Pillar Two is niet alleen een belastingkwestie

Heroverweeg uw beleggingsstrategie

Pillar Two vereist transformaties die een impact hebben op de hele organisatie en de fundamentele bedrijfsstrategie - en die van invloed zijn op alles, van de operationele bases van de organisatie tot de bedrijfsstrategie voor fusies en overnames, herstructureringen en zelfs het beheer van de toeleveringsketen. Bovendien kan Pillar Two de bedrijfsstrategie van multinationals ingrijpend veranderen, waardoor ze gedwongen worden om de overname van entiteiten in landen met lagere belastingen te heroverwegen en beslissingen over operationele verplaatsingen naar rechtsgebieden met hogere belastingen te herzien. Bijvoorbeeld:

• Pillar Two kan een negatieve invloed hebben op de investeringsstrategie van de organisatie in de situatie dat een overname de omzet van de organisatie boven de drempel van EUR 750 miljoen brengt, waardoor de organisatie binnen het toepassingsgebied van de Pillar Two vereisten valt.
• In het geval dat multinationals entiteiten verwerven in rechtsgebieden met hogere belastingen, waarbij de wereldwijde minimumbelasting van 15% wordt overschreden, vertaalt Pillar Two zich voornamelijk in een aanzienlijke nalevingsinspanning.
• Multinationals die actief zijn in rechtsgebieden met lagere belastingtarieven kunnen te maken krijgen met "top-up" Tax, waardoor hun effectieve tarieven gelijk worden getrokken met de drempel van 15% in elk land waar hun effectieve belastingtarief onder ligt. Dit kan van invloed zijn op de bedrijfsactiviteiten, omdat het minder wenselijk kan zijn om activiteiten op te zetten in rechtsgebieden met een laag belastingtarief of om activiteiten te verplaatsen naar een rechtsgebied met een hoger belastingtarief.                                 

Om deze uitdagingen het hoofd te bieden, is het cruciaal om je investeringsstrategie opnieuw te evalueren en het Pillar Two perspectief op te nemen in de strategische planning. Als u dit niet doet, kan dit leiden tot onvoorziene kosten die goed voorbereide plannen kunnen doen ontsporen.

Directe aanjager voor bedrijfstransformatie

Pillar Two Het rapportagelandschap verandert drastisch, wat leidt tot extra druk op uw (financiële) organisatie. Dit heeft aanzienlijke gevolgen voor investeringen in processen, technologie en human resources. Pillar Two vraagt ook om een zorgvuldige samenwerking en coördinatie vanwege de brede impact op verschillende belanghebbenden binnen de organisatie op wereldwijde schaal. De C-suite moet ervoor zorgen dat Tax, Accounting, Reporting, Legal, Finance en Data & Technology de nodige ondersteuning krijgen om relevante gegevens te verzamelen, naadloos informatie tussen afdelingen uit te wisselen en tijdig aan de deadlines voor rapportage te voldoen.

Strategische take-aways:

• Controleer of overnames uw omzet boven de drempel van 750 miljoen euro brengen, waardoor u binnen het bereik komt van Pillar Two
• Beoordeel de impact op investeringsbeslissingen en de haalbaarheid van mogelijke toekomstige investeringen
• Onderzoek de impact op bestaande activiteiten en potentiële doelen
• Rationaliseer de structuur van uw juridische entiteit om de effectieve implementatie van processen te vergemakkelijken
• Beoordeel de mogelijkheden van het huidige datamodel, systemen, technologie, processen en middelen om Pillar Twote ondersteunen. Real-time gegevens zijn noodzakelijk voor weloverwogen investeringsbeslissingen
• Zet een solide governance- en interne controlestructuurop

Hoe kunnen we helpen?

Deloitte kan uw organisatie helpen inzicht te krijgen in uw zakelijke behoeften met betrekking tot Pillar Two en beoordelen of uw huidige bedrijfsmodel en strategie klaar zijn voor de toekomst gezien deze nieuwe regelgeving.

Met de uitgebreide kennis van Deloitte's Pillar Two experts in Tax & Legal, audit, risk en consultancy, samen met de analytische mogelijkheden die onze data- en technologieoplossingen bieden, kunnen we uw organisatie helpen om met vertrouwen door de complexe Pillar Two vereisten te navigeren. Onze experts staan klaar om u te helpen bij de implementatie van de Pillar Two regels en ervoor te zorgen dat uw organisatie klaar is voor de toekomst en in lijn is met uw bedrijfsmodel en strategie.