Firmy ubezpieczeniowe podlegają różnym obowiązkom regulacyjnym i przygotowują sprawozdania na temat swojej sytuacji finansowej i wypłacalności zgodnie z różnymi przepisami: lokalnymi, podatkowymi, przepisami w zakresie wypłacalności, oraz w różnych celach: na potrzeby grupy czy jako spółka giełdowa. Już i tak złożony system dodatkowo komplikują przepisy regulujące zagadnienia z zakresu zrównoważonego rozwoju.
Sprawozdawczość jest dla firm nie lada wyzwaniem. Na przestrzeni lat firmom przybyło obowiązków, a terminy ich wypełnienia są coraz bardziej wymagające. W tym złożonym środowisku kluczowe znaczenie ma wycena aktuarialna, obejmująca m.in. precyzyjne wyliczenie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, prognozy przepływów pieniężnych oraz analizę ryzyk finansowych zgodnie z regulacjami takimi tak MSSF 17 czy Wypłacalność II. Rosnąca liczba obowiązków i skrócone terminy sprawozdawcze sprawiają, że wydajne, zautomatyzowane rozwiązania z niezawodnymi mechanizmami kontroli ryzyka są niezbędne do sprawnego i zgodnego z regulacjami przeprowadzenia procesu wyceny aktuarialnej.
Jesteśmy specjalistami w dziedzinie rachunkowości i sprawozdawczości finansowej. Nasz zespół AIS pomaga firmom wdrożyć MSSF 17 i zapewnić zgodność z jego zapisami. Oferujemy konsultacje dotyczące wpływu MSSF 17 na sprawozdania finansowe, wsparcie w gromadzeniu i analizie danych, opracowaniu nowych procesów i polityk rachunkowości oraz szkolenia dla zespołów finansowych.
Dyrektywa Wypłacalność II jest już stałym elementem krajobrazu regulacyjnego. Mogłoby się wydawać, że w tym obszarze inwestycje są zbędne. Jednak nasze doświadczenia pokazują, że jest inaczej. Zdarza się, że narzędzia są niewydajne, a procesy – złożone i obciążone zmianami wprowadzanymi ad hoc, bez dbałości o efektywność i szybkość przetwarzania. Zmienia się również sama Dyrektywa, z czego firmy niekiedy nie zdają sobie sprawy. Pojawia się wreszcie pytanie: czy w naszej firmie korzystamy z dostępnych sposobów optymalizacji wymogów kapitałowych?
Analizy, obliczenia i założenia opracowywane przez aktuariuszy można sprawdzić, zautomatyzować i zoptymalizować.
MSSF 17, dyrektywa Solvency II, lokalne standardy sprawozdawczości czy testy rentowności produktów wymagają wielu założeń, często o różnym poziomie szczegółowości. Niekiedy formułując założenia, firmy dublują zadania. Większe wymogi sprawozdawcze powodują, że obliczenia stają się coraz bardziej skomplikowane, co zwiększa ryzyko błędu w procesie kalkulacji, a oceny eksperckie w nich wykorzystywane mogą okazać się mylące. Modyfikacje założeń prowadzą do wahań wyników i wskaźników ujawnianych zgodnie z MSSF 17, dlatego należy unikać nadmiarowych zmian i minimalizować ryzyko błędów. Warto uwolnić cenny czas pracowników i zaangażować ich w zadania analityczne, zamiast powtarzalnych obliczeń i aktualizacji modeli. O zmianach założeń i ich wpływie na wyniki finansowe należy informować wszystkich pracowników i kierownictwo w sposób jak najbardziej czytelny.
Chociaż regularne walidowanie rezerw jest obowiązkiem wynikającym z dyrektywy Wypłacalność II, to proces ten przynosi również korzyści ubezpieczycielom i aktuariuszom, dla których przegląd metod i obliczeń wykonany przez niezależnego eksperta stanowi dodatkową wartość. W trakcie badania sprawozdania finansowego biegły rewident dzieli się wiedzą i doświadczeniem w ograniczonym zakresie. Podczas walidacji wyliczeń rezerw kierownictwo i aktuariusz mają dostęp do wyników, niezależnych opinii, doświadczenia i najlepszych praktyk.
Nasi aktuariusze przeprowadzają wewnętrzny audyt funkcji aktuarialnej. Niekiedy audytorzy wewnętrzni nie posiadają wiedzy aktuarialnej, która może okazać się niezbędna do pełnej oceny ryzyka i kontroli w procesach aktuarialnych. Dlatego nasz zespół oferuje im swoje wsparcie.
Jedną z podstawowych usług, jakie świadczymy, jest badanie sprawozdań finansowych. Jeśli to konieczne nasi aktuariusze współpracują z zespołami biegłych rewidentów, aby wspierać ich podczas wykonywania przeprowadzania audytu. Nasze usługi świadczymy zgodnie z różnymi standardami sprawozdawczości (MSSF, dyrektywą Wypłacalność II, standardami rachunkowości lokalnymi oraz amerykańskimi).
W Deloitte stawiamy na ścisłą współpracę zespołów, aby zapewnić naszym klientom najwyższy poziom usług, bez względu na poziom złożoności procesu. Udaje nam się to dzięki bieżącej, jasnej i uczciwej komunikacji.