O preço de transferência operacional é o processo de ponta a ponta para garantir que a política de preço de transferência seja refletida corretamente nas demonstrações financeiras da entidade jurídica.

Alternativamente, a OTP pode ser considerada como sendo a implementação precisa, transparente e eficiente das políticas de preço de transferência nos livros e registros de uma empresa com base em dados de qualidade e processos e controles robustos. A obtenção de resultados de OTP de qualidade ajuda a garantir que as políticas de preço de transferência acordadas estejam realmente acontecendo no local, em todo o mundo.

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Há uma série de circunstâncias, além do fato de as empresas geralmente desejarem melhorar seus processos tributários gerais, que tendem a desencadear uma análise mais aprofundada e/ou o desejo de melhorar a OTP de uma organização, incluindo

• As auditorias fiscais sinalizam a questão de políticas de preço de transferência aplicadas incorretamente ou uma análise de risco comercial do HMRC identifica problemas de processo/governança que levam a uma classificação de risco mais alta;
• As partes interessadas externas contestam a velocidade e a precisão dos cálculos e resultados dos preços de transferência, principalmente no setor regulamentado
• A auditoria estatutária sinaliza problemas com a aplicação de políticas;
• Os departamentos fiscais precisam atender a um desafio de "fazer mais com menos" do Financeiro/CFO;
• Níveis mais altos de garantia são exigidos pelo Conselho em função de novas obrigações legais (por exemplo, SAO, CCO);
• Apenas uma pessoa que entende os cálculos ou as planilhas de OTP e a preocupação de que todo esse conhecimento possa ser perdido (ou seja, "risco de pessoa-chave").

• As atuais exigências de declaração e arquivamento eletrônicos (Country by Country Reporting, DAC-06, SAF-T) ampliaram significativamente a gama de informações disponíveis para as autoridades fiscais e a velocidade com que elas as recebem;
• As autoridades fiscais nunca estiveram em uma posição melhor para realizar auditorias de preços de transferência e processar informações;
• Aumento do foco das Autoridades Fiscais em como os preços de transferência são definidos, não apenas no resultado da precificação;
• As empresas devem assumir o controle e garantir que suas políticas de preço de transferência sejam refletidas com precisão nos resultados financeiros, dentro de uma estrutura de controle geral adequada;
• Ajustes trimestrais ou de final de ano significativos em transações entre empresas podem evidenciar controles fracos e criar resultados indesejados do ponto de vista fiscal, alfandegário e de IVA.

O aprimoramento de sua estrutura de OTP traz muitos benefícios, principalmente:

• Ele tem o potencial de reduzir significativamente os custos operacionais, dada uma combinação de fatores, incluindo: redução na folha de pagamento devido ao menor esforço manual necessário, menores efeitos fiscais indiretos ou de segunda ordem, menores penalidades fiscais devido à maior precisão etc.
• A automação reduz significativamente os esforços manuais e o tempo de execução do processo, reduz o risco de erros manuais por meio de controles de processo e aumenta a rastreabilidade e as trilhas de auditoria.
• Processos de OTP claramente definidos e estabelecidos são mais fáceis de lidar quando os membros da equipe de preços de transferência mudam.
  Análises e relatórios mais impactantes por meio da visualização de dados.
• Maior precisão e confiabilidade nos relatórios externos.
• Economia significativa de tempo, que pode ser gasto em estratégias e análises fiscais.

O OTP é um processo integrado que não só ajuda a identificar e iniciar a análise de preços de transferência de uma possível transação entre empresas, passando pela análise de preços para o registro e o relatório, mas também garante o monitoramento, a manutenção e a análise contínuos e robustos do processo geral.

O monitoramento das transações entre empresas garante a conformidade com as políticas de preço de transferência e as metas fiscais estratégicas da empresa por meio de reconciliação e validação. Isso pode ser coordenado com o fluxo de faturamento das transações entre empresas, que normalmente é realizado mensal ou trimestralmente para garantir que haja consideração e ação oportunas para atualizar e analisar as principais entradas e saídas do processo de ponta a ponta.

Há uma ampla gama de soluções tecnológicas disponíveis no mercado, desde soluções de ERP até software específico para OTP, software financeiro e opções personalizadas. Empresas diferentes têm necessidades muito diferentes e escolher a ferramenta e as soluções tecnológicas certas pode ser um processo complexo.

Ao avaliar quais soluções de tecnologia OTP podem ser mais adequadas, é importante considerar vários critérios importantes:

• Capacidade de dimensionar e implementar rapidamente, independentemente da geografia ou do setor;
• A flexibilidade geral e capacidade de se ajustar a necessidades específicas, mesmo após os pilotos iniciais e a criação de modelos;
• Alto desempenho e fácil de usar, capaz de lidar com grandes volumes de dados e ainda ser responsivo;
• Quantidade de sistemas locais de contabilidade geral existentes na empresa;
• Capacidade de lidar com cálculos e regras complexas sem criar uma complexidade técnica muito grande
• Custo de propriedade;
•  Cenário atual de TI; e
• Número de pessoas envolvidas no processo de OTP globalmente.

Os resultados dos cálculos de impostos são altamente agregados e documentados em relatórios estáticos, exigindo que esses produtos sejam atualizados manualmente sempre que os dados forem atualizados e minimizando a funcionalidade do usuário final para interagir dinamicamente com os dados relatados.

Uma boa ferramenta de visualização de dados extrai histórias de um conjunto de dados, removendo a desordem e o ruído e destacando as informações mais pertinentes para o usuário. Esses painéis de controle gerariam uma série de benefícios:

• Um escopo mais amplo para insights de dados aprimorados;
• Analisar os dados de uma maneira melhor;
• Tomada de decisões mais rápida;
• Compreensão de dados complicados; e
• Aumento da acessibilidade.
  

As soluções de visualização podem ser aproveitadas com a integração direta com as fontes de dados ou com o upload manual dos dados de origem, para criar painéis dinâmicos habilitados para a Web e para dispositivos móveis e para fornecer insights aprimorados sobre os dados, permitindo que os usuários finais tomem decisões comerciais estratégicas com eficiência.

A visualização está se tornando uma ferramenta cada vez mais eficaz na "Era do Big Data" para dar sentido a grandes conjuntos de dados.

Embora existam muitas opções diferentes, a Deloitte usa uma abordagem de estrutura padrão ao ajudar seus clientes a melhorar seus processos de OTP, que pode ajudar a orientar a equipe de TP de uma organização para que a automação de TP seja um sucesso, usando as etapas a seguir:

• Mapa
  Primeiro, o mapeamento dos processos atuais, incluindo a identificação de todas as principais interfaces com outras partes interessadas e a identificação das responsabilidades das pessoas
• Gap
  Identificação de lacunas ou problemas no processo atual e, em seguida, determinação de quais partes do processo devem ser automatizadas e identificação de possíveis desafios na efetivação da mudança
• Design
  Depois de estabelecer essa linha de base, a próxima fase é projetar o estado-alvo para o modelo OTP daqui para frente. Nessa fase, seria estabelecido quem é o melhor colocado para executar cada tarefa, determinar os cronogramas-alvo e avaliar quais tarefas são de baixo valor agregado ou repetitivas e que poderiam ser automatizadas
• Transição
  A transição do estado atual para o estado-alvo seria determinada e avaliada. Isso envolve a criação de um plano de transição e o gerenciamento de atividades de mudança, como a transferência de tarefas existentes para novos proprietários de processos, a definição de novas matrizes RACI e a atualização do estado de destino para levar em conta os aspectos práticos encontrados durante a transição
  

Oferecemos workshops de meio dia e de dia inteiro com você e as principais partes interessadas relevantes da empresa para orientá-lo nas etapas acima e, por fim, definir o roteiro para atingir suas metas.