Monetização de créditos

A solução tem como objetivo a análise de diagnósticos de saldo credor de empresas e o suporte na preparação de relatórios, cálculos, requisições e demais documentos que visem à monetização do saldo credor acumulado – como e-Credac, Portaria CAT 42/2018 etc.

Por meio dessa alternativa, é possível avaliar o estudo prévio feito pela organização, mapeando os principais elementos causadores do saldo credor, e identificar cenários e alternativas que possam resultar na utilização dos saldos, já considerando potenciais riscos e oferecendo recomendações para mitigação deles.

Realização de procedimentos básicos

• Análise da origem do saldo e testes de consistência:
  • Entendimento detalhado do contexto operacional;
  • Análise dos SPEDs (Sistema Público de Escrituração Digital) e GIAs (Guia de Informação e Apuração) do ICMS entregues ao fisco;
  • Cruzamento por amostragem dos lançamentos fiscais e contábeis;
  • Testes por amostragem em documentos fiscais.
• Identificação de alternativas e formas de utilização:
  • Estudo da legislação e das práticas adotadas por contribuintes em situações análogas;
  • Discussão de possíveis cenários com a administração da organização;
  • Identificação de riscos e recomendações para cada cenário.

Realização de procedimentos detalhados

• Avaliação dos conceitos utilizados pela organização para elaboração do seu estudo prévio;
• Entendimento das operações praticadas por cada estabelecimento que possui saldo credor e respectivo tratamento tributário adotado;
• Análise dos arquivos SPED fiscais e GIA (ou equivalente, se aplicável);
• Discussão da natureza das receitas obtidas pela organização e tratamento fiscal atribuído;
• Análise dos procedimentos adotados nas principais operações de aquisição de mercadorias e serviços;
• Testes nas alíquotas e códigos fiscais parametrizados no sistema da organização;
• Verificação dos processos relacionados ao recebimento e registro de notas fiscais de entradas;
• Análise e discussão da política de recuperação de créditos tributários;
• Quantificação dos valores de oportunidades e/ou riscos identificados (quando possível);
• Avaliação de riscos;
• Análise de alternativas para aproveitamento de oportunidades e mitigação de riscos.