Hoppa till huvudinnehållet

Private Client Services

Skatterådgivning och legal rådgivning för privatpersoner, entreprenörer och ägarledda företag i Sverige och utomlands

I dagens globaliserade värld blir det allt mer vanligt att privatpersoner och fåmansföretagare verkar utanför Sveriges gränser. Med den utveckling som sker såväl globalt som nationellt följer också en mer omfattande skattelagstiftning med ständiga förändringar. Dessa faktorer ställer höga krav på såväl privatpersoner som företagare vilket kräver både expertis och fingertoppskänsla. Att ha en personlig rådgivare som proaktivt arbetar med att identifiera utmaningar och möjligheter är en nyckelkomponent i detta. 

Deloittes Private Client team är specialiserade på att hjälpa individer och företag med hantering av såväl skatterättsliga som bolagsrättsliga frågor – inom Sveriges gränser och internationellt. Vi bistår privatpersoner, familjeföretag, entreprenörer, företagsägare och stiftelser med de, inte sällan, komplexa skatterättsliga och legala frågor som kan uppkomma.   

Våra tjänster inom det nationella och internationella skatteområdet

 

Deloitte Private Client Services erbjuder global skatterådgivning för privatpersoner, familjeföretag, entreprenörer, företagsägare och stiftelser. Vi skapar skräddarsydda helhetslösningar vare sig det rör företaget eller familjen.

Nedan anges några exempel på våra tjänster inom det nationella och internationella skatteområdet:

Privatägda bolag

High net worth individuals

Family businesses

Företagsbeskattning

Family office tjänster

Uppbyggnad av family office/investment office

Ägarbeskattning och 3:12 reglerna

Skatterapportering och deklarationer

Rådgivning kring strategi, struktur governance

Start-up, expansion, exit

Utlandsflytt/flytt till Sverige från utlandet

Next generation

Incitamentsprogram

Truster och stiftelser

Skatterådgivning

Ägarstrukturer

Utländska pensioner

Legal rådgivning

Legala tjänster och bolagsrättsliga frågor

Carried interest och PE-strukturer

-

Som delägare i ett fåmansföretag vill du driva den verksamhet du brinner för och tror på. En annan drivkraft är att tillgodogöra sig den vinst företaget genererar. För aktiva ägare i fåmansföretag ger de så kallade 3:12-reglerna möjlighet att ta utdelning och kapitalvinst till endast 20 procent skatt. Genom att göra skatteeffektiva ägaruttag får du som aktieägare i ett ägarlett bolag ut maximal nettobehållning på erhållen utdelning och kapitalvinst.

Vi har omfattande erfarenhet och kunskap av skatterådgivning i de flesta branscher och verksamheter. Vi erbjuder kvalificerad skatterådgivning genom det ägarledda företagets alla faser – från det ögonblick en affärsidé föds och företaget startas, när företaget växer genom till exempel förvärv, fram till ett generationsskifte, en försäljning eller en börsintroduktion.

Internationell skatterådgivning
I dagens globaliserade värld blir det allt vanligare att bo och arbeta utomlands under en del av sin karriär eller att pensionera sig utomlands. Många äger också en bostad eller har andra tillgångar utomlands. Att bedriva sin affärsverksamhet i en internationell miljö innebär ofta komplicerade skattefrågor men det kan även innebära goda planeringsmöjligheter för att minimera kostnader, exempelvis i samband med en utlandsflytt. Genom vårt globala nätverk kan vi hantera alla frågor oavsett vilket land de uppkommer i.

Hjälp med aktieägaravtal och andra legala frågor
Vi hjälper er med planering inför ett generationsskifte eller andra förändringar i ägarstrukturen. Genom att på förhand planera inför en förändrad ägarstruktur och fastställa villkor, krav och förväntningar i ett väl konstruerat aktieägaravtal, skapar ni trygghet för alla delägare. Vi assisterar med förhandling och upprättande av aktieägaravtal eller med tolkning och konfliktutredning om det råder oklarheter avseende ett befintligt aktieägaravtal.

Vi erbjuder skräddarsydd affärsjuridisk rådgivning. Vårt breda utbud av affärsjuridiska tjänster omfattar bland annat bolagsrätt, avtalsrätt och arbetsrätt. Vi erbjuder kvalitetssäkring av era anställningsavtal, aktieöverlåtelseavtal, låneavtal och andra bolagshandlingar vilket skapar trygghet och ett betydande värde för dig som fåmansföretagare. 

Bor du idag i utlandet och funderar på att flytta till eller tillbaka till Sverige? Det finns det många omständigheter som bör beaktas för en så skatteeffektiv återflytt som möjligt.

För dig som idag bor i utlandet och funderar på att flytta till eller tillbaka till Sverige finns det många omständigheter du bör beakta för en så skatteeffektiv återflytt som möjligt. Enligt svensk intern lagstiftning anses en individ vara obegränsat skatteskyldig i Sverige om personen är bosatt i Sverige, vistas stadigvarande i Sverige alternativt har väsentlig anknytning till Sverige. Reglerna om väsentlig anknytning medför att en person som bor och lever utomlands fortfarande kan räknas som obegränsat skattskyldig i Sverige och därmed vara skattskyldig för sina globala inkomster i Sverige. På samma sätt kan du behålla skattskyldighet till det tidigare bosättningslandet efter en återflytt till Sverige. 

Efter att du har flyttat tillbaka till Sverige kommer dina utländska inkomster omfattas av svensk beskattning därför bör du innan en flytt överväga vilka inkomster du kommer ha kvar i utlandet efter återflytten. Behåller du fastighet, får inkomst, har kvar anställning eller har kvar delar av din familj i det tidigare bosättningslandet kan detta skapa oförmånliga skattekonsekvenser för dig och din familj, vilka kan undvikas med rätt planering inför en återflytt. 

Deloitte och Private Services har under många år framgångsrikt assisterat entreprenörer, anställda, pensionärer och andra med frågor inom skatt och socialförsäkring vid flytt till och från Sverige. Vi erbjuder en solid helhetslösning vid flytt från Sverige och hjälper dig när du vill flytta tillbaka. 

Genom vår globala räckvidd och bredd av tjänster kan vi leverera rådgivning av flera jurisdiktioner via en enda kontaktpunkt, rådgivning anpassad till dina specifika behov levererade på ett integrerat och personligt sätt. Har du frågor eller funderar på en återflytt till Sverige är du välkommen att kontakta oss!

Konsolidering av finansiella engagemang till en rapport

Det är inte ovanligt att en större eller mindre förmögenhet finns fördelat på flera olika banker. Samtidigt kan det vara angeläget att inte varje bank får full insikt bland de övriga engagemangen. Därför finns nu möjligheten att få en samlad bild av förvaltningen från en oberoende aktör för att du ska lätt ska få översikt över dina tillgångar och dess utveckling.

Vi hjälper dig och upprättar en regelbunden finansiell rapport (Finansiell Plan) som konsoliderar och sammanställer alla finansiella engagemang hos en eller flera banker. Exempelvis utfallen från förvaltning hos flera olika banker redovisas som ett konto. Rapporten kan även ta hänsyn till privatekonomiska faktorer för att bilda en uppfattning och följa upp hur din privatekonomi utvecklas. Utöver dessa två koncept finns det dessutom möjlighet att välja till tilläggstjänster efter dina önskemål. 

Utifrån Deloittes oberoende erbjuds du en objektiv redovisning av förmögenhetsutvecklingen i relation till jämförbara index. Utvecklingen redovisas på ett pedagogiskt och tydligt sätt där du får en samlad bild över dina tillgångar och dess uppdelning i olika tillgångsslag (t.ex. aktier, obligationer, hedgefonder, fastigheter osv.). 

Deloitte utgör ett av världens starkaste globala nätverk med 226 000 medarbetare som finns i 156 länder. Vi är övertygade om att vi har de bästa förutsättningarna att kunna bistå med expertis inom internationell beskattning. Private Client Services (PCS) handlar om att tillhandahålla skatterättsliga och juridiska lösningar för privatpersoner, familjer och entreprenörer. Vi frigör tid åt dig för att kunna fokusera på det som viktigt för dig. Hos oss får du alltid en personlig kontakt och ett dedikerat team.

En individ som är skattskyldig i Sverige och erhåller utländska kapitalinkomster är som utgångspunkt skyldig att redovisa inkomsterna i Sverige. Den som inte redovisar sina utländska kapitalinkomster riskerar skattetillägg och om det rör sig om större inkomster föreligger en risk för skattebrott. Genom att lämna en frivillig rättelse redovisar du tidigare oredovisade utländska inkomster för de fem föregående beskattningsåren plus det innehavande beskattningsåret och minskar med detta risken för skattetillägg och skattebrott. 

Skattskyldiga i Sverige som mottar kapitalinkomster från utlandet, exempelvis från utländska banker är skyldiga att redovisa inkomsten i Sverige även om pengarna aldrig överförs till ett svenskt konto. Utländsk inkomst som inte inkluderas i din deklaration eller redovisas felaktigt, exempelvis kapitalinkomster, ränteinkomster eller utdelningar kan leda till skattetillägg om 40 % på den undanhållna skatten. I de fall där det handlar om större belopp i undanhållen skatt råder det en risk för skattebrott och kriminella åtal, i dessa fall kan vi behöva att rapportera 10 beskattningsår tillbaka plus det innehavande beskattningsåret. Genom att frivilligt lämna en rättelse minskar riskerna för skattebrott och kriminella påföljder.

Tillgångar som hålls genom speciella företags-, trust- eller stiftelsestrukturer kan falla under CFC-beskattning (Controlled Foreign Companies) och de svenska reglerna för familjestiftelser där inkomsterna beskattas som tjänsteinkomst med en progressiv skatt upp till 57 %. Dock finns det möjlighet att yrka att tillgångar som hålls genom speciella strukturer skall beskattas som kapitalinkomst för individen vilket resulterar i en lägre beskattning. Skatteverket har på senare tid börjat granska hårdare avseende utländska strukturer, varför en utredning är essentiell att göra innan självrättelsen påbörjas i sådana fall.  

Deloitte och Private Client Services har assisterat med mer än 1 100 rättelser sedan 2009 och med vår globala räckvidd och bredd av tjänster kan vi leverera skräddarsydda lösningar för hela din situation. Vi går in som ombud för dig och ombesörjer hela hanteringen av omprövning av tidigare års deklarationer (Självrättelsen). Hela processen beräknas ta ca 12 månader från första mötet tills slutgiltigt skattebeslut erhålls från Skatteverket. 

Om du funderar på att lämna en frivillig rättelse är du välkommen att kontakta oss.

Ett generations-/ägarskifte är, oavsett om det ska ske inom familjen eller till extern part, en komplicerad process som involverar många civil- och och skatterättsliga överväganden som kan vara avgörande för om transaktionen blir en framgång eller ett misslyckande. 

Förändringen kan många gånger innebära en stor personlig och emotionell omställning för ägaren. Även om överlåtelsen sker inom familjen finns det många omständigheter som bör beaktas så som splittrat ägande, kompensation till syskon och hur överlåtarens egna framtida försörjning tryggas detta gör att planeringen inför ägarskifte är essentiell. 

Vi hjälper dig och ger råd om lämpliga strukturer samt utarbetande av relevanta avtal och tillhörande dokument som innefattar affärsrådgivning, skatterätt och familjerätt.

Det är lätt att deklarera, men det är svårt att deklarera rätt! Du kanske har en svåröverskådlig ekonomisk situation eller bytt hemland nyligen? Vi hjälper dig med din deklaration från ax till limpa och ser till att du betalar rätt skatt i rätt land. 

För dig som också äger och driver eget företag är din privata inkomstdeklaration värdefull för att skilja mellan din och ditt företags ekonomi. Vi hjälper dig upprätta relevanta NE- och K10-bilagor samtidigt som vi hjälper dig att effektiv planera framtida uttag ur bolaget på ett så skatteffektiv sätt som möjligt. Även om du inte plockat någon utdelning från bolaget är det väsentligt att upprätta blankett K10 för att räkna fram ditt så kallade gränsbelopp för inkomståret, viket reglerar hur mycket utdelning du kan ta ur bolaget till 20 %. 

Deloitte och Private Client Services hjälper dig att upprätta hela din inkomstdeklaration och går samtidigt in som deklarationsombud.  Vi upprättar utkast på samtliga deklarationsbilagor, yrkanden och upplysningar som är behövliga avseende dina svenska och utländska inkomster. Inkomstdeklarationen lämnas av Deloitte som deklarationsombud.

I dagens globaliserade värld blir det allt mer vanligt att bo och arbeta utomlands en tid under sin yrkeskarriär. Det är också vanligt att avsluta sin karriär som pensionär utomlands. Många äger en bostad eller har andra tillgångar i ett annat land. Arbete och bosättning samt innehav av tillgångar utomlands innebär ofta komplicerade skattefrågor men också goda möjligheter att genom planering minimera kostnader. Det är därför av betydelse att göra en helhetsbedömning av din situation både före och efter en utlandsflytt, för att inte riskera oönskade skatteeffekter.   

Vid en utlandsflytt måste en bedömning göras för att bestämma huruvida den skattskyldiga kommer vara begränsat eller obegränsat skattskyldig i Sverige efter flytten. Enligt svensk intern lagstiftning anses en individ vara obegränsat skatteskyldig i Sverige om personen är bosatt i Sverige, vistas stadigvarande i Sverige alternativt har väsentlig anknytning till Sverige. Reglerna om väsentlig anknytning medför att en person som bor och lever utomlands fortfarande kan räknas som obegränsat skattskyldig i Sverige och därmed vara skattskyldig för sina globala inkomster i Sverige. Denna bedömning är avgörande för att du ska uppnå önskade skatteeffekter efter en utlandsflytt.

Deloitte och Private Client Services har under många år framgångsrikt assisterat entreprenörer, anställda, pensionärer och andra med frågor inom skatt och socialförsäkring vid flytt till och från Sverige. Vi erbjuder dig en solid helhetslösning vid flytt från Sverige och hjälper dig när du vill flytta tillbaka. Med vår globala räckvidd och bredd av tjänster innebär det att vi kan leverera rådgivning av flera jurisdiktioner via en enda kontaktpunkt, rådgivning anpassad till dina specifika behov levererade på ett integrerat och personligt sätt.