Met het doel om de kwaliteit te verhogen en volledige nalevingsdiensten op het gebied van indirecte belastingen aan klanten te bieden, heeft Deloitte Nederland een eigen nalevingscentrum opgezet in Rotterdam. Hier werken ervaren professionals samen met sectorale experts om nalevingsprocessen voor onze klanten te beheren. Als stap richting technologische innovatie maken we gebruik van onze eigen nalevingsoplossing, Indirect Tax Compliance (ITC), voor het uitvoeren van naleving op het gebied van indirecte belastingen wereldwijd. We ondersteunen onze klanten op de volgende gebieden van indirecte belasting:

• Voorbereiden en indienen van BTW/, GST, Intrastat, Europese notering en andere Indirecte Belastingformaliteiten
• Ondersteuning bij het afhandelen van belastingcontroles en beoordelingen/inspecties door de belastingautoriteiten.
• Ondersteuning bij het verkrijgen van registraties/deregistraties, reageren op vragenbrieven/belastingaanslagen, en naleving van verplichtingen met betrekking tot One Stop Shop (OSS) en Import One Stop Shop (IOSS).
• Coördinatie met andere member firms en ondersteuning bij wereldwijde indirecte belastingnaleving

Bedrijven die geregistreerd zijn voor btw in een lidstaat van de Europese Unie (EU) (bijv. Nederland) kunnen btw terugvorderen die in een andere EU-lidstaat (bijv. Duitsland of Frankrijk) is betaald onder de 8e Richtlijn 2008/09/EG van de Raad, mits aan de voorwaarden is voldaan. Evenzo kunnen buitenlandse bedrijven die buiten de EU zijn gevestigd, btw terugvorderen die binnen de EU is betaald onder de

13e Richtlijn 86/560/EEG van de Raad in de EU. Met een juridische aanwezigheid in de meeste EU-lidstaten kan Deloitte bedrijven ondersteunen bij het tijdig terugvorderen van btw bij de belastingdienst.

• Uitvoeren van een diagnostische beoordeling en analyseren of het bedrijf wettelijk in aanmerking komt voor terugvordering in de EU
• Controleren en adviseren over de procedure en documentatie (of de juiste documenten beschikbaar zijn, enz.) voor het claimen van de terugvordering
• Advies over hoe terugvordering te claimen op bepaalde specifieke kosten (bijv. entertainmentkosten, personeelskosten, autokosten, enz.)
• Voorbereiding en indiening van terugvorderingsclaims namens het bedrijf bij de belastingdienst
• Reageren op vragen van belastingautoriteiten en opvolgen met de autoriteiten om de terugvordering te verkrijgen.

Wanneer een buitenlandse ondernemer buiten de EU leveringen en diensten verricht in Nederland, waarvoor hij belastingplichtig is in Nederland, is hij verplicht om een fiscale vertegenwoordiger in Nederland aan te stellen. De fiscale vertegenwoordiger handelt namens de buitenlandse ondernemer en voert alle rechten en verplichtingen uit, zoals het indienen van btw-/Europese lijstingaangiftes, belastingbetalingen, enz., die de buitenlandse ondernemer moet uitvoeren in Nederland. De aanstelling van een fiscale vertegenwoordiger is onderhevig aan het verkrijgen van een btw-registratie, het uitvoeren van zekerheidsstellingen, enz. bij de Nederlandse belastingautoriteiten.

• Coördineer met de buitenlandse ondernemer voor de voorbereiding en indiening van de aanvraag voor algemene fiscale vertegenwoordiging bij de belastingautoriteiten, inclusief alle relevante ondersteunende documenten
• Overleg met de autoriteiten en stel het bedrag en de vorm van zekerheid vast die door de ondernemer bij de autoriteiten moet worden gesteld
• Volg het proces bij de Belastingdienst en verkrijg goedkeuring voor de fiscale vertegenwoordiging
• Ondersteun de ondernemer bij het uitvoeren van reguliere btw-verplichtingen (zoals btw-aangiften, opgaven intracommunautaire prestaties, Intrastat-aangiften) in Nederland.

In het algemeen moet een bedrijf dat goederen invoert in Nederland de invoer-btw onmiddellijk betalen aan de Nederlandse douane. De betaalde invoer-btw kan worden teruggevorderd als voorbelasting bij het indienen van de btw-aangifte in de maand na de betaling van de invoer-btw. Om de blokkade van werkkapitaal in dit proces te voorkomen, hebben de Nederlandse belastingautoriteiten een vergunning voor uitstel van invoer-btw (artikel 23-vergunning) geïntroduceerd, waarmee bedrijven een vrijstelling kunnen krijgen van de betaling van invoer-btw op het moment van invoer van goederen.

• Begrijp het bedrijfsplan en de invoerplannen van het bedrijf in Nederland.
• Verzamel details/documenten die nodig zijn voor de voorbereiding van de aanvraag voor de uitstelregeling voor invoer-btw
• Voorbereiding en indiening van de aanvraag bij de autoriteiten met de relevante documenten
• Volg het proces bij de Belastingdienst en verkrijg de vergunning voor uitstel van invoer-btw namens het bedrijf.

Gezien de groeiende zakelijke behoeften van bedrijven en de uitdagingen bij het vinden van de juiste persoon voor de juiste functie op het juiste moment, heeft Deloitte een bedrijfsmodel ontwikkeld waarbij ervaren/getrainde professionals (op alle niveaus) kunnen worden gedetacheerd naar de organisatie van de klant (via fysieke aanwezigheid of op afstand) voor een bepaalde periode (bijvoorbeeld 3-6 maanden, met mogelijkheid tot verlenging) om de klant te ondersteunen bij verschillende Indirecte belastingkwesties en andere gerelateerde gebieden, zoals aangegeven door de klant.

Met ingang van 1 januari 2022 hebben de Nederlandse belastingautoriteiten hun belastingaangifteportaal gewijzigd voor het indienen van indirecte belastingaangiften in Nederland. Volgens het nieuwe portaal moeten bedrijven met een Kamer van Koophandel-nummer in Nederland een speciale inlogtoegang verkrijgen, genaamd eHerkenning, om hun belastingaangiften te kunnen indienen. Voor dit doel hebben de belastingautoriteiten 6 dienstverleners in Nederland geautoriseerd die eHerkenning-login kunnen verstrekken aan vertegenwoordigers van de bedrijven.

• Deloitte heeft het afgelopen jaar verschillende klanten actief ondersteund bij het verkrijgen van eHerkenning voor het indienen van hun belastingaangiften. Als onderdeel van ons werk doet Deloitte Nederland het volgende:
• Bespreek met het management van het bedrijf en geef gedetailleerde informatie over het proces en de stappen voor het verkrijgen van eHerkenning
• Help bij het verzamelen van gegevens en het indienen van de aanvraag bij de dienstverlener, indien van toepassing op het bedrijf
• Coördineer met de dienstverlener om de eHerkenning-toegang namens het bedrijf te verkrijgen