L'objectif d'un contrôle interne solide est d'atténuer efficacement les risques de l'entreprise. Étant donné la nature changeante des risques, des évaluations régulières des processus opérationnels existants sont nécessaires pour s'assurer que les contrôles internes couvrent tous les risques pertinents. En anticipant et en identifiant les risques pour l'entreprise de manière proactive, les entreprises s'assurent que des contrôles préventifs et de détection sont en place, ce qui optimise les opérations commerciales ainsi que les risques financiers et de réputation correspondants.
a. L'importance
Le rôle et les attentes à l'égard du cadre de contrôle interne évoluent, car il ne s'agit plus d'une simple fonction "à cocher", mais d'une fonction qui doit apporter une véritable valeur ajoutée à l'entreprise. Il est donc essentiel que les contrôles internes apportent davantage de valeur et d'informations à l'entreprise. En identifiant les lacunes et les insuffisances potentielles et en mettant ensuite en œuvre les recommandations, les entreprises amélioreront la gestion des risques, optimiseront les coûts et amélioreront la performance de leurs contrôles préventifs et détectifs. En outre, l'environnement des services financiers est en constante évolution, et il est essentiel pour les entreprises de rester à jour et de mettre en œuvre de nouveaux contrôles à la suite d'un changement dans la stratégie de l'entreprise, de nouvelles offres de produits, de nouvelles réglementations ou de technologies émergentes.
b. L'évaluation
Une évaluation du contrôle interne comporte plusieurs niveaux et approfondit les différentes caractéristiques des processus existants.
Phase 1 : Inspection des processus : Identifier et examiner les processus actuels et les évaluer en fonction des principaux risques identifiés et des réglementations pertinentes en vigueur.
Phase 2 : Examen de la conception : Approfondissement de la conception des contrôles (principalement par le biais d'analyses de processus) et évaluation critique par rapport aux meilleures pratiques du secteur et aux recommandations réglementaires.
Phase 3: Efficacité opérationnelle : Test de la mise en œuvre opérationnelle des contrôles et mesures décrits et documentés dans l'entreprise. Il s'agit par exemple d'évaluer les capacités de surveillance
Phase 4 : Amélioration : Les trois phases d'examen mentionnées ci-dessus conduisent à la création d'évaluations individuelles et d'une documentation détaillée des principaux problèmes et lacunes. Cet examen s'accompagne d'une série de recommandations visant à combler les lacunes potentielles et donc à accroître l'efficience et l'efficacité des contrôles. Ces recommandations sont alignées et définies avec des points d'action clairs et un calendrier pour résoudre les problèmes identifiés.
