Reportes integrados: una necesidad urgente y una oportunidad de transformación

Por Mark Hoffman

Las expectativas y oportunidades cambiantes en el ecosistema empresarial actual

La presentación de reportes integrados es un enfoque amplio de la presentación de reportes corporativos que no solo aborda las demandas de las partes interesadas actuales, sino que también crea una base para los estándares futuros en un panorama de presentación de reportes corporativos en constante evolución. En el ecosistema empresarial actual existe una desconexión entre lo que las compañías divulgan, lo que los inversionista esperan para tomar decisiones informadas y lo que esperan los grupos de partes interesadas más amplios.

Con el mosaico de revelaciones e información corporativa, puede ser difícil discernir el alcance total de los factores que explican los impulsores de valor y el desempeño de una compañía, así como su perspectiva sobre cómo planea construir el éxito a largo plazo.

El panorama cambiante, junto con los nuevos estándares globales de presentación de reportes que se vislumbran en el horizonte, aumentó la sensación de urgencia de implementar soluciones de presentación de reportes integrales. En todas las industrias y sectores, existe un cambio continuo hacia la integración e incorporación de los objetivos y el desempeño ambientales, sociales y de gobernanza (ESG) en los reportes generales.

El enigma de la información fragmentada y aislada

Las numerosas divulgaciones obligatorias y voluntarias que las organizaciones proporcionan hoy en día evolucionaron hasta convertir en reportes fragmentados, centrados en cuestiones corporativas individuales que abordan el cambio climático, la diversidad y otros asuntos relacionados con ESG. El resultado es una falta de comprensión amplia y holística de la estrategia, el modelo de negocios, los riesgos y las oportunidades de una organización y su desempeño en relación con sus objetivos estratégicos y prácticas de gobernanza. Esta forma de desconexión en el desempeño y las divulgaciones puede dejar a los inversionista y a los grupos de partes interesadas más amplios con más preguntas sobre la organización que respuestas.

Un camino a seguir: adoptar el pensamiento integrado

El cambio de paradigma en las expectativas de información corporativa presionó a las compañías para que piensen en la resiliencia de sus modelos de negocios y en la integración de consideraciones financieras y no financieras en sus estrategias centrales de una manera que nunca antes lo hicieron. Al adoptar este enfoque, las organizaciones están adoptando el pensamiento integrado, un concepto que se refiere a la conectividad e interdependencias entre una variedad de factores, como el propósito corporativo, el modelo de negocios, las estrategias, los riesgos y las oportunidades de mercado, que pueden afectar esencialmente la capacidad de una organización para crear valor a largo plazo para sus partes interesadas.

En respuesta al pensamiento integrado, muchas organizaciones están buscando formas de incorporar agilidad en la elaboración de reportes para el futuro y, a su vez, están adoptando reportes integrados, que se basan en el Marco de presentación de reportes integrados. El "Marco" cuenta con el apoyo conjunto del Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) y el Consejo de Normas Internacionales de Sostenibilidad (ISSB) de la Fundación IFRS a través del proceso de consolidación de la Value Reporting Foundation, y ambos asumieron la responsabilidad del Marco de presentación de reportes integrados en agosto de 2022. Un beneficio clave de los reportes integrados es su adaptabilidad a medida que las normas y regulaciones de presentación de reportes globales continúan evolucionando.

Los reportes integrados se apoyan en diversos principios y conceptos; sin embargo, el objetivo es universal: comunicar de forma precisa y concisa la esencia de por qué existe una organización (propósito) y cómo crea, preserva o erosiona valor sostenible para sí misma y para sus partes interesadas a lo largo del tiempo.

Si bien no existe una fórmula o un modelo específico para medir e interpretar el valor, cada organización tendrá su propio enfoque único para crear valor a largo plazo. Una vez que se establezca un enfoque y un modelo de creación de valor, servirá como modelo para que la organización comunique de manera eficaz la estrategia, el propósito, el modelo de negocios, los riesgos y las oportunidades y el desempeño en relación con los objetivos estratégicos y en el contexto de cómo la organización crea valor para sus inversionista y grupos de interés más amplios.

Desarrollar un reporte integrado no sólo puede ser más eficaz y generar mayor impacto y calidad, sino que también puede mejorar significativamente la eficiencia de los reportes internos y externos.

Reportes integrados como solución a sus necesidades de reportes corporativos

• Los reportes integrados ofrecen una guía basada en principios para la estructura y el contenido de los reportes internos y externos e incluyen impulsores de valor tanto financieros como no financieros.
• Un proceso fundado en el pensamiento integrado, que se apoya en la toma de decisiones y acciones integradas que combinadas hacen la creación de valor de una organización.
• Un reporte integrado explica a los proveedores de capital financiero cómo una organización crea, preserva o erosiona valor a lo largo del tiempo, que es la base sobre la cual los inversionista y grupos de partes interesadas más amplios toman decisiones informadas sobre la asignación de capital.
• Ofrece una herramienta poderosa que puede alejar a la organización del pensamiento y la elaboración de reportes aislados y acercarla al pensamiento, la planeación, el rendimiento y la gestión del valor integrados.

Los beneficios y resultados de adoptar un reporte integrado como parte de su sistema de reportes corporativos:

• Sirve como base para la elaboración de reportes corporativos que sean universales y duraderos.
• Proporciona mensajes coherentes y cohesivos en todos los aspectos de la narrativa de una organización.
• Proporciona a la gerencia una visión más profunda del impacto de las decisiones y las actividades comerciales, como qué actividades impulsan la creación de valor y cuáles no.
• Amplía y profundiza la comprensión de las partes interesadas sobre cómo la administración toma decisiones, invierte capital y mide el desempeño.

Una confluencia de acontecimientos está impulsando una acción urgente

En los últimos meses, se produjo un gran movimiento a nivel mundial para unir en torno a un conjunto de normas globales de presentación de reportes ESG que sirvan a las organizaciones en el futuro y que también se alineen muy bien con las expectativas de presentación de reportes integrados. Históricamente, muchas organizaciones aplicaban el "Marco de presentación de reportes integrados" (el Marco) y los "Principios de pensamiento integrado" (los "Principios") de la Value Reporting Foundation (VRF) a la hora de preparar un reporte integrado. En mayo de 2022, a medida que se avanzaba en la consolidación de la Value Reporting Foundation (VRF) en la Fundación IFRS, se hizo un anuncio sobre los planes para el futuro papel y la gobernanza del Marco y los Principios, al tiempo que se reconocía que las normas ISSB todavía están en desarrollo. En individuo, el IASB y el ISSB trabajarán juntos para emplear los principios y conceptos del Marco en su trabajo de establecimiento de normas y un papel en un marco de presentación de reportes corporativos. El anuncio marca un compromiso compartido a largo plazo para incorporar los principios y conceptos del actual Marco de presentación de reportes integrados en los proyectos y requisitos de establecimiento de normas.

Otras iniciativas incluyen la reciente formación de la ISSB, iniciativas de política regional como la Directiva de la UE sobre reportes de sostenibilidad corporativa (EU CSRD, por sus siglas en inglés) y la propuesta de norma sobre divulgación climática de la Comisión de Bolsa y Valores (SEC, por sus siglas en inglés). Por último, el Reino Unido obligó a las compañías británicas que cotizan en bolsa a divulgar sus riesgos y oportunidades relacionados con el clima, de acuerdo con el Grupo de trabajo sobre divulgación financiera relacionada con el clima (TCFD, por sus siglas en inglés).

La adopción de normas de presentación de reportes sobre temas específicos, si bien es adecuada para un propósito específico, puede generar reportes aislados y dispares sobre diferentes temas. La adopción de reportes integrados es universal y crea una base que puede integrar las normas de presentación de reportes corporativos multidimensionales en torno a una estrategia de creación de valor de la organización. Dado que las organizaciones están obligadas a divulgar información sobre una variedad de temas ESG por ley o reglamentación, los reportes integrados brindan un marco que permite una adopción más coherente de múltiples normas específicas, incluidas las divulgaciones obligatorias.

El núcleo de este marco incorpora las cuatro consideraciones identificadas por el proyecto del Consejo Empresarial Internacional del Foro Económico Mundial (WEF-IBC) sobre el capitalismo de las partes interesadas: principios de gobernanza, planeta, personas y prosperidad (las 4 P).[i]

Un enfoque deliberado para la elaboración de reportes integrados

¿Por dónde empezar?

Incluso antes de la evaluación de madurez, comience por incorporar el pensamiento y la elaboración de reportes integrados en la estrategia de su organización. Adopte la filosofía y el proceso para comprender mejor en qué aspectos su organización puede beneficiarse de la creación de una hoja de ruta de elaboración de reportes integrados.

¿Que sigue?

Evaluar el nivel de madurez y los objetivos de la presentación de reportes corporativos de su organización para alinear su plan de implementación de reportes integrados. Ser deliberado con su enfoque de la presentación de reportes integrados ayudará a impulsar a su organización a navegar por el panorama de la presentación de reportes corporativos en constante cambio.

Evaluación de la madurez de los reportes integrados

Como las organizaciones pueden comenzar desde diferentes puntos, es importante determinar primero dónde se ubican dentro del amplio espectro de madurez de los reportes corporativos.

• Adopción por primera vez: una organización que busca adoptar criterios ESG e reportes integrados para ayudar a garantizar que se implemente un enfoque holístico e integrado para los reportes a nivel interno y externo.
• Reportes mejorados: como organización, adoptó e implementado cierto nivel de pensamiento e reportes integrados, pero busca mejorar las consideraciones estratégicas, operativas y financieras como parte del modelo de creación de valor. Esto respaldará una estrategia integrada y centrará la atención de la organización en lo que realmente importa.
• Optimización del estado actual: como organización, el pensamiento y la generación de reportes integrados están en marcha, pero usted busca optimizar los procesos, los sistemas y la garantía en torno a los reportes, incluida la alineación y la racionalización de los reportes internos y externos.

¿Cómo puede ayudar Deloitte?

Deloitte comprende la complejidad de preparar un reporte integrado y reúne a líderes experimentados en finanzas y contabilidad, sostenibilidad, riesgo y comunicaciones y relaciones con los inversionista para compartir conocimientos y ofrecer una guía paso a paso o apoyo en la implementación a lo largo del proceso de elaboración de reportes integrados.

Algunos ejemplos de cómo podemos ayudar incluyen:

• Asesorar sobre la estrategia de divulgación, incluyendo la estructura, el esquema y el contenido del reporte integrado.
• Realizar una evaluación de materialidad para identificar, priorizar e involucrar a las partes interesadas en cuestiones de materialidad.
• Analizar, implementar y brindar asesoría y recomendaciones enfocadas en entornos de control para apoyar el desarrollo de un reporte integrado que incluya, gestión de cambios internos, procesos de gestión de datos y asesoramiento sobre oportunidades para agilizar procesos.
• Ayudar con la selección e implementación de tecnología de TI habilitadora para respaldar las cambiantes necesidades de recopilación de datos y generación de reportes.
• Brindar apoyo para la preparación de garantías: analizar, evaluar y brindar recomendaciones sobre los procesos de reportes integrados, la gestión de datos y los controles.

En términos más generales, Deloitte ofrece soluciones en torno a la gestión de riesgos, la estrategia, las métricas y objetivos de rendimiento, los reportes de gobernanza y las necesidades de aseguramiento.