Ley amplía lista de personas físicas con actividad lucrativa que pueden deducir gastos del impuesto sobre la renta

El 12 de diciembre de 2025 se publicó, en el diario oficial La Gaceta, la Ley N° 10.818 que reforma el inciso s) del artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Esta norma indica las personas físicas que pueden deducir gastos del impuesto sobre la renta según las normas generales o bien las que pueden acogerse a una deducción única del 25% de los ingresos brutos devengados, sinnecesidad de prueba alguna. 

La reforma amplía el listado de personas físicas que pueden acogerse a dicha disposición sobre la deducibilidad de gastos, e incluye a cualquier sujeto pasivo que preste servicios personales sin que medie relación de dependencia con sus clientes, ya que aclara su aplicación.

Previo a la reforma, la norma limitaba los supuestos de deducibilidad de gastos del inciso s) del artículo 8 de la LISR únicamente para los profesionales o técnicos que prestaran servicios sin que mediara relación de dependencia, así como los agentes vendedores, agentes comisionistas y agentes de seguro.

La Ley aplica a partir de enero de 2025.

Lea el texto completo de la Ley aquí a partir de la página 31. 

Law expands the list of individuals with profitable activities  eligible to deduct expenses from Income Tax

On 12 December 2025, Law No. 10.818 was published in the Official Gazette (Diario Oficial La Gaceta). This law amends subsection s) of Article 8 of the Income Tax Law (ITL), concerning individuals who may deduct expenses from Income Tax under the general rules or opt for single deduction of 25% of gross income earned, without the need forany supporting evidence.

The amendment broadens the list of individuals eligible for this expense deductibility under subsection s) of Article 8 of the Income Tax Law, now including any taxpayer (individual) providing personal services without an employment relationship with their clients, thereby clarifying its scope of application.

Prior to the amendment, the rule limited the deductibility scenarios under subsection s) of Article 8 of the ITL exclusively to professionals or technicians  providing services without an employment relationship, as well as sales agents, commission agents and insurance agents.

The Law shall as of January 2025. 

Read the full text of the Law here.