Global Tax Policy

Het wereldwijde Tax beleidslandschap verandert met de Pillar Two van de OECD die een geheel nieuw internationaal Tax systeem introduceert. Landen reageren daarop, onder meer door nieuwe vennootschapsbelasting in te voeren en nieuwe manieren te overwegen om te concurreren om investeringen. Tegelijkertijd stelt de VN een alternatieve aanpak voor om inclusiever te zijn voor ontwikkelingslanden. Ondertussen duurt de adoptie van Pillar One (herverdeling van heffingsbevoegdheden) langer dan gepland, wat vragen oproept over de herinvoering van de digitale dienstenbelasting. Op de hoogte blijven en zich kunnen aanpassen is cruciaal voor bedrijven en overheden om door deze complexiteit te navigeren.

De digitalisering van Tax processen en de vooruitgang op het gebied van AI/generatieve AI beginnen een impact te hebben op belastingbetalers, belastingautoriteiten en belastingadviseurs, terwijl de regeringen pas starten met regulering van AI. Tax Administration 3.0, dat een digitale transformatie van een traditionele belastingautoriteit omvat, met een real-time samenwerkingsbenadering om belastingnaleving te benaderen, maakt de weg vrij voor meer gestroomlijnde en efficiënte processen voor beide partijen. E-invoicing, e-handel en nieuwe digitale producten en diensten bieden allemaal kansen en uitdagingen voor de wereldwijde tax gemeenschap.

Tax beleid speelt een belangrijke rol in de internationale inspanningen om klimaatverandering tegen te gaan en duurzaamheid te bereiken en omvat verschillende initiatieven, zoals het Inclusief Forum voor koolstofmitigatiebenaderingen van de OECD, Carbon Border Adjustment Mechanisms (CBAM) en emissiehandelssystemen (ETS). Naarmate landen echter hun eigen programma's van 'groene' subsidies en stimulansen, milieubelasting en carbon pricing strategieën aannemen, ontstaan er uitdagingen in de vorm van handelsgeschillen. Uiteindelijk is het ambitieuze doel om een wereldwijde consensus te bereiken over carbon pricing. Dit is een gebied van samenwerking tussen tax, handel en regelgeving.

De manier waarop we werken verandert en grensoverschrijdend werken op afstand is een nieuwe wereldwijde trend, die van invloed is op alle gebieden van Tax en de aandacht trekt van de OECD, IFA en VN. Het gaat om kwesties als vaste inrichtingen, winsttoerekening, btw, markttoegang, handelsovereenkomsten, immigratieregels, arbeidsrecht en belastingen en contracten. Wet- en regelgeving moet de achterstand nog inhalen, wat uitdagingen met zich meebrengt voor Tax overheden, bedrijven en particulieren. Een alomvattend begrip van de evoluerende aard van werken op afstand en een gecoördineerde wereldwijde aanpak zijn nodig om deze uitdagingen aan te pakken.

De belangstelling van belanghebbenden voor Tax aangelegenheden van grote MNO's blijft groot en van bedrijven wordt steeds meer verwacht dat zij vrijwillig meer informatie verstrekken over hun aanpak van het beheer van Tax en de resultaten daarvan. Terwijl overheden blijven streven naar belastinginkomsten en belastingontwijking bestrijden, is er ook een wildgroei aan verplichte openbaarmakingsregelingen. Dit leidt tot een steeds grotere complexiteit en nalevingslast voor bedrijven, wat gevolgen heeft voor de productiviteit. Tegelijkertijd is het mogelijk dat belastingautoriteiten niet over de capaciteit beschikken om de gerapporteerde informatie effectief te gebruiken. Onlangs zijn sommige landen begonnen met het zoeken naar vereenvoudiging van tax compliance om de groei te stimuleren.