將稅務與關稅的動盪轉化為策略優勢
2025 年亞太稅務與關稅複雜度調查報告
旗艦級的《稅務複雜度研究》已邁入第五版，探討亞太地區不斷演進的稅務與商業環境如何影響企業之策略決策。本研究報告彙整稅務主管及高階管理團隊之觀點，凸顯稅務與關稅因素對企業運營優先順序之影響日益提升。
全球稅制改革、關稅波動、科技驅動的法規監管趨勢，以及日益緊密連結的供應鏈生態系統，正在匯集成前所未有的挑戰。稅務與關稅複雜度正以前所未見的速度與強度加劇，對企業造成更即時且深遠的衝擊。
企業如何回應？我們調查了亞太地區的 363 位高階主管。他們最常使用的字眼是「不確定」和「不可預測」，對成本 的敏感度比預期高。然而，儘管有這種焦慮，企業並沒有停滯不前。取而代之的是，他們越來越專注於策略調整和供應鏈彈性，而數位轉型 和與稅務相關的營運模式變革正迅速上升到高階主管議題的首位。
中國的情況變得更加微妙和發人深省。關稅上漲已影響到在全球營運的跨國製造商，以及出口海外的中國企業。政府和企業都在快速採用先進的數位科技。投資流向和信心受全球環境以及中國具吸引力的商業環境所共同影響。這些因素共同構成了一個複雜的難題，使企業在與中國或在中國開展業務時，既要將挑戰轉化為機遇，又要盡可能分散風險。
複雜性和不穩定性將持續存在。但企業現在不再將其視為破壞，而是將其視為策略轉型的催化劑。問題是：企業如何建立敏捷性，並將成本管理、一致性和數位能力整合到其核心策略之中？
調查重點：亞太地區領袖的觀點是什麼？
1. 若成本僅上升 20%–40%，您是否會重新進行供應鏈重組？
42%的受訪者表示「會」。
影響
另外42%受訪者將對關稅相關成本增加的容忍度限制在40%，這個快速反應門檻凸顯成本壓力正深刻重塑戰略優先事項。從典型的帕累托分布角度來看，當今財務韌性可更清晰地呈現：超過80%的公司選擇在現有關稅相關成本的40%範圍內，願意吸收成本波動的複合效應。這種對成本衝擊容忍度低的徵兆，象徵根本性的轉變：波動性不再是被動風險，而是策略的催化劑。企業越來越將成本觸發視為轉型的必要條件，而非營運上的麻煩。
2. 價格調整是首先反應，但非最終答案。
領導者正在透過「調整價格」來爭取時間，而不是解決根本問題。
影響
這一趨勢凸顯了對敏捷性勝過複雜性的明顯偏好。定價快速、靈活且操作輕量，使其成為首選，即便非最終解決方案。調整價格被作為過渡槓桿。長期依賴調漲價格，尤其在需求受限的市場中，有侵蝕競爭力的風險。因此，企業利用定價作為緩衝，探索更具韌性的策略，如供應商多元化、近岸外包及區域化生產。策略性地運用定價不再只是轉嫁成本。而是為了在稅務管理成本和爭議成本都在上升的情況下，爭取時間並創造適應空間。
3. 70%的受訪者現在優先考量策略一致性，而非成本最小化。
影響
雖然過去以成本導向的解決方案一直被視為快速的應對方法，但它們已不再是調整供應鏈時的主要考量角度。目前只有16%的受訪者會優先選擇成本最低的供應商。在當今法規與地緣政治格局分化的環境下，僅與企業自身的長期目標保持一致已經不夠；「一致性」更延伸至跨部門團隊合作、供應鏈生態系整合及跨境法規互動，並構成企業韌性的連結性基礎。
4. 資料、流程與技能落差正持續擴大。
影響
數位賦能正迅速改變稅務機關與納稅人。現代化基礎設施提升了風險識別與執法的精確度，特別是在複雜安排方面。這提升了對資料來源準確性與稅務資訊淨化的需求。標準化與自動化正成為提升資料品質、強化合規性及提升競爭力的基礎。因此，與稅務相關的營運模式轉型正迅速成為高階主管議程上的焦點。
我們對挑戰的回應：策略應對指南針
這些發現共同構成了領導者應對關稅波動的策略應對指南針。指南針圍繞三大關鍵支柱為核心，引導決策方向：成本資訊(以定價與現金流敏感度作為變革的驅動因素)、協同一致(以供應鏈與利害關係人網絡作為整合的力量)、數位賦能(以數位化與營運準備度作為轉型的引擎)。敏捷與韌性依然不可或缺，在此背景下，這三項能力便具體展現。
行動指引已相當明確：將成本資訊視為早期警示，結合生態圈以超越成本壓力，並將數位賦能納入核心。依據這些要求採取行動的企業，不僅能承受衝擊，還能將波動轉化為前瞻性、動能與持久的競爭優勢。
