Pillar Two Advisory-diensten

Pillar Two is niet alleen een fiscale kwestie; het is een business­transformatie in de dop. Bent je er klaar voor?

Pillar Two raakt meerdere teams binnen organisaties (Finance, Tax & Legal, Accounting & Reporting, Data & Technology) en vraagt om een holistische aanpak met nauwe samenwerking en afstemming tussen alle betrokken functies. De Transformation-experts van Deloitte begeleiden organisaties zo breed mogelijk door een samenhangend, holistisch perspectief te brengen. Dit doen we door één multidisciplinair team te vormen met specialisten in tax, legal, audit, risk en consultancy—waardoor samenwerking vanzelfsprekend wordt. We bieden gecoördineerd en gestructureerd advies, van ontwerp tot implementatie, zodat je organisatie in lijn is met je businessmodel en strategie en klaar is voor de toekomst. Onze experts zorgen ervoor dat je met vertrouwen door de Pillar Two-vereisten kunt navigeren.

Net als bij iedere vorm van belasting is compliance een essentieel onderdeel van de verplichtingen die organisaties hebben richting belastingautoriteiten. Meer dan bij andere belastingvormen vereist toegang tot de juiste financiële en accountingdata voor de benodigde Pillar Two-berekeningen (zoals safe harbour-berekeningen en volledige jurisdictionele Effective Tax Rate-berekeningen) aanpassingen in het huidige ERP- en (tax)accountingsysteem. De tax technology-experts van Deloitte Nederland helpen je naar een data- en accountinginrichting die voldoet aan alle toekomstige Pillar Two-vereisten.

Versnel je Pillar Two-compliance met onze aanpak om het proces te automatiseren in Oracle Tax Reporting. Lees hier meer over Pillar Two Compliance Automation.

De belastingposten in de jaarrekening van een organisatie verwijzen naar het bedrag aan belastingen dat een bedrijf verschuldigd is, heeft betaald of heeft opgenomen tijdens het boekjaar. De bepaling hiervan is een integraal onderdeel van de jaarlijkse auditcyclus van een organisatie. Waar deze post eerder bestond uit belastingen op inkomen en andere belastingen zoals onroerendgoedbelasting of omzetbelasting, moet de impact van Pillar Two volgens de IASB-regels voortaan afzonderlijk worden toegelicht en gerapporteerd. Om ervoor te zorgen dat de Pillar Two-belastingpost juist is, de bijbehorende belastingverplichtingen weerspiegelt en voldoet aan de accountingstandaarden, moet deze afzonderlijk worden gecontroleerd.

Voor de meeste belangrijke accountingstandaarden is een toelichting vereist over de verwachte Pillar Two-impact in de jaarrekening 2023 voor landen die de Pillar Two-wetgeving hebben ingevoerd. 

We weten dat deze toelichting een belangrijk onderdeel is van de gesprekken die op dit moment plaatsvinden tussen organisaties en auditors. Je auditor zal verwachten dat je de toelichting over Pillar Two kunt onderbouwen. Daarnaast zal de auditor ook willen kunnen controleren of een conclusie dat er geen (significante) Pillar Two-impact is, daadwerkelijk gerechtvaardigd is. 

Pillar Two – Navigeren door de dynamische Safe Harbours

Pillar Two speelt nu al een grote rol in alle fiscale transformatieprocessen: M&A-activiteiten, post-deal-integratie, herstructureringen, intragroeptransfers en het reduceren van legal entities. Naast lokale fiscale overwegingen (zoals vennootschapsbelasting, bronbelastingen, overdrachtsbelasting, enz.) zal advies over deze onderwerpen voortaan ook een aanvullende Pillar Two-analyse bevatten om zowel op korte als op lange termijn fiscale efficiëntie te waarborgen.

Multinationals staan voor nieuwe uitdagingen door de wereldwijde invoering van Pillar Two-wetgeving. Aanpassingen in de juridische structuur, financieringsstructuur of operationele opzet kunnen nodig zijn om te voldoen aan de nieuwe regels. Met multidisciplinaire teams, waaronder onze Deloitte Legal-experts, beoordelen we welke wijzigingen nodig zijn en ontwerpen we een roadmap voor de implementatie. Na het ontwerp begeleiden de Deloitte Legal-experts multinationals tijdens de volledige implementatiefase—van het voorbereiden van juridische documentatie wereldwijd tot het uitvoeren van de benodigde herstructureringen (zoals wijziging van entiteitstype, grensoverschrijdende migraties of fusies, liquidaties, overdracht van IP of bedrijfsactiviteiten, of financiële herstructureringen).

De commerciële winst vormt onder Pillar Two het vertrekpunt, gebaseerd op de geaccepteerde financiële verslaggevingsstandaarden. De commerciële administratie wordt daarmee cruciaal voor het bepalen van de GloBE income tax base. Onze Accounting & Reporting Advisory-specialisten hebben de expertise die nodig is om Pillar Two te omarmen en risico’s te beperken, en om de accountingbasis van GloBE-inkomsten om te zetten in een kans. Onze Accounting & Reporting-capaciteiten helpen je om audit-ready te zijn en dragen bij aan een effectief Pillar Two-resultaat.

Met onze bewezen Accounting Diagnostic voor Pillar Two geven we inzicht in de accounting-gedreven implementatie-inspanningen (zoals nieuwe accountingonderwerpen, accountingafstemming voor Pillar Two-efficiëntie en data-kwaliteitsvraagstukken). We brengen risico’s en kansen in kaart en bieden gerichte inzichten voor een soepele adoptie van Pillar Two, inclusief de rapportagevereisten voor de jaarrekening.

Technische én sectorspecifieke expertise voor optimale fiscale resultaten

De Pillar Two-professionals van Deloitte combineren diepgaande fiscale kennis, branche-expertise en nieuwe technologie om je tax-aanpak te versterken bij transacties en strategische beslissingen. Wat je zakelijke doelen ook zijn, we helpen je om de Pillar Two-gevolgen te optimaliseren voor supply chains, M&A-processen, subsidies en incentives of grensoverschrijdende activiteiten. We helpen om tax-management te vereenvoudigen, nieuwe processen op te bouwen en goede governance aan te tonen—terwijl je wereldwijd inzicht krijgt voor betere strategische keuzes. En dat alles met de voordelen van één globale dienstverlening.