Europese banken in de schijnwerpers

Deloitte voert een tweejaarlijkse benchmark uit op de ESG Pillar 3-rapportage van 75 Europese banken. Deze banken zijn grote instellingen met beursgenoteerde effecten en staan onder toezicht van de Europese Centrale Bank (ECB). Onze analyse biedt diepgaand inzicht in trends en ontwikkelingen binnen een specifieke rapportageperiode. De volledige analyse is te vinden in de pdf-bijlage op deze pagina en wordt twee keer per jaar geüpdatet, in lijn met de ESG-rapportageverplichting van Pillar 3.

Toenemende regelgeving rond klimaatrisico's

Om het voortdurend toenemende belang van ESG-risicorapportages als instrument om marktdiscipline te bereiken en te waarborgen te benadrukken, heeft de EBA in januari 2022 bindende normen vastgesteld voor Pillar 3 ESG-risicorapportages. Dit stelt belanghebbenden in staat om de ESG-gerelateerde risico's en duurzame financieringsstrategieën van banken te beoordelen. Banken zijn verplicht om informatie te verstrekken over hun portefeuilles in drie categorieën:

• Risico's van de transitie
• Fysieke risico's van klimaatverandering
• Green Asset Ratio en mitigatieactiviteiten

Zoals weergegeven in figuur 1 hieronder, zijn deze categorieën verder onderverdeeld in tien kwantitatieve gedetailleerde sjablonen, waarvan er vijf (1, 2, 4, 5 en 10) verplicht zijn sinds de jaarafsluiting van 2022. Daarnaast moet sjabloon 3 ook worden openbaar gemaakt als banken daartoe in staat zijn. De overige vijf sjablonen zijn verdeeld over de rapportageperiodes van 2023 en 2024.

Figuur 1: Overzicht van ESG Pillar 3 Informatieverschaffing

Benchmark en inzichten

De eerste ESG Pillar 3-rapporten gaven toezichthouders, investeerders en andere belanghebbenden een eerste blik op ESG-risico’s bij banken. We werken onze benchmarkanalyse twee keer per jaar bij om nieuwe data en trends te integreren naarmate de openbaarmakingspraktijken volwassen worden. Daarnaast voeren we specifieke analyses uit van vergelijkbare groepen om klanten in heel Europa op maat gemaakte inzichten en adviezen te bieden, van gegevensverzameling tot implementatie van oplossingen.

Terwijl financiële instellingen zich voorbereiden op de implementatie van nieuwe Pillar 3-rapportagesjablonen, waarvan sjablonen 6, 7 en 8 al van toepassing zijn voor de rapportage over boekjaar 2023, zien we mogelijke uitdagingen met betrekking tot de interpretatie van regelgeving, beschikbaarheid en kwaliteit van data, de ervaring om alle relevante rapportage- en openbaarmakingscriteria te implementeren, en het vermogen om de juiste verbindingen te leggen met andere rapportagevereisten. Aangezien het Pillar 3-rapportageproces nog in ontwikkeling is, verschillen methodes en aannames per bank. Veranderingen in de verschillende rapportageperioden kunnen daarom worden toegeschreven aan werkelijke veranderingen in risico’s. Tegelijkertijd kunnen ze ook het gevolg zijn van een gewijzigde aanpak of een hogere kwaliteit van de data.

We moedigen organisaties aan om actieve maatregelen te nemen voor een consistente en transparante ESG-rapportage. Wil je verder praten over een van de thema’s in dit artikel of ondersteuning bij jouw Pillar 3 ESG-rapportage? Neem contact op met Anne-Claire van den Wall Bake-Dijkstra, Eric de Weerdt of je gebruikelijke Deloitte-contactpersoon.