Globální daňová politika

Globální daňová politika se mění v návaznosti na zavedení zcela nového mezinárodního daňového systému OECD, tzv. Pilíře II. Země na novou skutečnost reagují mimo jiné zaváděním nových daní z příjmu právnických osob a zvažováním nových způsobů, jak soutěžit o investice. OSN zároveň navrhuje alternativní přístup, který má být pro rozvojové země inkluzivnější. Přijetí Pilíře I (přerozdělení daňových práv) mezitím trvá déle, než se plánovalo, což vyvolává otázky ohledně opětovného zavedení daní z digitálních služeb. Pro podniky a vlády je zásadní, aby byly informovány a mohly se tak těmto novým výzvám přizpůsobit.

Digitalizace daňových procesů a pokrok v oblasti AI a generativní AI začínají mít dopad na daňové poplatníky, daňové úřady a daňové poradce, zatímco vlády teprve začínají uvažovat o regulaci AI. Daňová správa 3.0, zahrnující digitální transformaci tradičních daňových úřadů a přístup založený na spolupráci v reálném čase při dodržování daňových předpisů, otevírá cestu k racionálnějším a efektivnějším procesům pro obě strany. Elektronická fakturace, elektronické obchodování, nové digitální produkty a služby, to vše představuje pro globální daňovou komunitu příležitosti i výzvy.

Způsob práce se mění a přeshraniční práce na dálku se stává novým celosvětovým trendem, který ovlivňuje všechny oblasti daní a přitahuje pozornost OECD, IFA a OSN. Zabývá se otázkami, jako jsou stálé provozovny, rozdělování zisku, DPH, přístup na trh, obchodní dohody, imigrační pravidla, pracovní právo, daně a uzavírání smluv. Zákony a předpisy ještě nejsou dokončeny, což představuje výzvu pro daňové úřady, podniky i jednotlivce. K řešení těchto výzev je zapotřebí komplexní pochopení vývoje v oblasti práce na dálku a koordinovaný globální přístup.

Zájem stakeholderů o daňové záležitosti velkých nadnárodních společností je i nadále vysoký a od podniků se stále více očekává, že budou dobrovolně poskytovat více informací o svém přístupu k řízení daní a jeho výsledcích. Vzhledem k tomu, že se vlády nadále snaží získat příjmy z daní a bojují proti vyhýbání se daňovým povinnostem, rozšiřuje se také režim povinného zveřejňování. To vede ke stále větší složitosti a zátěži pro podniky, která ovlivňuje jejich produktivitu. Daňové orgány mohou mít zároveň nedostatek kapacit, aby mohly účinně využívat informace získané z reportů. V poslední době se některé země začaly snažit o zjednodušení dodržování daňových předpisů, aby podpořily růst.