全球稅務政策

OECD第二支柱正重塑全球稅務政策格局，帶來全新的國際稅制架構。各國正積極回應，包括實施新的企業稅制，並思考吸引投資的新競爭策略。同時，聯合國提出了替代方案，旨在讓發展中國家能夠更參與其中。同時，第一支柱（稅收權重新分配）實施進度延遲，使數位服務稅是否重啟成為討論焦點。企業與政府需掌握資訊及保持靈活應變，以應對複雜多變的環境。

隨著稅務流程數位化、以及人工智慧與生成式AI的發展，納稅人、稅務機關及稅務顧問都受到影響，而各國政府對AI的監管仍處於起步階段。稅務管理3.1代表傳統稅務機關的數位轉型，透過即時協作合規的模式，為徵納雙方帶來更簡化高效的稅務處理流程。電子發票、電子貿易，以及新興數位產品與服務，為全球稅務界帶來全新的機會與挑戰。

稅務政策在全球對抗氣候變遷與實現永續發展中扮演關鍵角色，涵蓋多項重要舉措，例如經濟合作暨發展組織的包容性碳減排論壇、碳邊境調整機制，以及排放交易制度。然而，各國推動各自的綠色補助與優惠措施、環境稅及碳定價策略時，貿易爭端的挑戰也逐漸浮現。最終，宏大目標是達成全球對碳定價的共識。這是稅務、貿易與監管三方緊密合作的領域。

工作方式正在轉變，跨境遠距工作已成為全球趨勢，對各項稅務領域帶來影響，並引起經濟合作暨發展組織、國際財政協會及聯合國的高度關注。這引發一連串議題，包括常設機構、利潤分配、增值稅、市場准入、貿易協定、入境法規、勞動法以及稅收及契約安排等。現行法規尚未跟上，這對稅務機關、企業和個人都帶來挑戰。要有效因應這些挑戰，須全面瞭解遠距工作的演變，並採取協調一致的全球應對策略。

外界對大型跨國企業（MNE）的稅務問題仍是全球關注持續攀升的焦點，企業亦逐漸被期待要求主動揭露提供其更多有關稅務管理方式及相關與其結果的詳細資訊。隨著各國政府尋求增加稅收並打擊避稅行為，強制揭露制度快速擴張。這導致企業面臨日益複雜的法規與合規負擔，進而影響其生產力。同時，稅務機關可能也缺乏足夠能力來有效運用所獲得的申報資訊。近期，部分國家開始著手簡化稅務合規程序，以刺激經濟成長。