.

Wychodząc naprzeciw potrzeb naszych Klientów, Deloitte przygotował rozwiązanie dedykowane wsparciu w procesie przygotowania i raportowania deklaracji FATCA.

Wsparcie przez nas oferowane może przyjąć formę wdrożenia kompleksowego systemu podatkowego do przetwarzania i raportowania wspomnianych informacji, dedykowanej usługi przygotowywania i wysyłania plików dostępnej przez Internet, a także usługi przygotowania ustrukturyzowanych plików z deklaracjami przez ekspertów Deloitte.