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Preços de transferência operacionais

Um dos maiores desafios em matéria de preços de transferência é assegurar que o seu modelo empresarial e a sua política de preços de transferência se traduzem num simples acordo entre empresas que se reflecte com exatidão nas suas demonstrações financeiras e declarações legais

Um dos maiores desafios em matéria de preços de transferência é assegurar que o seu modelo empresarial e a sua política de preços de transferência se traduzem num simples acordo entre empresas que se reflete com exatidão nas suas demonstrações financeiras e declarações legais. Muitas vezes, os dados de que necessita para os preços de transferência não são "Tax sensitised" e estão dispersos por sistemas informáticos e bases de dados díspares. Transformaremos estes desafios numa oportunidade para criar uma solução pragmática e de fácil utilização. Trabalharemos consigo para conceber e racionalizar os seus processos - e depois automatizá-los utilizando uma solução tecnológica adequada que se enquadre na sua visão de TI a longo prazo. Como resultado, transformará o seu departamento Tax e deixará de estar simplesmente em conformidade para estar no controlo.

Automatize a sua documentação de preços de transferência através de uma abordagem pragmática à tecnologia de preços de transferência

Os preços de transferência operacionais são o processo completo de assegurar que a política de preços de transferência se reflecte corretamente nas demonstrações financeiras das entidades jurídicas.

Em alternativa, a OTP pode ser considerada como a implementação exata, transparente e eficiente das políticas de preços de transferência nos livros e registos de uma empresa, com base em dados de qualidade e em processos e controlos sólidos. A obtenção de resultados de OTP de qualidade ajuda a garantir que as políticas de preços de transferência acordadas estão efetivamente a ser aplicadas no terreno, em todo o mundo.

Descarregue para saber mais

Há uma série de circunstâncias, para além do facto de as empresas quererem, em geral, melhorar os seus processos globais em Tax, que tendem a desencadear uma análise mais aprofundada e/ou o desejo de melhorar a OTP de uma organização, incluindo

  • As auditorias fiscais assinalam questões de políticas de preços de transferência incorretamente aplicadas ou uma análise de risco empresarial do HMRC identifica questões de processo/governance que conduzem a uma classificação de risco mais elevada;
  • As partes interessadas externas contestam a rapidez e a exatidão dos cálculos e dos resultados dos preços de transferência, em especial nos setores regulamentados
  • A revisão legal de contas assinala problemas na aplicação das políticas;
  • Os departamentos fiscais têm de responder ao desafio "fazer mais com menos" das Finanças/CFO;
  • O Conselho de Administração exigeníveis de garantia mais elevados devido a novas obrigações jurídicas (por exemplo, SAO, CCO);
  • Apenas um indivíduo que compreenda os cálculos ou folhas de cálculo de OTP e a preocupação de que todo esse conhecimento se possa perder (ou seja, "risco de pessoa-chave").
  • Os atuais requisitos eletrónicos em matéria de comunicação e apresentação de relatórios (Country by Country Reporting, DAC-06, SAF-T) alargaram consideravelmente o leque de informações disponíveis para as autoridades tributárias e a rapidez com que as recebem;
  • As autoridades fiscais nunca estiveram em melhores condições para efetuar auditorias aos preços de transferência e para tratar as informações;
  • As autoridades fiscais estão cada vez mais atentas à forma como os preços de transferência são fixados e não apenas ao resultado da fixação dos preços;
  • As empresas devem assumir o controlo e assegurar que as suas políticas de preços de transferência se refletem corretamente nos resultados financeiros, no âmbito de um quadro de controlo global adequado;
  • Ajustes trimestrais ou de fim de ano significativos nas transações entre empresas podem evidenciar controlos fracos e criar resultados indesejados do ponto de vista fiscal, das alfândegas e do IVA.

Melhorar a sua estrutura OTP tem muitas vantagens, nomeadamente:

  • Tem o potencial de reduzir significativamente os custos operacionais, dada uma combinação de fatores, incluindo: redução dos salários devido ao menor esforço manual necessário, menores efeitos indiretos ou de segunda ordem, menores penalizações fiscais devido a uma maior precisão, etc.
  • A automatização reduz significativamente os esforços manuais e o tempo de execução dos processos, reduz o risco de erros manuais através de controlos de processos e aumenta a rastreabilidade e os caminhos de auditoria.
  • Os processos OTP claramente definidos e estabelecidos são mais fáceis de gerir quando os membros da equipa de preços de transferência mudam.
    Análises e relatórios mais impactantes através da visualização de dados.
  • Maior precisão e fiabilidade nos relatórios externos.
  • Poupe tempo significativo que pode ser gasto na estratégia e análise.

A OTP é um processo integrado que não só ajuda a identificar e iniciar a análise dos preços de transferência de uma potencial transação entre empresas, passando pela análise dos preços para o seu registo e comunicação, mas também assegura uma monitorização, manutenção e análise contínuas e sólidas do processo global.

A monitorização das transações entre empresas assegura a conformidade com as políticas de preços de transferência e os objetivos estratégicos da empresa através da reconciliação e validação. Este processo pode ser coordenado com o fluxo de faturação das transações entre empresas, que é normalmente realizado numa base mensal ou trimestral, para garantir que existe uma consideração e ação atempadas para atualizar e analisar os principais inputs e outputs do processo de ponta a ponta.

Existe uma vasta gama de soluções tecnológicas disponíveis no mercado, desde soluções ERP a software específico OTP, software financeiro e opções personalizadas. Empresas diferentes têm necessidades muito diferentes e a escolha da ferramenta e da solução tecnológica correta pode ser um processo complexo.

Ao avaliar qual a solução tecnológica OTP mais adequada, é importante considerar uma série de critérios-chave:

  • Capacidade de escalar e implementar rapidamente, independentemente da geografia ou do sector;
  • Flexibilidadegeral e capacidade de adaptação a necessidades específicas, mesmo após a realização de projetos-piloto iniciais e a criação de modelos;
  • Alto desempenho e facilidade de utilização, capaz de lidar com grandes volumes de dados sem deixar de ser reativo;
  • Quantidade de sistemas locais de contabilidade geral existentes na empresa;
  • Capacidade de gerir cálculos e regras complexas sem criar uma complexidade técnica demasiado grande
  • Custo de propriedade;
  • Panorama atual das TI; e
  • Número de pessoas envolvidas no processo de OTP a nível mundial.

Os resultados do cálculo de impostos são altamente agregados e documentados em relatórios estáticos, exigindo que estes produtos sejam atualizados manualmente sempre que os dados são atualizados e minimizando a funcionalidade do utilizador final para interagir dinamicamente com os dados comunicados.

Uma boa ferramenta de visualização de dados desenha uma história a partir de um conjunto de dados, eliminando a desordem e o ruído e destacando a informação mais pertinente para o utilizador. Estes painéis de controlo podem gerar uma multiplicidade de benefícios:

  • Um âmbito mais alargado para uma melhor compreensão dos dados;
  • Analise os dados de uma forma melhor;
  • Tomada de decisões mais rápida;
  • Compreender dados complexos; e
  • Aumento da acessibilidade.

As soluções de visualização podem ser aproveitadas através da integração direta com fontes de dados ou do carregamento manual de dados de origem, para criar painéis de controlo dinâmicos na Web e em dispositivos móveis e para proporcionar uma melhor perceção dos dados, permitindo que os utilizadores finais tomem decisões empresariais estratégicas de forma eficiente.

A visualização está a tornar-se uma ferramenta cada vez mais eficaz na "Age of Big Data" para dar sentido a grandes conjuntos de dados.

Embora existam muitas opções diferentes, a Deloitte utiliza uma abordagem de estrutura padrão para ajudar os seus clientes a melhorar os seus processos de OTP, que pode ajudar a equipa de TP de uma organização a tornar a automatização da TP um sucesso, utilizando as seguintes etapas:

  • Mapa
    Em primeiro lugar, faça um levantamento dos processos actuais, incluindo a identificação de todas as principais interfaces com outras partes interessadas e a identificação das responsabilidades das pessoas
  • Lacuna
    Identificar lacunas ou problemas no processo atual e, em seguida, determinar que partes do processo devem ser automatizadas e identificar quaisquer desafios potenciais na realização da mudança
  • Conceção
    Uma vez estabelecida esta base de referência, a fase seguinte consiste em conceber o estado-alvo do modelo OTP para o futuro. Nesta fase, será estabelecido quem está em melhor posição para realizar cada tarefa, determinar os prazos previstos e avaliar quais as tarefas de baixo valor acrescentado ou repetitivas que podem ser automatizadas
  • Transição
    A transição do estado atual para o estado desejado seria determinada e avaliada. Isto implica a criação de um plano de transição e a gestão de atividades de mudança, tais como a transferência de tarefas existentes para novos proprietários de processos, a definição de novas matrizes RACI e a atualização do estado de destino para ter em conta aspetos práticos encontrados durante a transição

Oferecemos workshops de meio dia e de dia inteiro consigo e com os principais intervenientes relevantes da empresa para o orientar através dos passos acima referidos e, em última análise, definir o roteiro para atingir os seus objetivos.

Assista: Série de vídeos sobre OTP

Num cenário de preços de transferência em mutação, com uma maior regulamentação e controlo por parte das autoridades, nunca foi tão importante ter uma implementação e monitorização eficazes e contínuas das políticas de preços de transferência em toda a organização.

Os preços de transferência operacionais ("PTO") centram-se nos pormenores da aplicação prática destas políticas na empresa e na melhor forma de o fazer.

Com isto em mente, reunimos uma série de pequenos vídeos onde os profissionais de preços de transferência da Deloitte descrevem os pontos-chave que deve saber em relação às OTP e como a Deloitte pode ajudar a sua organização a encontrar uma solução bem sucedida.

Como é que a Deloitte pode ajudar?

Existe um vasto espetro de soluções tecnológicas disponíveis no mercado que podem satisfazer as suas necessidades empresariais atuais - mas não existe uma "solução perfeita". Para o ajudar a identificar a melhor solução para a sua organização, a Deloitte tem uma abordagem e um processo únicos para o ajudar:

  • Melhore os seus actuais processos de preços de transferência
  • Identifique as lacunas de dados e de pessoal
  • Tire partido da sua infraestrutura de IT existente e da sua visão futura

Ao implementar uma solução tecnológica adequada e processos atualizados, beneficiará das seguintes vantagens

  • Um reflexo exato das políticas de Preços de Transferência nas suas demonstrações financeiras;
  • Um acesso quase em tempo real aos dados necessários para controlar os seus preços de transferência
  • A identificação atempada de quaisquer ajustamentos de TP necessários;
  • Um processo de fecho contabilístico eficiente e rápido; e
  • Segmentação de dados prontamente disponível que permite cumprir a documentação TP e os requisitos de conformidade.

Our Thinking

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Veja a série completa de vídeos

Vídeos

OOperational Transfer Pricing ("OTP") proporciona a confiança de que as políticas de preços de transferência acordadas estão efetivamente a ser aplicadas no terreno, em todo o mundo. Isto permite não só que a empresa implemente estas políticas, mas também que confirme a sua consistência em todos os registos da empresa.

Esta área está a ser cada vez mais analisada devido ao projeto BEPS e autoridades de todo o mundo que testam, em pormenor, os resultados reais das políticas de TP. Sem um sistema sólido, as organizações podem não conseguir aplicar as políticas de TP de forma coerente nem responder adequadamente às auditorias.

Para muitas empresas, os preços de transferência representam o maior risco se a empresa e a autoridade fiscal não conseguirem chegar a acordo sobre o preço de plena concorrência adequado. Esta situação pode resultar em grandes penalizações por parte das autoridades, o que tem implicações não só a nível financeiro, mas também a nível da reputação no mercado.

Conteúdo relacionado de fonte externa

Quer saber mais sobre Operational Transfer Pricing?

 Leia o nosso artigo "Getting started with operational transfer pricing" (publicado no Expert Guides, julho de 2021).