Centralny Elektroniczny System Informacji o Płatnościach (CESOP) - Centralna Ewidencja na poziomie UE zarządzana przez Komisję Europejską
Centralny Elektroniczny System Informacji o Płatnościach (CESOP) stanowi narzędzie do skuteczniejszego zwalczania oszustw związanych z VAT w transgranicznym handlu elektronicznym, gdzie państwa członkowskie będą przekazywać dane na temat odbiorców płatności i transakcji płatniczych.
CESOP ma umożliwiać m.in. identyfikację podatników, którzy nie są znani organom podatkowym – wykrywanie podmiotów, które powinny deklarować i płacić VAT w państwach członkowskich UE, ale nie mają nawet numeru identyfikacyjnego VAT.
Kogo dotyczy nowy obowiązek?
Rodzaje płatności objęte obowiązkiem raportowania
przelew środków (credit transfer)
polecenie zapłaty (direct debit)
przekaz pieniężny (money remittance)
płatność kartą (card payment)
płatności z użyciem pieniądza elektronicznego (electronic money)
Mechanizm działania CESOP na przykładzie przelewu środków
Obowiązek prowadzenia ewidencji CESOP
Dostawca usług płatniczych jest obowiązany prowadzić ewidencję odbiorców płatności oraz płatności transgranicznych w odniesieniu do świadczonych usług płatniczych, w postaci elektronicznej za każdy kwartał, jeżeli w ciągu kwartału świadczy usługi płatnicze odpowiadające ponad 25 płatnościom transgranicznym na rzecz tego samego odbiorcy płatności.
Zakres Ewidencji CESOP
BIC (kod identyfikacyjny) lub inny kod identyfikacyjny instytucji,
który jednoznacznie identyfikuje dostawcę usług płatniczych;
imię i nazwisko lub nazwę odbiorcy płatności zgodnie z danymi posiadanymi przez dostawcę usług płatniczych;
numer, za pomocą którego odbiorca płatności jest zidentyfikowany
na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej lub inny numer, za pomocą którego odbiorca płatności jest zidentyfikowany dla celów podatkowych, jeżeli jest dostępny;
IBAN, a jeżeli IBAN nie jest dostępny – inny identyfikator,
który jednoznacznie identyfikuje odbiorcę płatności oraz
podaje jego lokalizację;
BIC lub inny kod identyfikacyjny instytucji, który jednoznacznie identyfikuje dostawcę usług płatniczych działającego w imieniu odbiorcy płatności oraz podaje jego lokalizację;
adres odbiorcy płatności, jeżeli jest dostępny, zgodnie
z danymi posiadanymi przez dostawcę usług płatniczych;
następujące dane dotyczące płatności transgranicznych
oraz zwrotów płatności zidentyfikowanych jako odnoszące się
do płatności transgranicznych:
datę i godzinę dokonania płatności lub zwrotu płatności,
kwotę i walutę płatności lub zwrotu płatności,
państwo członkowskie pochodzenia płatności otrzymanej przez odbiorcę płatności lub otrzymanej w imieniu odbiorcy płatności lub odpowiednio państwo członkowskie przeznaczenia zwrotu płatności oraz informacje wykorzystane do określenia miejsca pochodzenia lub przeznaczenia płatności lub zwrotu płatności zgodnie z art. 110b ust. 3,
informacje inne niż wymienione w lit. a–c, które jednoznacznie identyfikują płatność,
informację, że płatność jest inicjowana w fizycznym lokalu akceptanta.
