La fiscalité dans un monde transparent

L'infusion de la technologie dans tous les aspects de notre vie a inauguré une toute nouvelle ère de transparence. Lorsque nous commandons un repas, que nous hélons un chauffeur ou que nous faisons nos courses, nous pouvons savoir où en sont les choses à chaque étape du processus. Le monde s'est habitué à ce niveau de visibilité et l'a adopté. La fonction fiscale ne fait pas exception. Le public et les autorités fiscales veulent savoir qui paie combien d'impôts, quand et où. Cela a un impact matériel croissant sur la réputation des entreprises et la perception de leur marque.

Travailler dans un monde totalement transparent peut donner l'impression d'être dans une maison de verre. Alors que l'analogie avec la maison de verre devient une réalité, les responsables fiscaux devraient étudier comment utiliser la technologie pour mettre de l'ordre dans leur maison en se concentrant sur la qualité des données, les investissements et les modèles d'exploitation.

Dans cette étude, 70 % des responsables fiscaux prévoient que les autorités fiscales auront un accès plus direct à leurs systèmes d' ici trois ans.

Qualité des données & NextGen ERP

Vue d'ensemble 1 : 

NextGen ERP - Accès aux données pour la transparence fiscale

Notre enquête a révélé que les responsables fiscaux utilisent les projets NextGen ERP comme une passerelle pour collaborer avec les services financiers et pour accéder à des données sensibles à la fiscalité par le biais de processus réorganisés et normalisés et de systèmes intégrés. Il est essentiel que les responsables fiscaux comprennent leurs besoins en matière de données et les défis existants en matière de qualité des données, puis qu'ils fassent entendre leur voix - aux côtés des responsables des autres départements de leur organisation - dans le processus de prise de décision qui informe la conception des nouveaux systèmes ERP.

Sur le quart des entreprises interrogées où un système NextGen est opérationnel, près de huit sur dix (78%) ont joué un rôle de premier plan dans la conception du système.  

Les niveaux de confiance dans les avantages des mises à niveau de l'ERP sont élevés, en particulier chez les premiers utilisateurs, qui pensent que leur système ERP mis à niveau leur permettra d'améliorer le traitement direct des données pour les processus fiscaux et d'intégrer des contrôles pour résoudre les problèmes de qualité des données existants. Ils sont également convaincus que ces systèmes aideront les équipes fiscales à faire face à l'évolution des exigences en matière d'administration fiscale numérique.

Les entreprises qui travaillent déjà avec un système ERP modernisé y voient des avantages qui vont au-delà de la conformité et de l'établissement de rapports. Par exemple, 60 % d'entre elles qualifient de "très forte" leur capacité à effectuer des modélisations de scénarios sophistiqués en rapport avec les changements des piliers 1 et 2 de l'OCDE. C'est presque trois fois plus que dans les entreprises qui n'ont pas encore mis en œuvre un ERP NextGen.

Gaby Bes, responsable de la fiscalité et des douanes, ASML

Investissement

Vue d'ensemble 2 :

La technologie au service de la transformation fiscale

L'enquête a également montré qu'à l'heure où la fonction fiscale se transforme, les responsables fiscaux sont davantage impliqués dans les discussions sur la technologie - avec la finance, l'informatique et même la direction générale - qu'ils ne l'auraient été il y a cinq ou dix ans. Il est impératif qu'ils soient non seulement impliqués mais aussi influents. Cela est particulièrement vrai lorsqu'il s'agit de décisions critiques prises par d'autres responsables budgétaires sur des sujets tels que la modernisation de l'ERP et la stratégie de données de l'entreprise.

Gaby Bes, responsable de la fiscalité et des douanes, ASML

De nombreux participants à l'enquête tentent d'exercer une influence plus importante sur le destin technologique de leur fonction. Près de la moitié d'entre eux (48 %) déclarent adopter une approche proactive et globale de la stratégie technologique, y compris la refonte de l'ensemble de leur architecture numérique. Cela représente un changement radical dans l'attitude des fiscalistes à l'égard de la transformation technologique. Par ailleurs, 29 % indiquent qu'ils sont proactifs, mais en ce qui concerne des systèmes et des processus spécifiques plutôt que l'architecture technologique dans son ensemble.

Leurs efforts pour exercer une influence semblent porter leurs fruits. Près des deux tiers (63%) des personnes interrogées ont indiqué qu'elles disposaient d'une autonomie importante en matière de stratégie fiscale et technologique, bien que les conditions d'exercice de l'influence diffèrent d'une organisation à l'autre. Certains des cadres interrogés déclarent que leur influence est limitée, la finance ou l'informatique exerçant un contrôle strict. Et plus d'un tiers (37%) des personnes interrogées disposant d'une autonomie en matière de stratégie n'ont qu'un contrôle limité sur leur budget CapEx.

Étant donné que les fonctions fiscales ne tiennent généralement pas les cordons de la bourse, il sera d'autant plus important de capitaliser sur les grands projets de transformation financière qui pourraient avoir un impact sur presque tous les aspects de leur travail. La fiscalité doit avoir son mot à dire dans la conception des nouveaux systèmes.

Les cadres supérieurs de nombreuses entreprises comprennent l'urgence de répondre à l'administration fiscale numérique et à d'autres obligations émergentes.

Les responsables fiscaux devraient profiter de cet environnement pour créer un argumentaire convaincant en faveur de l'investissement dans la modernisation technologique de leurs départements. Profitez de l'élan du moment pour surmonter ce qui a pu être des obstacles dans le passé.

Eleanor Macdonald, Tax Technology & Transformation Lead, Anglo American

Modèles de fonctionnement

Aperçu clé 3 :

Se transformer pour un monde transparent

Les répondants à l'enquête ont révélé qu'il n'y a pas de chemin unique vers une stratégie de sourcing optimale pour la fiscalité. Les différents modèles d'entreprise, les niveaux de maturité technologique, les stratégies de transformation numérique et les capacités des talents internes imposent des considérations différentes lorsqu'il s'agit de décider quels processus externaliser, pour combien de temps, et quelles conditions imposeraient de les rapatrier en interne.

Les modèles opérationnels mixtes seront la norme dans un avenir prévisible. Quatre cinquièmes (80 %) des responsables fiscaux interrogés reconnaissent que leur fonction évolue vers un modèle qui combine l'externalisation, l'internalisation et la co-sourcing des opérations fiscales, les contours précis étant déterminés par le processus spécifique et la localisation géographique.

John McSorley, responsable de la fiscalité internationale et des prix de transfert, Arxada

Les responsables fiscaux doivent également réfléchir à la manière de gérer l'administration fiscale numérique dans leur modèle opérationnel. Plus de la moitié des participants à l'enquête (59 %) prévoient de l'externaliser dans une certaine mesure. Cela peut impliquer l'adoption d'une solution globale ou d'une solution pays par pays. Il convient de noter que c'est le seul point des résultats de l'enquête où l'on observe des différences régionales significatives au sein du groupe d'enquête. Alors qu'une majorité en Europe et en Amérique du Nord externalisera l'administration fiscale numérique à un degré ou à un autre, la plupart des pays d'Asie-Pacifique prévoient de la gérer principalement en interne.

Ivo Nelissen, responsable de la fiscalité chez DSM

À propos de la recherche

Cette recherche axée sur la technologie fiscale est la dernière étude de la série en trois parties Tax Transformation Trends produite par Deloitte de 2021 à 2022. Les conclusions de Deloitte sont basées sur un sondage réalisé en novembre 2021 auprès de plus de 300 cadres supérieurs des domaines de la fiscalité et de la finance dans un éventail de secteurs d'activité et de régions géographiques. Nous avons également tiré des enseignements d'une série d'entretiens menés avec des responsables fiscaux d'entreprises multinationales telles que : Anglo American, Arxada, ASML, DSM, Enpro, ING, Macquarie et Suncor.