ESG - perspektywa podatkowa

Biorąc pod uwagę obowiązujące przepisy, ich obszerny i rozproszony charakter, już teraz podmioty mają trudności w zakresie identyfikacji spoczywających na nich obowiązków środowiskowych. Co więcej, znaczna część przedsiębiorców objętych systemami rozszerzonej odpowiedzialności producenta i gospodarowania odpadami niekiedy nie zdaje sobie nawet sprawy z tego, iż ciążą na nich jakiekolwiek obowiązki. Dodatkowo, procedowane zmiany w istotny sposób rozszerzą zakres odpowiedzialności za wprowadzanie opakowań i produktów w opakowaniach oraz za gospodarowanie odpadami.

Warto już teraz zadbać o prawidłową realizację obecnie obowiązujących obowiązków środowiskowych, a także z odpowiednim wyprzedzeniem przeprowadzić kompleksową analizę w celu ustalenia tego w jakim zakresie będą dotyczyć Państwa nowe obowiązki. Zapewnienie zgodności prowadzonej działalności z obecnymi wymogami i dostosowanie do nowych przepisów pozwoli uniknąć dotkliwych kar pieniężnych przewidzianych za nieprzestrzeganie obowiązków czy podejmowania nieprzewidzianych, a wymuszonych decyzji biznesowych.

Z chwilą wdrożenia mechanizmu CBAM, import do UE określonych towarów będzie wiązał się z dodatkowymi kosztami i formalnościami. Czy analizowałeś już, w jaki sposób mechanizm wpłynie na łańcuchy dostaw Twojej Firmy i koszty związane z importem? Czy Twoja organizacja posiada wiedzę, narzędzia i zasoby potrzebne do prawidłowego wykonywania obowiązków związanych z CBAM?

Transformacja w kierunku zrównoważonego rozwoju niejednokrotnie wymaga nakładów finansowych. Czy wiesz, że prośrodowiskowe działania Twojej firmy mogą zostać objęte szerokim wachlarzem wsparcia?

Realizacja agendy ESG ma szeroko zakrojone konsekwencje podatkowe, w szczególności z zakresie CIT, VAT, TP akcyzy, cła, podatków osobistych czy podatku od nieruchomości. Czy masz świadomość, że w wyniku podejmowanych działań Twoja organizacja może stać się podatnikiem w zupełnie nowym obszarze podatkowym?

Transparentność podatkowa oraz odpowiedzialne społecznie zarządzanie podatkami jest celem ESG samym w sobie. Polski ustawodawca wprowadza coraz więcej rozwiązań i obowiązków mających na celu realizację tych koncepcji. MDR, raporty z realizacji strategii podatkowych czy umowa o współdziałaniu to tylko niektóre z obszarów objętych tym założeniem. Czy Twoja organizacja jest gotowa na wdrożenie tax governance?

Zespół Deloitte oferuje kompleksowe wsparcie w zakresie skorzystania i rozliczenia ulgi B+R, która uprawnia podatników do dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania części wydatków poniesionych na działalność B+R, zaliczonych uprzednio do kosztów uzyskania przychodów.

Zapewniamy wsparcie technologiczne w najważniejszych obszarach objętych obowiązkiem raportowania: MDR, WHT, ATAD2

Polityka unijna zmierzająca do redukcji emisji gazów cieplarnianych, realizowana w ramach pakietu "Fit for 55”, ma znaczący wpływ na międzynarodową wymianę handlową. Jednym z najdalej idących rozwiązań, obowiązującym od 1 października 2023 r., jest tzw. mechanizm CBAM (ang.: „Carbon Border Adjustment Mechanism”, pol.: Mechanizm dostosowywania cen na granicach z uwzględnieniem emisji CO2).

Jakie opłaty należy rozliczać w odniesieniu do wybranych produktów jednorazowego użytku na gruncie przepisów implementujących Dyrektywę SUP? Na co zwracać uwagę przy kalkulacji opłaty producenckiej oraz opłaty na kampanie edukacyjne? Jak organy interpretacyjne podchodzą do kalkulacji opłat?

Jak raportowanie niefinansowe łączy się z regulacjami SUP, CBAM, czy EUDR? Dlaczego audytor badając sprawozdanie niefinansowe może zapytać o raporty w BDO?

Już 30 grudnia 2024 roku pierwsze przedsiębiorstwa zostaną objęte obowiązkami wynikającymi z tzw. unijnego Rozporządzenia Deforestacyjnego („EUDR”), które, z zasady, ma zapobiegać wprowadzaniu do obrotu i udostępnianiu na runku unijnym produktów, których wytworzenie przyczyniło się do wylesienia lub degradacji lasów.

Kraje UE muszą osiągnąć 90% poziom selektywnej zbiórki butelek z tworzyw sztucznych do 2029 r. System kaucyjny może pomóc w spełnieniu tego wymogu.

W związku z rosnącymi wymaganiami dotyczącymi poziomów recyklingu odpadów opakowaniowych oraz zawartości surowców wtórnych w opakowaniach zwiększają się również oczekiwania wobec aktualnych systemów gospodarowania odpadami. Jednym z elementów strategii państwa wobec wysoko postawionych celów środowiskowych jest wprowadzenie systemu kaucyjnego dla wybranych opakowań na napoje, który w Polsce ma zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku.

Podsumowanie aktualności w zakresie systemów celnych, Mechanizmu CBAM, unijnych przepisów o deforestacji oraz kontroli obrotu.

Warto się zastanowić, w jaki sposób działania podatników w obszarze ESG oddziałują na ceny transferowe, jakie wiążą się z tym zagrożenia i trudności.