In dit artikel wordt samengevat hoe duurzame belastingpraktijken en belastingtransparantie deel uitmaken van belangrijke EU-regelgeving op het gebied van duurzaamheid (rapportage) en wat dit betekent voor bedrijven. Het richt zich op hoe belastingen zijn geïntegreerd in de Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD), de European Sustainability Reporting Standards (ESRS), de EU Taxonomy Regulation en de Sustainable Finance Disclosure Regulation (SFDR). Hoewel veel organisaties duurzaamheid hoog in het vaandel hebben staan, is belasting over het algemeen nog geen belangrijk aandachtspunt in de talloze regels en voorschriften die moeten worden beheerd. Tax is vaak ook nog niet geïntegreerd in de duurzaamheidsstrategieën en -rapportage van bedrijven. In werkelijkheid is belasting echter al een belangrijk aspect van veel van de strategische en regelgevende initiatieven die organisaties moeten beheren, wat de fundamentele rol weerspiegelt die belasting speelt voor een goed functionerende samenleving.
Integratie van belastingen in de duurzaamheidsstrategie van het bedrijf is noodzakelijk om:
Verschillende internationale organisaties, waaronder de Verenigde Naties (VN), de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO), de Europese Unie (EU), de Principles for Responsible Investment van de VN (UN PRI), het Global Reporting Initiative (GRI) en het World Economic Forum (WEF), erkennen de belangrijke rol van belastingen in duurzame ontwikkeling en de schade die agressieve belastingstrategieën veroorzaken voor de samenleving en de economie. Dit is ook zichtbaar in de fiscale verwachtingen die verschillende internationale investeerders hebben ten aanzien van hun investeringen.
De CSRD en ESRS moderniseren en versterken de regels met betrekking tot de sociale en milieu-informatie die bedrijven moeten rapporteren. Tax, als een duurzaamheidskwestie, moet worden opgenomen in de algemene toelichtingsvereisten van ESRS 2, die van toepassing zijn op alle duurzaamheidskwesties in vier dimensies: (1) bestuur, (2) strategie, (3) impact, risico- en kansenbeheer, en (4) statistieken en doelstellingen. Een van de algemene toelichtingsvereisten van ESRS 2 is de dubbele materialiteitsbeoordeling. Als een duurzaamheidskwestie moet Tax worden opgenomen in de dubbele materialiteitsbeoordeling om te zorgen voor een uitgebreide evaluatie van de materiële impact, risico's en kansen van de organisatie.
Als een onderneming en haar stakeholders op basis van de vereiste dubbele materialiteitsbeoordeling van mening zijn dat belastingen een materieel onderwerp is, is de organisatie verplicht om informatie hierover openbaar te maken in overeenstemming met het ESRS. Als de vereiste norm niet beschikbaar is, wat het geval is voor belastingen, kunnen entiteiten de normen van het Global Reporting Initiative (GRI) gebruiken om te rapporteren over materiële onderwerpen. Voor Tax betekent dit dat de GRI 207 Tax standaard kan worden gebruikt voor rapportage onder de CSRD.
Als belastingen niet als een belangrijk onderwerp worden beschouwd, kunnen organisaties er nog steeds voor kiezen om vrijwillig te rapporteren over belastingaangelegenheden, waardoor belastingen worden erkend als een fundamenteel onderwerp. Bedrijven die ervoor kiezen om hun fiscale aanpak en gegevens te delen, doen dat om verschillende redenen, onder andere om te voldoen aan specifieke fiscale openbaarmakingsvereisten (bijv. belastingtransparantierapportage in Australië, UK Tax Strategy, EU Public Country-by-Country Reporting) die duurzaamheid als overweging hebben. Dit helpt om vertrouwen binnen gemeenschappen op te bouwen en de license to operate te versterken.
Voor Tax betekent dit onder andere dat organisaties:
De SFDR is het transparantiekader van de EU waarin is vastgelegd hoe financiële marktdeelnemers duurzaamheidsinformatie openbaar moeten maken. Onder de SFDR is Belasting op meerdere manieren relevant, waaronder:
Een toenemend aantal investeerders maakt nu publiekelijk hun fiscale verwachtingen voor investeringen kenbaar en gebruikt methoden zoals aandeelhoudersbetrokkenheid en stemmen om verantwoordelijke belastingpraktijken te benadrukken als essentieel voor duurzame ontwikkeling en bedrijfsrisicobeheer. Tax transparantie is een cruciale eerste stap in deze dialogen.
Tot slot bieden we enkele aanbevelingen die nuttig kunnen zijn voor de voortdurende vooruitgang van duurzame belastingpraktijken:
Wilt u alle details weten over hoe Tax is geïntegreerd in de duurzaamheidsregelgeving van de EU? Download de volledige artikelen voor uitgebreide uitleg over de CSRD, ESRS, SFDR en meer. Krijg gedetailleerde inzichten en praktische begeleiding door de volledige PDF-downloads op deze webpagina te openen.