Poder Ejecutivo promulga ley tributaria que incluye cambios en ISR, ITBIS y fiscalidad internacional

• La Ley 30-26 de Medidas Pro-Crecimiento Económico, Simplificación Fiscal y Mitigación de la Crisis Internacional (Ley 30-26) contiene modificaciones a varios impuestos establecidos en el Código Tributario como en otras leyes fiscales, incluyendo el Impuesto sobre la Renta (ISR), ITBIS, Impuesto Selectivo al Consumo (ISC), entre otros. Adicionalmente, se incorpora amnistía fiscal al 31 de diciembre de 2026, para deudas tributarias.
• Se recomienda a las organizaciones evaluar el impacto de esta legislación en sus modelos de negocio y sus operaciones.

El pasado 18 de junio de 2026, el Poder Ejecutivo promulgó la Ley 30-26, la cual contiene modificaciones al Código Tributario y a otras leyes fiscales, con impacto directo en la tributación de personas físicas y jurídicas, regímenes especiales, fiscalidad internacional y cumplimiento tributario.

Entre las principales medidas establecidas en la ley se encuentran la limitación al acceso simultáneo a incentivos fiscales, estableciendo que los contribuyentes solo podrán beneficiarse de un régimen a la vez respecto de una misma actividad, inversión u operación. Asimismo, se introducen mecanismos para facilitar la gestión de deudas tributarias, incluyendo la posibilidad de consignar montos en discusión sin renunciar al derecho de defensa, así como la formalización de acuerdos de pago de hasta 24 meses, sujetos a condiciones como pago inicial mínimo del 15%, otorgamiento de garantías y causal de caducidad automática por incumplimiento.

En materia de recargos, se modifica el régimen de recargos por mora para establecer un recargo del 3% mensual, con un límite máximo del 100% del impuesto adeudado. Adicionalmente, se introduce un régimen de amnistía fiscal hasta el 31 de diciembre de 2026, con facilidades de pago que van del 100% de los impuestos más un año de intereses indemnizatorios hasta 100% de los impuestos más un año de recargos moratorios e intereses indemnizatorios, incluyendo acuerdo de pago de hasta 12 meses, dependiendo del estado en que se encuentre la deuda tributaria.

En relación con el ISR, se realizan cambios relevantes tanto para personas físicas como jurídicas. En el caso de personas físicas, a partir del 2027, se introduce un nuevo tramo con una tasa marginal del 27% para ingresos superiores a RD$4.8 MM (USD80,000) anuales, dentro de una escala progresiva integral que mantiene tramos intermedios del 15%, 20% y 25%, así como un régimen específico de ganancias de capital a una tasa del 10% para la transferencia de inmuebles.
Asimismo, se amplía la base imponible de ISR por rentas de fuente extranjera de residentes o domiciliados en RD, al incluirse las rentas derivadas de asistencia técnica, incorporándose una definición extensa del concepto de “asistencia técnica” para estos fines.

Para personas jurídicas, se mantiene la tasa general del 27%, pero se introduce una tasa temporal del 30% para los periodos fiscales 2026 a 2028 para contribuyentes con ingresos superiores a RD$1,000 MM (USD16.6MM).

También se refuerzan mecanismos de retención en la fuente del ISR, destacando el aumento del 10% al 15% en retenciones aplicables a pagos a personas físicas por servicios prestados de manera independiente, así como la introducción de nuevas retenciones del 15% sobre pagos al exterior por conceptos como regalías, software, publicidad digital y uso de datos, en coexistencia con una regla general de retención equivalente a la tasa corporativa (27%), salvo disposición específica.

En materia de anticipos del ISR, se establece un esquema diferenciado según el tamaño del contribuyente, eximiendo a microempresas, mientras que pequeñas empresas y personas físicas deberán calcularlos sobre el impuesto del período anterior, con un calendario de pagos escalonado, y con reglas específicas adicionales basadas en tasa efectiva de tributación para medianas y grandes empresas.

En adición, se incorporan incentivos como un régimen de depreciación acelerada para activos industriales específicos, y se amplían los alcances del Régimen Simplificado de Tributación (RST), incluyendo nuevas categorías de contribuyentes, tramos de ingresos o gastos, y su aplicación al ITBIS.

En relación con el ITBIS, se establece que la Dirección General de Aduanas actuará como agente de percepción en importaciones realizadas por contribuyentes no registrados, aplicando el impuesto sobre una base que incorpora un 30% adicional de valor agregado presunto, y se amplía la lista de bienes exentos.

Asimismo, se aumenta el impuesto del 0.2% (2 por mil) sobre pagos mediante transferencias electrónicas y cheques, con exclusiones específicas como transferencias entre cuentas propias, pagos de impuestos y operaciones de seguridad social, implicando lo anterior un aumento en el régimen en vigencia.

En el ámbito del ISC, se redefinen bases imponibles, particularmente bajo esquemas ad-valorem, estableciendo expresamente que el precio de venta al consumidor no podrá ser segmentado ni reducido para efectos fiscales, y se incorporan nuevos bienes gravados, incluyendo los cigarrillos electrónicos, con una tasa del 55% sobre el precio de venta al consumidor. También se establecen mecanismos de control fiscal reforzado y esquemas de devolución en casos específicos, incluyendo soluciones de trazabilidad y control mediante sellos fiscales u otros mecanismos tecnológicos.

Finalmente, la ley introduce cambios relevantes en otros tributos, incluyendo la creación de contribuciones específicas (como al Gas Licuado de Petróleo), modificaciones en impuestos a las sucesiones y donaciones, así como la eliminación progresiva de ciertos impuestos a operaciones societarias e inmobiliarias a partir de 2027, incluyendo la eliminación del impuesto sobre constitución de sociedades (1%) y la reducción progresiva hasta eliminación del impuesto de 2% sobre ciertas operaciones inmobiliarias.
 

The Executive Branch enacts tax law that includes changes in Income Tax, ITBIS (VAT) and international taxation

• Law 30-26 on Measures for Economic Growth, Fiscal Simplification and Mitigation of the International Crisis (Law 30-26) includes amendments to several taxes set forth in the Dominican Tax Code (DTC) as well as in other tax laws, including Income Tax (IT), Tax on the transfer of Industrialized Goods and Services (ITBIS/VAT), Excise Tax (ET), among others. Additionally, a tax amnesty is included, effective until December 31, 2026, for outstanding tax liabilities.
• Organizations are advised to assess the impact of Law 30-26 on their business models and operations. On June 18, 2026, the Executive Branch enacted Law 30-26, which introduces amendments to the Tax Code and other tax laws, with direct implications for the taxation of individuals and legal entities, special regimes, international taxation, and tax compliance.

Among the main measures established in the law, is a limitation to simultaneous access to tax incentives, stipulating that taxpayers may only benefit from one regime at a time with respect to the same activity, investment, or transaction. It also introduces mechanisms to facilitate the management of tax liabilities, including the possibility of depositing amounts under dispute without waiving the right to defense, as well as the formalization of payment agreements of up to 24 months, subject to conditions such as a minimum initial payment of 15%, the provision of guarantees, and automatic termination in the event of noncompliance.

Regarding surcharges, the law amends the late payment regime by establishing a monthly surcharge of 3%, with a maximum cap of 100% of the tax due.
Additionally, it introduces a tax amnesty regime valid through December 31, 2026, with payment facilities ranging from 100% of the taxes plus one year of compensatory interest to 100% of the taxes plus one year of late payment surcharges and compensatory interest, including payment agreements of up to 12 months, depending on the status of the tax debt.

With respect to IT relevant changes are done for both individuals and corporations. For individuals, starting from 2027, a new bracket is introduced with a marginal rate of 27% for income exceeding DOP 4.8 million (USD 80,000) annually, within a comprehensive progressive scale that maintains intermediate brackets of 15%, 20%, and 25%, as well as a specific capital gains regime at a 10% rate for the transfer of real estate.

Furthermore, the taxable base for IT on foreign-source income of residents or domiciliaries in the DR is expanded to include income derived from technical assistance, incorporating a broad definition of the concept of “technical assistance” for these purposes.

For legal entities, the general rate of 27% is maintained; however, a temporary rate of 30% is introduced for a fiscal years 2026 to 2028 to taxpayers with income exceeding DOP 1 billion (USD 16.6 million).

Mechanisms for withholding at source are also strengthened, including an increase from 10% to 15% in withholding tax applicable to payments made to individuals for independent services, as well as the introduction of new 15% withholding taxes on outbound payments for items such as royalties, software, digital advertising, and the use of data, alongside a general rule of withholding equivalent to the corporate rate (27%) unless otherwise specified.

Regarding advance payments of Income Tax, a differentiated scheme is established based on taxpayer size, exempting microenterprises, while small businesses and individuals would calculate advance payments based on the previous period’s tax, with a staggered payment schedule. Additional specific rules based on effective tax rates are included for medium-sized and large enterprises.

In addition, incentives are introduced, such as an accelerated depreciation regime for specific industrial assets, and the scope of the Simplified Taxation Regime (STR) is expanded to include new categories of taxpayers, income or expense brackets, and its application to ITBIS/VAT.

With respect to ITBIS/VAT, it is established that the General Directorate of Customs will act as a collection agent on imports carried out by unregistered taxpayers, applying the tax on a base that includes an additional 30% presumed value added, while the list of exempt goods is expanded.

Additionally, a tax of 0.2% is introduced on payments made via electronic transfers and checks, with specific exclusions such as transfers between a taxpayer’s own accounts, tax payments, and social security transactions, thus implying an increase in the current tax regime.

In the area of the Excise Tax (ET), taxable bases are redefined, particularly under ad valorem schemes, expressly establishing that the retail sale price may not be segmented or reduced for tax purposes. New taxable goods are also incorporated, including electronic cigarettes, subject to a rate of 55% on the retail sale price. Reinforced tax control mechanisms and refund schemes are also established in specific cases, including traceability solutions through tax stamps or other technological means.

Finally, the law introduces relevant changes to other taxes, including the creation of specific levies (such as on Liquefied Petroleum Gas), modifications to inheritance and donation taxes, as well as the gradual elimination of certain taxes on corporate and real estate transactions beginning in 2027, including the elimination of the 1% tax on the incorporation of companies and the gradual reduction until elimination of the 2% tax on certain real estate transactions.