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Preços de transferência operacionais

Um dos maiores desafios em relação ao preço de transferência é garantir que seu modelo de negócios e sua política de preço de transferência se traduzam em um simples acordo entre empresas que seja refletido com precisão em seus demonstrativos financeiros e retornos estatutários

Um dos maiores desafios do preço de transferência é garantir que seu modelo de negócios e sua política de preço de transferência se traduzam em um simples acordo entre empresas que seja refletido com precisão em suas demonstrações financeiras e declarações legais. Muitas vezes, os dados de que você precisa para o preço de transferência não são "sensíveis a impostos" e estão espalhados por sistemas de TI e bancos de dados diferentes. Transformaremos esses desafios em uma oportunidade para criar soluções pragmáticas e fáceis de usar. Trabalharemos com você para projetar e simplificar seus processos e, em seguida, automatizá-los usando uma tecnologia apropriada que se adapte à sua visão de TI de longo prazo. Como resultado, você transformará o seu departamento fiscal e deixará de estar apenas em conformidade para estar no controle.

Automatize sua documentação de preços de transferência por meio de uma abordagem pragmática da tecnologia de preços de transferência

O preço de transferência operacional é o processo de ponta a ponta para garantir que a política de preço de transferência seja refletida corretamente nas demonstrações financeiras da entidade jurídica.

Alternativamente, a OTP pode ser considerada como sendo a implementação precisa, transparente e eficiente das políticas de preço de transferência nos livros e registros de uma empresa com base em dados de qualidade e processos e controles robustos. A obtenção de resultados de OTP de qualidade ajuda a garantir que as políticas de preço de transferência acordadas estejam realmente acontecendo no local, em todo o mundo.

Faça o download de nosso posicionamento para saber mais

Há uma série de circunstâncias, além do fato de as empresas geralmente desejarem melhorar seus processos tributários gerais, que tendem a desencadear uma análise mais aprofundada e/ou o desejo de melhorar a OTP de uma organização, incluindo


  • As auditorias fiscais sinalizam a questão de políticas de preço de transferência aplicadas incorretamente ou uma análise de risco comercial do HMRC identifica problemas de processo/governança que levam a uma classificação de risco mais alta;
  • As partes interessadas externas contestam a velocidade e a precisão dos cálculos e resultados dos preços de transferência, principalmente no setor regulamentado
  • A auditoria estatutária sinaliza problemas com a aplicação de políticas;
  • Os departamentos fiscais precisam atender a um desafio de "fazer mais com menos" do Financeiro/CFO;
  • Níveis mais altos de garantia são exigidos pelo Conselho em função de novas obrigações legais (por exemplo, SAO, CCO);
  • Apenas uma pessoa que entende os cálculos ou as planilhas de OTP e a preocupação de que todo esse conhecimento possa ser perdido (ou seja, "risco de pessoa-chave").


  • As atuais exigências de declaração e arquivamento eletrônicos (Country by Country Reporting, DAC-06, SAF-T) ampliaram significativamente a gama de informações disponíveis para as autoridades fiscais e a velocidade com que elas as recebem;
  • As autoridades fiscais nunca estiveram em uma posição melhor para realizar auditorias de preços de transferência e processar informações;
  • Aumento do foco das Autoridades Fiscais em como os preços de transferência são definidos, não apenas no resultado da precificação;
  • As empresas devem assumir o controle e garantir que suas políticas de preço de transferência sejam refletidas com precisão nos resultados financeiros, dentro de uma estrutura de controle geral adequada;
  • Ajustes trimestrais ou de final de ano significativos em transações entre empresas podem evidenciar controles fracos e criar resultados indesejados do ponto de vista fiscal, alfandegário e de IVA.

O aprimoramento de sua estrutura de OTP traz muitos benefícios, principalmente:


  • Ele tem o potencial de reduzir significativamente os custos operacionais, dada uma combinação de fatores, incluindo: redução na folha de pagamento devido ao menor esforço manual necessário, menores efeitos fiscais indiretos ou de segunda ordem, menores penalidades fiscais devido à maior precisão etc.
  • A automação reduz significativamente os esforços manuais e o tempo de execução do processo, reduz o risco de erros manuais por meio de controles de processo e aumenta a rastreabilidade e as trilhas de auditoria.
  • Processos de OTP claramente definidos e estabelecidos são mais fáceis de lidar quando os membros da equipe de preços de transferência mudam.
    Análises e relatórios mais impactantes por meio da visualização de dados.
  • Maior precisão e confiabilidade nos relatórios externos.
  • Economia significativa de tempo, que pode ser gasto em estratégias e análises fiscais.

O OTP é um processo integrado que não só ajuda a identificar e iniciar a análise de preços de transferência de uma possível transação entre empresas, passando pela análise de preços para o registro e o relatório, mas também garante o monitoramento, a manutenção e a análise contínuos e robustos do processo geral.

O monitoramento das transações entre empresas garante a conformidade com as políticas de preço de transferência e as metas fiscais estratégicas da empresa por meio de reconciliação e validação. Isso pode ser coordenado com o fluxo de faturamento das transações entre empresas, que normalmente é realizado mensal ou trimestralmente para garantir que haja consideração e ação oportunas para atualizar e analisar as principais entradas e saídas do processo de ponta a ponta.

Há uma ampla gama de soluções tecnológicas disponíveis no mercado, desde soluções de ERP até software específico para OTP, software financeiro e opções personalizadas. Empresas diferentes têm necessidades muito diferentes e escolher a ferramenta e as soluções tecnológicas certas pode ser um processo complexo.

Ao avaliar quais soluções de tecnologia OTP podem ser mais adequadas, é importante considerar vários critérios importantes:


  • Capacidade de dimensionar e implementar rapidamente, independentemente da geografia ou do setor;
  • flexibilidade geral e capacidade de se ajustar a necessidades específicas, mesmo após os pilotos iniciais e a criação de modelos;
  • Alto desempenho e fácil de usar, capaz de lidar com grandes volumes de dados e ainda ser responsivo;
  • Quantidade de sistemas locais de contabilidade geral existentes na empresa;
  • Capacidade de lidar com cálculos e regras complexas sem criar uma complexidade técnica muito grande
  • Custo de propriedade;
  •  Cenário atual de TI; e
  • Número de pessoas envolvidas no processo de OTP globalmente.

Os resultados dos cálculos de impostos são altamente agregados e documentados em relatórios estáticos, exigindo que esses produtos sejam atualizados manualmente sempre que os dados forem atualizados e minimizando a funcionalidade do usuário final para interagir dinamicamente com os dados relatados.

Uma boa ferramenta de visualização de dados extrai histórias de um conjunto de dados, removendo a desordem e o ruído e destacando as informações mais pertinentes para o usuário. Esses painéis de controle gerariam uma série de benefícios:


  • Um escopo mais amplo para insights de dados aprimorados;
  • Analisar os dados de uma maneira melhor;
  • Tomada de decisões mais rápida;
  • Compreensão de dados complicados; e
  • Aumento da acessibilidade.


As soluções de visualização podem ser aproveitadas com a integração direta com as fontes de dados ou com o upload manual dos dados de origem, para criar painéis dinâmicos habilitados para a Web e para dispositivos móveis e para fornecer insights aprimorados sobre os dados, permitindo que os usuários finais tomem decisões comerciais estratégicas com eficiência.

A visualização está se tornando uma ferramenta cada vez mais eficaz na "Era do Big Data" para dar sentido a grandes conjuntos de dados.

Embora existam muitas opções diferentes, a Deloitte usa uma abordagem de estrutura padrão ao ajudar seus clientes a melhorar seus processos de OTP, que pode ajudar a orientar a equipe de TP de uma organização para que a automação de TP seja um sucesso, usando as etapas a seguir:


  • Mapa
    Primeiro, o mapeamento dos processos atuais, incluindo a identificação de todas as principais interfaces com outras partes interessadas e a identificação das responsabilidades das pessoas
  • Gap
    Identificação de lacunas ou problemas no processo atual e, em seguida, determinação de quais partes do processo devem ser automatizadas e identificação de possíveis desafios na efetivação da mudança
  • Design
    Depois de estabelecer essa linha de base, a próxima fase é projetar o estado-alvo para o modelo OTP daqui para frente. Nessa fase, seria estabelecido quem é o melhor colocado para executar cada tarefa, determinar os cronogramas-alvo e avaliar quais tarefas são de baixo valor agregado ou repetitivas e que poderiam ser automatizadas
  • Transição
    A transição do estado atual para o estado-alvo seria determinada e avaliada. Isso envolve a criação de um plano de transição e o gerenciamento de atividades de mudança, como a transferência de tarefas existentes para novos proprietários de processos, a definição de novas matrizes RACI e a atualização do estado de destino para levar em conta os aspectos práticos encontrados durante a transição


Oferecemos workshops de meio dia e de dia inteiro com você e as principais partes interessadas relevantes da empresa para orientá-lo nas etapas acima e, por fim, definir o roteiro para atingir suas metas.

Assista: Série de vídeos OTP

Em um cenário de preços de transferência em constante mudança, com maior regulamentação e fiscalização das autoridades fiscais, nunca foi tão importante ter uma implementação e um monitoramento eficazes e contínuos das políticas de TP em toda a organização.   

O preço de transferência operacional ("OTP") concentra-se nos detalhes de como essas políticas são realmente práticas para serem implementadas na empresa e a melhor maneira de fazê-lo. 

Com isso em mente, reunimos uma série de vídeos curtos em que os profissionais de preços de transferência da Deloitte descrevem os principais pontos que você deve saber a respeito da OTP e como a Deloitte pode ajudar sua organização a encontrar soluções bem-sucedidas.

Como a Deloitte pode ajudar?

Há um amplo espectro de soluções tecnológicas disponíveis no mercado que podem atender às necessidades atuais de sua empresa - mas não há uma "solução perfeita". Para ajudá-lo a identificar a melhor opção para sua organização, a Deloitte tem uma abordagem e um processo exclusivos para ajudá-lo:


  • Aprimorar seus processos de preços de transferência existentes
  • Identificar lacunas de dados e pessoas
  • Aproveite sua infraestrutura de TI existente e sua visão futura de TI

Ao implementar soluções tecnológicas adequadas e processos de atualização, você terá os seguintes benefícios:


  • Um reflexo preciso das políticas da TP em suas demonstrações financeiras;
  • Um acesso quase em tempo real aos dados necessários para monitorar seus preços de transferência
  • Uma identificação oportuna de quaisquer ajustes de TP necessários;
  • Um processo de fechamento contábil eficiente e rápido; e
  • Segmentação de dados prontamente disponível que possibilita o cumprimento dos requisitos de documentação e conformidade da TP.

Assista à série completa de vídeos

Vídeo

OOperational Transfer Pricing ("OTP") proporciona a confiança de que as políticas de preço de transferência acordadas estão realmente acontecendo no local, em todo o mundo. Isso não apenas permite que a empresa implemente essas políticas, mas também confirma que elas são consistentes em todos os registros da empresa.

Essa área está sendo cada vez mais examinada devido ao projeto BEPS e às autoridades fiscais de todo o mundo que testam, em detalhes, os resultados reais das políticas de TP. Sem um sistema de OTP robusto, as organizações talvez não consigam implementar as políticas de TP de forma consistente nem responder adequadamente às auditorias de TP.

Para muitas empresas, o preço de transferência representa o maior risco fiscal, caso a empresa e a autoridade fiscal não cheguem a um acordo sobre o preço de mercado adequado. Isso pode resultar em grandes penalidades por parte das autoridades fiscais, o que tem implicações não apenas nas finanças, mas também na reputação no mercado.