Projekt rozporządzenia Ministra Finansów - zmiany do wprowadzenia tzw. JPK_CIT

Kogo w pierwszej kolejności dotyczyć będą nowe obowiązki zaprojektowanych przepisów JPK_CIT?
 

Nowe obowiązki dot. wprowadzenia tzw. JPK_CIT będą realizowane według określonego harmonogramu za lata podatkowe rozpoczynające się po:

• 31 grudnia 2024 r. w przypadku dużych podatników CIT (przychody powyżej 50 mln EUR) oraz podatkowych grup kapitałowych;
• 31 grudnia 2025 r. dla pozostałych podatników CIT i PIT zobowiązanych do składania JPK_VAT;
• 31 grudnia 2026 r. dla wszystkich innych.

Jakie nowe obowiązki nakłada na podatników projekt rozporządzenia JPK_CIT?
 

Zgodnie z treścią projektu rozporządzenia przekazywane księgi należało będzie uzupełnić o:

1. dane identyfikacyjne kontrahenta podatnika (np. NIP jeśli został nadany)
2. w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy – numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany
3. znaczniki identyfikujące konta rachunkowe wykazywane według słownika znaczników identyfikujących konta rachunkowe dla:
   1. banków – określonego w załączniku nr 1 do rozporządzenia,
   2. zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji – określonego w załączniku nr 2 do rozporządzenia,
   3. jednostek, o których mowa w art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2023 r. poz. 571), sporządzających sprawozdanie finansowe zgodnie z załącznikiem nr 6 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r. poz. 120, 295 i 1598) – określonego w załączniku nr 3 do rozporządzenia,
   4. funduszy inwestycyjnych – określonego w załączniku nr 4 do rozporządzenia,
   5. domów maklerskich – określonego w załączniku nr 5 do rozporządzenia,
   6. spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych – określonego w załączniku nr 6 do rozporządzenia,
   7. pozostałych jednostek – określonego w załączniku nr 7 do rozporządzenia
4. dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej:
   1. w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy – numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany,
   2. określenie rodzaju dowodu potwierdzającego nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji,
   3. numer identyfikacji podatkowej kontrahenta podatnika;
5. wysokość, rodzaj i typ różnicy pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym (wskazanie różnic trwałych, przejściowych);
   Typy różnic pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym mają być ustalone w opracowywanych strukturach logicznych JPK_KR następująco:
   1. KUP - koszt podatkowy niebędący kosztem bilansowym,
   2. NKUP - koszt bilansowy niebędący kosztem podatkowym,
   3. PP - przychód podatkowy niebędący przychodem bilansowym,
   4. NPP - przychód bilansowy niebędący przychodem podatkowym,
   5. PNPO - przychody nie podlegające opodatkowaniu,
   6. KPNPO - koszty związane z przychodami nie podlegającymi opodatkowaniu,
   7. DW - dochody wolne od podatku,
6. wysokość i rodzaj dochodu podlegającego opodatkowaniu w odniesieniu do podatników opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek.