Přeskočit na hlavní obsah

Novela zákona o DPH - aktuální informace

Zjistěte, jak nadcházející změny v zákoně o DPH ovlivní vaše podnikání nebo vaši firmu

Mám zájem o nezávaznou konzultaci

Novela cílí především na změny v opravě základu daně, na pravidla nárokování odpočtu DPH, na problematiku neuhrazených závazků, na zdanění převodů nemovitostí, ovšem i na celou řadu dalších klíčových oblastí. Změny, které mají postupně nabýt účinnosti v letech 2025 až 2028, vyžadují vaši zvýšenou pozornost, aby na ně vaše firma mohla adekvátně reagovat. Níže najdete informace shrnující to nejpodstatnější. 

Přehled hlavních změn, které by měla novela přinést:
 
  • povinnost vrácení odpočtu DPH při neuhrazení závazku do šesti měsíců od data splatnosti;
  • prodloužení lhůty pro opravu základu DPH až na 7 let;
  • zkrácení lhůty pro uplatnění nároku na odpočet DPH;
  • rozšíření situací vedoucích k opravě DPH u nedobytných pohledávek;
  • nový koncept osvobození u dodání nemovitosti a zcela jiná pravidla pro určení podstatné změny stavby;
  • zrušení zvláštních postupů pro majetek vytvořený vlastní činností;
  • zavedení nových forem vracení DPH, jako je například vracení daně zahraničním osobám při dovozu zboží ze třetích zemí nebo při pořízení zboží z jiného členského státu EU;
  • změny v oblasti zmocnění pro doručování zahraničním osobám usazeným mimo EU;
  • nový přístup k vystavování daňových dokladů zákazníkem (self-billing)
1041512864

Na jaké oblasti byste měli v rámci změn o DPH zaměřit svou pozornost?

  • Novela by měla zcela přepracovat způsob výpočtu obratu pro registraci jako plátce DPH. Neplátci budou monitorovat výši obratu způsobem, na který nemusí být účetní software připraven.
  • Novela přidá k dnešnímu jedinému limitu (2 miliony Kč) ještě limit druhý (2.536.500 Kč) a případnou povinnost registrovat se jako plátce DPH bude nutno řešit prostřednictvím jejich kombinace. To jistě bude hračka pro jakýkoli evidenční systém, který používáte, nicméně bude nutné podstatě změn rozumět.
  • Novela též samostatně řeší způsob přechodu zákonné úpravy mezi lety 2024 a 2025. Nenechte se překvapit nečekanými dopady změn a nastavte interní postupy tak, jak vyžaduje novela.
  • Novela u osob, které poskytují pouze osvobozená plnění, mění způsob určení jejich povinné registrace a možné deregistrace. Informaci o konkrétním datu, které může znamenat zásadní zlom pro vaši společnost, byste měli ze svých ERP systémů umět zjistit. Ne každý bude na takový monitoring připraven. Vy však budete!
  • A ještě jeden důležitý detail: Víte, jaká plnění se počítají do obratu? A zda i na to nebude mít novela vliv?
  • Zásadní změny se dotknou zdanění převodů nemovitostí. Novela přináší nový koncept osvobození dodání nemovitostí. Jádrem bude zkrácení příslušné lhůty pro zdanění z pěti let na pouhé dva roky. To však zdaleka není jediný způsob, jak novela rozšíří rozsah osvobození.
  • Předpokládáte rekonstrukci nemovitosti před jejím prodejem či naopak pořízením? Je velmi pravděpodobné, že se vás novela zákona o DPH dotkne také, změní totiž zásadně pohled na tzv. podstatnou změnu stavby.
  • Návrh na úplné zrušení zvláštních postupů pro majetek vytvořený vlastní činností byl dlouho očekávaný. A konečně je tu! Díky přechodným ustanovením však nebude změna úplně triviální a je určitě nezbytné rozumět podstatě úpravy.
  • Novinkou také bude připuštění odpočtu daně při zařazení dlouhodobého majetku po registraci k dani. Nemohlo by to v některých případech pomoci i vám?
  • Jednou z nejviditelnějších úprav je zkrácení lhůty pro uplatnění nároku na odpočet daně. Co to může znamenat ve vztahu k oběhu daňových dokladů ve vaší společnosti? Minimálně to, že pokud zvažujete retrospektivní kontrolu za účelem identifikace možného douplatnění odpočtů daně, měli byste se s novelizovanou úpravou zákona o DPH podrobně seznámit.
  • Zkrácení lhůty pro uplatnění nároku na odpočet daně však bude kritická s ohledem na to, že nebyla současně zkrácena lhůta pro doměření daně u poskytovatele příslušného plnění. Díky tomu se DPH může stát absolutním nákladem některé ze smluvních stran.
  • Důležitou změnou je bezesporu možnost o odpočet DPH přijít, pokud dodavateli nebude do určité doby dluh uhrazen. Z vaší strany tato změna vyžaduje zaměřit se na nastavení a revizi splatnosti ve smluvních vztazích. A navíc: jste si jisti, že při zpracování daňových přiznání ve vaší společnosti je nějakým způsobem zohledňováno datum splatnosti?
  • V současné době je stále nejasné, zda finanční správa bude vyžadovat vracení odpočtu daně u závazků po splatnosti i v případě, že byl aplikován režim přenesené daňové povinnosti, tedy u lokálního samovyměření daně ale i u intrakomunitárních dodávek zboží a přijetí služeb.
  • Obdrželi jste opravný daňový doklad a zrovna jste přestali být plátci? Tak pozor! Zcela výraznou novinkou od 1.1.2025 je v tomto případě povinnost opravit odpočet daně i pokud přestanete být plátcem.
  • Dojde k prodloužení lhůty pro opravu základu daně na 7 let. Současné postupy vystavování opravných daňových dokladů bez DPH po třech letech od DUZP se stanou minulostí. Nebude to problém pro vaši společnost nebo pro vaše zákazníky?
  • Nově se oprava základu daně bude muset provádět i po zrušení registrace plátce. Ano, v postavení neplátce, a to klidně až sedm let po deregistraci, bude nutno umět vyřešit opravu základ daně za historická plnění.
  • Novela upraví seznam zemí, se kterými je naplněn princip vzájemného vracení. Ujistěte se, zda bude možné nadále vracet DPH tam, kde s ní vaši obchodní partneři počítají.
  • Jste zahraniční osoba usazená mimo EU bez zřízené datové schránky? Nově se vás bude týkat povinnost ustanovit zmocněnce, který má přístupnou datovou schránku.Poměrně přísná omezení v osobě zmocněnce pro doručování způsobí, že jej nebude moci dělat kdokoli. Měnit nastavení interních procesů v lednu 2025 už bude určitě pozdě, zaměřte se na nová pravidla již dnes.
  • Díky novele dojde ve vztahu ke správci daně k modifikaci role a odpovědnosti odběratele v oblasti vystavování daňových dokladů.
  • Novela by měla zavést pravidlo pro stanovení základu daně v ceně obvyklé při prodeji nemovitostí zaměstnancům či jejich rodinných příslušníků. Fakturovat určitou cenu, ale reportovat a platit DPH z odlišného základu, může být oříšek pro vaše ERP systémy.
  • Prodej zboží turistům z třetích zemí v systému VAT Refund bude od roku 2026 procesně řešen jinak, s výraznějším zapojením elektronických postupů. A dokonce nebude povinností DPH turistům vracet. To zní zajímavě, nemyslíte?
Proč se připravit na změny v DPH s námi? 

Tým expertů:

S více než 40 našimi specialisty
sledujeme změny v DPH za vás a díky tomu vám poskytneme praktické rady pro vaše specifické odvětví. Buďte tak s námi o krok napřed.

Dlouholeté zkušenosti:

Od roku 1993, kdy bylo v Česku zavedeno DPH, poskytujeme expertní poradenství, díky čemuž máme hluboké zkušenosti z poskytování poradenských služeb v lokální i mezinárodním daňovém prostředí.

Komplexní služby:

Našim klientům nabízíme širokou škálu služeb, které podle potřeb vašeho podnikání a po konzultaci s vámi vhodně kombinujeme – od poskytnutí technologických nástrojů z naší dílny daňového a právního poradenství až po optimalizaci finančních procesů.

  • Technologické integrace včetně nastavení ERP systémů 
  • Právní poradenství
  • Podpora v oblasti účetnictví, daní a řízení projektů

Inovativní nástroje:

Pracujeme s vlastními technologickými nástroji, jako jsou taxCube pro přípravu DPH reportů, Maják a s dalšími nástroji.

  • taxCube – Nástroj pro snadnou přípravu a podání DPH a
    Intrastat reportů
  • Maják – Chrání vás před nevědomým zatažením do podvodu na DPH a rizikem ztráty nároku na odpočet DPH
  • Analytika pro DPH – Nástroj pro hromadné prověření úplného souboru dokladů vstupujících do přiznání k DPH.
  • a mnoho dalších

Co by vás mohlo zajímat?

Novely roku 2025 v oblasti daně z příjmů fyzických osob

Na začátku roku 2025 nabylo a v příštích dnech a týdnech ještě nabude účinnosti několik změn v oblasti zdanění příjmů fyzických osob. V následujícím článku naleznete stručný přehled těch nejdůležitějších z nich.

Připravovaná novela zákona o dorovnávacích daních

V Poslanecké sněmovně ČR prošel 13. února 2025 prvním čtením sněmovní tisk č. 783, který mění zákon č. 416/2023 Sb., o dorovnávacích daních pro velké nadnárodní skupiny a velké vnitrostátní skupiny („zákon o dorovnávacích daních“).

Jaké změny přinesla novela zákona o spotřebních daních?

Od 1. ledna 2025 vstoupila v účinnost poměrně rozsáhlá novelizace zákona č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o spotřebních daních“) a dalších souvisejících zákonů. Jste připraveni na změny, které novela přináší?

Tým odborníků, který vám pomůže

Radka Mašková

Director
+ 420 603 177 719

Michaela Lounková

Director
+420 731 648 068

Marek Fořt

Director
+420 605 234 995

Jaroslav Beneš

Director & CTO
+420 603 177 906