Política Fiscal Global

El interés de los involucrados en asuntos fiscales de las grandes multinacionales sigue siendo alto, y cada vez se espera más que las empresas proporcionen voluntariamente más información sobre su enfoque en la gestión fiscal y sus resultados. A medida que los gobiernos continúan buscando ingresos fiscales y luchando contra la evasión fiscal, también hay una proliferación de regímenes de divulgación obligatoria. Esto conlleva una complejidad cada vez mayor y una carga de cumplimiento para las compañías afecta a la productividad. Al mismo tiempo, las autoridades fiscales pueden carecer de la capacidad para emplear eficazmente la información reportada. Recientemente, algunos países comenzaron a buscar simplificar el cumplimiento fiscal para estimular el crecimiento.

La digitalización de los procesos fiscales y los avances en la IA Generativa están empezando a tener un impacto en los contribuyentes, autoridades fiscales y asesores fiscales, mientras que los gobiernos apenas están empezando a considerar la regulación de la IA. Administración Tributaria 3.0, que abarca una transformación digital de una autoridad fiscal tradicional, con un enfoque colaborativo en tiempo real para el cumplimiento fiscal, allana el camino hacia procesos más ágiles y eficientes para ambas partes. La facturación electrónica, el comercio electrónico y los nuevos productos y servicios digitales presentan oportunidades y desafíos para la comunidad fiscal global.

La política fiscal desempeña un papel importante en los esfuerzos internacionales para combatir el cambio climático y lograr la sostenibilidad e incluye diversas iniciativas, como el Foro Inclusivo de la OCDE sobre Enfoques de Mitigación del Carbono, los Mecanismos de Ajuste Fronterizo al Carbono (CBAMs) y los Sistemas de Comercio de Emisiones (ETS). Sin embargo, a medida que los países adoptan sus propios programas de subvenciones e incentivos "verdes", impuestos medioambientales y estrategias de fijación de precios al carbono, surgen desafíos en forma de disputas comerciales. En última instancia, el ambicioso objetivo es alcanzar un consenso global sobre la fijación de precios del carbono. Esta es una área de colaboración entre impuestos, comercio y regulación.

El panorama de la política fiscal global está cambiando con el Pillar Dos de la OCDE, introduciendo un sistema fiscal internacional completamente nuevo. Los países están respondiendo, incluso implementando nuevos impuestos corporativos y considerando nuevas formas de competir por la inversión. Al mismo tiempo, la ONU propone un enfoque alternativo orientado a ser más inclusivo para los países en desarrollo. Mientras tanto, la adopción del Pilar Uno (reasignación de derechos fiscales) está tardando más de lo previsto, lo que genera dudas sobre la reintroducción de los impuestos sobre servicios digitales. Mantenerse informado y adaptable es fundamental para que empresas y gobiernos puedan navegar por estas complejidades.

La forma en que trabajamos y dónde trabajamos está cambiando. El auge del trabajo remoto transfronterizo requiere un enfoque coordinado para abordar cuestiones fiscales complejas relacionadas con los establecimientos permanentes, la asignación de beneficios, el IVA, las normas migratorias y la legislación laboral. También puede abordar cuestiones como la erosión de la base y el desplazamiento de beneficios (BEPS) por parte de las empresas multinacionales, promoviendo un sistema fiscal global más equitativo. A nivel internacional, el G20, la OCDE, la IFA y la ONU están implicados, pero no se ha desarrollado un enfoque global coordinado.

Las políticas fiscales progresivas, que gravan a los mayores ingresos, pueden ayudar a reducir la desigualdad de ingresos redistribuyendo la riqueza y financiando programas sociales. Sin embargo, la eficacia de las políticas fiscales para abordar la desigualdad de riqueza es un tema complejo con perspectivas variadas.

El panorama cambiante del comercio global y los aranceles se encuentra en una etapa crucial. Han surgido cambios significativos en las estrategias comerciales, lo que subraya la importancia de la política fiscal como palanca significativa en este sector de rápida evolución. A medida que estos desarrollos se adquieren en la agenda principal para gobiernos y ejecutivos de alto nivel, es esencial una comprensión estratégica de las participaciones para navegar por las complejidades que conlleva.