Przejdź do głównej treści

Przepisy i standardy sprawozdawczości

Firmy ubezpieczeniowe podlegają różnym obowiązkom regulacyjnym i przygotowują sprawozdania na temat swojej sytuacji finansowej i wypłacalności zgodnie z różnymi przepisami: lokalnymi, podatkowymi, przepisami w zakresie wypłacalności, oraz w różnych celach: na potrzeby grupy czy jako spółka giełdowa. Już i tak złożony system dodatkowo komplikują przepisy regulujące zagadnienia z zakresu zrównoważonego rozwoju.

 

Sprawozdawczość jest dla firm nie lada wyzwaniem. Na przestrzeni lat firmom przybyło obowiązków, a terminy ich wypełnienia są coraz bardziej wymagające. W tym złożonym środowisku kluczowe znaczenie ma wycena aktuarialna, obejmująca m.in. precyzyjne wyliczenie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, prognozy przepływów pieniężnych oraz analizę ryzyk finansowych zgodnie z regulacjami takimi tak MSSF 17 czy Wypłacalność II. Rosnąca liczba obowiązków i skrócone terminy sprawozdawcze sprawiają, że wydajne, zautomatyzowane rozwiązania z niezawodnymi mechanizmami kontroli ryzyka są niezbędne do sprawnego i zgodnego z regulacjami przeprowadzenia procesu wyceny aktuarialnej.

Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej 17 (MSSF 17)

Co oferujemy?
 

Jesteśmy specjalistami w dziedzinie rachunkowości i sprawozdawczości finansowej. Nasz zespół AIS pomaga firmom wdrożyć MSSF 17 i zapewnić zgodność z jego zapisami. Oferujemy konsultacje dotyczące wpływu MSSF 17 na sprawozdania finansowe, wsparcie w gromadzeniu i analizie danych, opracowaniu nowych procesów i polityk rachunkowości oraz szkolenia dla zespołów finansowych.

Jak to robimy?
 
  • Przygotowujemy kompleksowe rozwiązania w zakresie obliczeń i sprawozdawczości na cele z MSSF 17.
  • Tworzymy, udoskonalamy lub oceniamy metody stosowane w sprawozdawczości MSSF 17.
  • Projektujemy i wdrażamy procesy na potrzeby implementacji MSSF 17 lub optymalizujemy istniejące rozwiązania, aby zwiększyć ich stabilność, efektywność i weryfikowalność.
  • Tworzymy odpowiednie rozwiązania w systemie Finevare (autorskim oprogramowaniu Deloitte, stworzonym na potrzeby zgodności z wymogami MSSF 9 i MSSF 17.
  • Tworzymy i udoskonalamy modele MSSF 17 w systemie Prophet.
  • Doradzamy naszym klientom, jak tworzyć ujawnienia, a także analizować i wizualizować wyniki.
  • Przygotowujemy plany finansowe i prognozy zgodne z wymogami MSSF 17.
  • Pomagamy naszym klientom wyznaczyć kluczowe wskaźniki efektywności (KPI) na potrzeby MSSF 17 i przygotować informacje zarządcze.
Wpływ na Twój biznes
 
  • Zmniejszone ryzyko niezgodności z regulacjami: sprawdzona metodologia przeprowadzania kalkulacji zgodnych z MSSF 17.
  • Zoptymalizowane raportowanie: usprawnione procesy zapewniają oszczędność czasu i efektywność kosztową.
  • Zminimalizowane ryzyko operacyjne: zautomatyzowane kalkulacje i solidne mechanizmy kontroli zwiększają niezawodność i ograniczają błędy manualne.
  • Ulepszony proces decyzyjny: uwolnienie cennych zasobów pozwala skupić się na zaawansowanej analizie i strategicznych działaniach. 

Dyrektywa Wypłacalność II

Co oferujemy?
 

Dyrektywa Wypłacalność II jest już stałym elementem krajobrazu regulacyjnego. Mogłoby się wydawać, że w tym obszarze inwestycje są zbędne. Jednak nasze doświadczenia pokazują, że jest inaczej. Zdarza się, że narzędzia są niewydajne, a procesy – złożone i obciążone zmianami wprowadzanymi ad hoc, bez dbałości o efektywność i szybkość przetwarzania. Zmienia się również sama Dyrektywa, z czego firmy niekiedy nie zdają sobie sprawy. Pojawia się wreszcie pytanie: czy w naszej firmie korzystamy z dostępnych sposobów optymalizacji wymogów kapitałowych?

Jak to robimy?
 
  • Sprawdzamy strategie, polityki i sposoby zarządzania ryzykiem.
  • Obliczamy wartość najlepszego oszacowania zobowiązań, marginesu ryzyka i kapitałowego wymogu wypłacalności i udoskonalamy proces wyliczeń.
  • Doradzamy, jak zaplanować, stworzyć, dokumentować i walidować modele wewnętrzne.
  • Walidujemy bilans ekonomiczny i wyliczenia kapitałowego wymogu wypłacalności.
  • Walidujemy wartość najlepszego oszacowania zobowiązań zgodnie z wymogami Wypłacalność II.
  • Doradzamy, jak wdrożyć parametry specyficzne dla zakładu (USP) dla celów wyliczenia kapitałowego wymogu wypłacalności.
  • Pomagamy wdrożyć modele wewnętrzne.
Wpływ na Twój biznes
 
  • Niższe ryzyko niezgodności: sprawdzona metoda wykonywania obliczeń zgodnych z Wypłacalność II.
  • Optymalne wymogi kapitałowe dzięki lepszemu zarządzaniu ryzykiem.
  • Zoptymalizowane procesy raportowania gwarantujące oszczędność czasu i niższe koszty.
  • Niższe ryzyko operacyjne dzięki zautomatyzowanym obliczeniom i skutecznym mechanizmom kontroli.
  • Uwolnienie cennego czasu pracowników i zaangażowanie ich w zaawansowane analizy, które ułatwiają podejmowanie decyzji.

Proces ustalania założeń

Co oferujemy?
 

Analizy, obliczenia i założenia opracowywane przez aktuariuszy można sprawdzić, zautomatyzować i zoptymalizować.

MSSF 17, dyrektywa Solvency II, lokalne standardy sprawozdawczości czy testy rentowności produktów wymagają wielu założeń, często o różnym poziomie szczegółowości. Niekiedy formułując założenia, firmy dublują zadania. Większe wymogi sprawozdawcze powodują, że obliczenia stają się coraz bardziej skomplikowane, co zwiększa ryzyko błędu w procesie kalkulacji, a oceny eksperckie w nich wykorzystywane mogą okazać się mylące. Modyfikacje założeń prowadzą do wahań wyników i wskaźników ujawnianych zgodnie z MSSF 17, dlatego należy unikać nadmiarowych zmian i minimalizować ryzyko błędów. Warto uwolnić cenny czas pracowników i zaangażować ich w zadania analityczne, zamiast powtarzalnych obliczeń i aktualizacji modeli. O zmianach założeń i ich wpływie na wyniki finansowe należy informować wszystkich pracowników i kierownictwo w sposób jak najbardziej czytelny.

Jak to robimy?
 
  • Ustalamy, które założenia są istotne i priorytetowe.
  • Automatyzujemy obliczenia i aktualizacje modeli.
  • Wdrażamy system, zgodnie z którym zmiana założeń musi wynikać z obiektywnych danych statystycznych, aby wyeliminować przypadkowe wahania.
  • Wyraźnie oddzielamy standardowe obliczenia od grupowania i ocen eksperckich, w celu zwiększenia przejrzystości.
  • Wdrażamy jeden proces dla założeń przyjmowanych w różnych celach i o różnym poziomie szczegółowości, aby zagwarantować spójność i zaoszczędzić czas.
  • Ulepszamy dokumentację, dodajemy uzasadnienie ocen eksperckich, aby usprawnić komunikację i zagwarantować zgodność z wytycznymi EIOPA.
  • Opracowujemy i wdrażamy oceny wpływu, aby zagwarantować, że informacje o wpływie na sprawozdanie finansowe są podawane już na wczesnych etapach wdrożenia.
Wpływ na Twój biznes
 
  • Oszczędność czasu i kosztów, automatyzacja powtarzalnych zadań.
  • Skuteczne mechanizmy kontroli, zgodność z wytycznymi.
  • Niższe ryzyko operacyjne i redukcja zagrożeń, które mogą wynikać z utraty pracownika odgrywającego w przedsiębiorstwie zasadniczą rolę.
  • Przejrzyste decyzje, bardziej stabilne założenia, które nie wymagają zmian z powodu przypadkowych wahań; bardziej wiarygodne i szybsze informacje zarządcze.
  • Te same założenia stosowane do różnych celów, co prowadzi do lepszych decyzji.
  • Lepsza komunikacja między różnymi działami.
  • Lepszy wgląd w segmentację i zachowania klientów.

Walidacja rezerw

Co oferujemy?
 

Chociaż regularne walidowanie rezerw jest obowiązkiem wynikającym z dyrektywy Wypłacalność II, to proces ten przynosi również korzyści ubezpieczycielom i aktuariuszom, dla których przegląd metod i obliczeń wykonany przez niezależnego eksperta stanowi dodatkową wartość. W trakcie badania sprawozdania finansowego biegły rewident dzieli się wiedzą i doświadczeniem w ograniczonym zakresie. Podczas walidacji wyliczeń rezerw kierownictwo i aktuariusz mają dostęp do wyników, niezależnych opinii, doświadczenia i najlepszych praktyk.

Jak to robimy?
 
  • Zatrudniamy doświadczonych aktuariuszy znakomicie zorientowanych w praktykach rynkowych.
  • Nasz przegląd dotyczy wybranych obszarów lub całego procesu, w zależności od potrzeb klienta.
  • Wykonujemy regularne przeglądy lub pomagamy naszym klientom stopniowo optymalizować proces w dłuższej perspektywie.
  • Oferujemy niezależne przeliczenia rezerw i wyników za pomocą alternatywnych metod.
Wpływ na Twój biznes
 
  • Przegląd zasad tworzenia rezerw i obliczeń.
  • Walidacja wyników.
  • Propozycje zwiększenia wydajności, usprawnienia metod czy poprawy dokumentacji.
  • Porady dotyczące usprawnienia mechanizmów kontroli i ograniczenia ryzyka procesu.
  • Współpraca gwarantująca większą efektywność i niższe ryzyko procesowe.

Wsparcie wewnętrznych audytorów

Co oferujemy?
 

Nasi aktuariusze przeprowadzają wewnętrzny audyt funkcji aktuarialnej. Niekiedy audytorzy wewnętrzni nie posiadają wiedzy aktuarialnej, która może okazać się niezbędna do pełnej oceny ryzyka i kontroli w procesach aktuarialnych. Dlatego nasz zespół oferuje im swoje wsparcie.

Jak to robimy?
 
  • Nasi eksperci współpracują z zespołem audytu wewnętrznego klienta i działają według jego metod.
  • Przedstawiamy naszą opinię na temat procesów aktuarialnych i doradzamy, jak wyeliminować ewentualne luki.
  • Proponujemy klientom mechanizmy kontroli i procedury, które mogliby wdrożyć.
  • Na życzenie klienta przeprowadzamy audyt wewnętrzny zespołu aktuariuszy zgodnie z własnymi metodami działania.
Wpływ na Twój biznes
 
  • Doświadczenie i wiedza aktuarialna przekazana działowi audytu wewnętrznego.
  • Porady dotyczące najlepszych metod działania i propozycje usunięcia ewentualnych nieprawidłowości.
  • Doświadczeni aktuariusze doświadczeni w wykonywaniu audytów wewnętrznych i zewnętrznych.

Audyt zewnętrzny – wsparcie aktuariusza

Co oferujemy?
 

Jedną z podstawowych usług, jakie świadczymy, jest badanie sprawozdań finansowych. Jeśli to konieczne nasi aktuariusze współpracują z zespołami biegłych rewidentów, aby wspierać ich podczas wykonywania przeprowadzania audytu. Nasze usługi świadczymy zgodnie z różnymi standardami sprawozdawczości (MSSF, dyrektywą Wypłacalność II, standardami rachunkowości lokalnymi oraz amerykańskimi).

Jak to robimy?
 

W Deloitte stawiamy na ścisłą współpracę zespołów, aby zapewnić naszym klientom najwyższy poziom usług, bez względu na poziom złożoności procesu. Udaje nam się to dzięki bieżącej, jasnej i uczciwej komunikacji.

Wpływ na Twój biznes
 
  • Doświadczeni specjaliści, którzy szybko uczą się nowych metod.
  • Zintegrowane i w pełni skoordynowane zapytania o dane, które eliminują powtarzające się prośby i minimalizują obciążenie po stronie klienta.
  • Wysokiej jakości wnioski i raporty z badania.