Gestion du risque de fraude

L'un des rôles essentiels des dirigeants est de définir des cadres de gestion des risques au sein de leur entreprise. Si, ces dernières années, les entreprises ont réagi à un nombre et à un type croissants de risques commerciaux, l'attention portée à la fraude interne et externe est restée à la traîne. De nouvelles tendances en matière de fraude continuent d'émerger, entraînant des pertes financières, des problèmes d'intégrité et de confiance, et même une détresse émotionnelle pour les personnes concernées. 

Pourquoi le traitement structuré du risque de fraude doit-il être une priorité ?

Comment gérer activement vos risques (de fraude) et vos contrôles internes pour réduire la probabilité de fraude ?

En mettant en œuvre les mesures suivantes, les organisations peuvent gérer leurs risques de fraude et leurs contrôles internes :

• Réalisez des évaluations complètes et récurrentes des risques de fraude afin d'identifier les fonctions et les processus à haut risque, y compris une évaluation de l'adéquation des contrôles internes.
• Renforcer les procédures d'examen de la gestion en améliorant les capacités de surveillance des données, ce qui permettra aux organisations d'identifier les anomalies, les modèles et les signes d'alerte qui pourraient indiquer des activités frauduleuses et permettre une intervention et une atténuation en temps opportun.
• Surveiller et examiner continuellement les risques de fraude et l'efficacité des contrôles internes qui y sont associés. Adoptez un état d'esprit d'amélioration continue qui s'adapte aux menaces émergentes (par exemple, l'ESG dans le contexte de l'écoblanchiment est souvent oublié en tant que risque de fraude émergent à prendre en considération).
• Renforcez la séparation des tâches pour minimiser les risques de collusion et d'accès non autorisé afin qu'aucune personne ne détienne un contrôle excessif sur des processus ou des transactions critiques.
• Mettez en place un mécanisme de dénonciation sécurisé et confidentiel pour encourager vos employés et les tiers à signaler les soupçons de fraude (par exemple, au
moyen d'une ligne téléphonique anonyme, d'un
• système d'alerte
ou
• d'un système d'information)
,Définissez et communiquez clairement à tous les employés le processus d'escalade et d'enquête, afin de garantir que des mesures rapides et efficaces sont prises lorsqu'une fraude est détectée.

Remarques finales

Les organisations devraient identifier les membres de l'équipe de direction responsables de la gestion du risque de fraude, de l'évaluation du programme antifraude existant et des contrôles internes connexes, de la sensibilisation aux risques de fraude dans l'ensemble de l'organisation et de la mise en œuvre de mesures correctives, le cas échéant.

Les dirigeants nous disent souvent qu'ils recrutent des personnes intègres en qui ils ont entièrement confiance. Cependant, l'excès de confiance peut conduire à un déni profond de la possibilité de fraude dans leur entreprise et à l'idée que la confiance placée dans les personnes peut avoir été mal placée.

À l'heure où de nombreuses entreprises sont en train de développer des indicateurs ESG pour les rapports financiers qui sont directement liés à la rémunération des employés, la pression pour commettre des fraudes s'accroît. C'est pourquoi les questions ESG constituent un nouveau risque de fraude important à prendre en considération.

L'évaluation de la gestion du risque de fraude et des contrôles internes correspondants n'est pas un exercice qui consiste à "cocher la case" une seule fois. C'est un exercice permanent qui demande du temps et des efforts pour aider les entreprises à réduire leurs risques.